ตามข้อมูลใน "รายงานการค้าระหว่างประเทศรายเดือน" โดยกระทรวงเศรษฐกิจ พาณิชย์ และธุรกิจ พบว่าในช่วงเดือนมกราคมถึงกุมภาพันธ์ 2026 สเปนได้ส่งออกสินค้าไปยังฝรั่งเศสมีมูลค่ามากกว่า 9 พันล้านยูโร ซึ่งคิดเป็นสัดส่วน 15% ของการส่งออกทั้งหมด ทั้งนี้ ความต้องการของฝรั่งเศสต่อผลไม้ ผัก และพืชตระกูลถั่ว รวมถึงสินค้ากึ่งสำเร็จรูปอื่นๆ ได้ทำให้ฝรั่งเศสกลายเป็นหนึ่งในประเทศที่มีส่วนช่วยขับเคลื่อนการเติบโตของยอดส่งออกของสเปนมากที่สุด

แม้ว่าในรายงานจะระบุว่าการขายไปยังฝรั่งเศสเป็น "การส่งออก" แต่ถ้าพิจารณาในแง่ของภาษี คำดังกล่าวนั้นสงวนไว้สำหรับการขายภายนอกกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป (เช่น การขายไปยังภูมิภาคนอกสหภาพยุโรป) เท่านั้น สำหรับกิจกรรมทางการค้าระหว่างทั้งสองประเทศ คำที่เหมาะสมที่สุดที่จะนำมาใช้คือ "การจัดหาสินค้าและบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป" และ "การขายระยะไกล" ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าลูกค้าเป็นภาคธุรกิจหรือบุคคลทั่วไป

ในบทความนี้ เราจะอธิบายวิธีขายสินค้าในฝรั่งเศสจากสเปน และประเด็นสำคัญที่ต้องพิจารณาเมื่อจัดการการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และการออกใบแจ้งหนี้

ประเด็นสำคัญ

• การทำธุรกรรมแบบธุรกิจกับผู้บริโภค (B2C) กับลูกค้าชาวฝรั่งเศสไม่มีข้อกำหนดเพิ่มเติมใดๆ อย่างไรก็ตาม ในการดำเนินธุรกรรมแบบธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) สิ่งสำคัญคือต้องลงทะเบียนในระบบทะเบียนผู้ประกอบการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป (ROI) และขอรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• การขายส่วนใหญ่ที่ขายให้แก่ลูกค้าธุรกิจในฝรั่งเศสจะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่การขายให้แก่ลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไปอาจรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนหรือฝรั่งเศสอย่างใดอย่างหนึ่ง
  
• กำไรที่ได้รับจะถูกเรียกเก็บภาษีในสเปนเท่านั้น หากการขายไม่เกิดขึ้นในสถานประกอบการถาวรของฝรั่งเศส
  

เหตุผลหลักในการขายสินค้าหรือบริการในฝรั่งเศสจากสเปน

แม้ว่าจะมีรายชื่อประเทศมากมายที่ต้องพิจารณาเมื่อต้องการขยายธุรกิจออกนอกประเทศสเปน แต่หลายบริษัทกลับเลือกฝรั่งเศสเป็นจุดเริ่มต้นของการก้าวสู่ตลาดสากล โดยมีเหตุผลหลักดังต่อไปนี้

• ความใกล้ชิดทางภูมิศาสตร์: สเปนและฝรั่งเศสเป็นประเทศเพื่อนบ้านกัน เมื่อพิจารณาว่าระยะทางระหว่างกาดิซและสตราสบูร์ก ซึ่งเป็นเมืองหลวงของจังหวัดบนแผ่นดินใหญ่และเมืองหลวงของจังหวัดโพ้นทะเลที่อยู่ห่างไกลกันมากที่สุดนั้น มีระยะทางรวมเพียง 2,200 กว่ากิโลเมตรเท่านั้น ส่งผลให้การจัดการด้านโลจิสติกส์มักจะค่อนข้างเรียบง่ายและไม่ซับซ้อน
  
• ความต้องการและรสนิยมที่สอดคล้องกันสูง: มีประชากรราว 42 ล้านคนที่ซื้อสินค้าทางออนไลน์ในฝรั่งเศส ตามรายงาน "France E-Commerce Key Figures 2025 (สถิติและตัวชี้วัดสำคัญของตลาดอีคอมเมิร์ซในฝรั่งเศสปี 2025)" ที่จัดทำโดยสมาพันธ์อีคอมเมิร์ซแห่งฝรั่งเศส ผู้บริโภคชาวฝรั่งเศสจัดอยู่ในกลุ่มที่มีความคุ้นเคยกับการซื้อสินค้าข้ามพรมแดนภายในสหภาพยุโรปมากที่สุดในยุโรป ส่งผลให้ประเทศนี้กลายเป็นกลุ่มเป้าหมายตามธรรมชาติสำหรับสินค้าและบริการที่นำเสนอโดยบริษัทอีคอมเมิร์ซของสเปน
  
• ชื่อเสียง: พระราชกฤษฎีกา 998/2012 ได้ส่งเสริม "แบรนด์สเปน" และส่งผลให้การรับรู้เกี่ยวกับสินค้าและบริการของสเปนในต่างประเทศดีขึ้น ในฝรั่งเศส ภาพลักษณ์ของแบรนด์ใหม่นี้ได้เข้ามามีบทบาทอย่างมากในอุตสาหกรรมแฟชั่น รองเท้า อาหาร และเครื่องสำอาง ซึ่งขับเคลื่อนโดยความน่าเชื่อถือและความสามารถในการแข่งขันของบริษัทในสเปน ตามที่ระบุไว้ใน "รายงาน e-Country" โดย ICEX Spain Exports and Investments
  
• การเก็บภาษี: ในปี 1995 ทั้งสองประเทศได้ลงนามในสนธิสัญญาว่าด้วยการเก็บภาษีซ้อน ซึ่งเป็นข้อตกลงทางการคลังที่รับประกันว่ากำไรจากการขายไปยังฝรั่งเศสจะถูกเก็บภาษีในสเปน ตราบใดที่ไม่ได้ทำในสถานประกอบการถาวรของฝรั่งเศส กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ หากธุรกรรมของคุณกับลูกค้าชาวฝรั่งเศสเกิดขึ้นจากสเปน ภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดจะถูกชำระภายใต้กฎของสเปนแต่เพียงผู้เดียว
  

แพลตฟอร์มออนไลน์เพื่อขายสินค้าในฝรั่งเศสจากสเปน

แพลตฟอร์มออนไลน์เป็นช่องทางที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในการขายสินค้าในฝรั่งเศสจากสเปน มาดูตัวเลือกยอดนิยมกัน

Amazon.fr

แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซนี้ยินดีต้อนรับธุรกิจข้ามพรมแดนจากสเปนที่ต้องการขยายตลาดและเข้ามาขายสินค้าในฝรั่งเศส ทั้งนี้ Amazon ได้เปิดคลังสินค้าและศูนย์โลจิสติกส์ในฝรั่งเศสให้บริษัทเหล่านี้สามารถเข้าใช้งานได้ โดยคุณสามารถส่งสินค้าไปที่คลังดังกล่าว แล้ว Amazon จะเป็นผู้ดูแลทั้งเรื่องการจัดเก็บ รวมถึงการจัดส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อในฝรั่งเศส ซึ่งการเข้าร่วมนั้นกำหนดให้ต้องสมัครโปรแกรม Pan-European Fulfillment by Amazon (FBA)

Cdiscount

แพลตฟอร์มสัญชาติฝรั่งเศสนี้ให้บริการมาร์เก็ตเพลสที่มีชื่อว่า "Octopia" โดยภายใต้บริการนี้ Cdiscount จะเป็นผู้ดูแลระบบโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซ รวมถึงการติดต่อประสานงานกับลูกค้า ในกรณีที่ผู้ซื้อเลือกใช้บริการหลังการขาย จากนั้นผู้ขายจึงมีหน้าที่เพียงมุ่งเน้นไปที่การจัดส่งสินค้าไปยังศูนย์โลจิสติกส์ของแพลตฟอร์มเท่านั้น

Malt

หากคุณให้บริการเว็บแก่ธุรกิจอื่นๆ และต้องการขยายธุรกิจไปยังฝรั่งเศส คุณสามารถนำบริการเหล่านี้ไปลงประกาศในมาร์เก็ตเพลสแบบ B2B เช่น Malt ได้ บนแพลตฟอร์มสัญชาติฝรั่งเศสนี้ (ที่มีสำนักงานในมาดริดและบาร์เซโลนา) ผู้ประกอบอาชีพอิสระชาวสเปนจำนวนมากจะเข้ามาเชื่อมต่อกับผู้ซื้อเชิงพาณิชย์เพื่อขายบริการออนไลน์ต่างๆ เช่น การสร้างเว็บไซต์และการพัฒนาร้านค้าออนไลน์

ComeUp

มาร์เก็ตเพลสจากฝรั่งเศสนี้ทำหน้าที่เป็นพื้นที่จัดแสดงสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในสเปนและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ให้บริการงานต้นทุนต่ำ เช่น งานแปลเอกสาร หรือการปรับแต่งรูปภาพ

ร้านค้าออนไลน์ของคุณเอง

การมีร้านค้าออนไลน์ของคุณเองเป็นหนึ่งในวิธีที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดในการขายผ่านเว็บในฝรั่งเศสและสเปน เนื่องจากไม่ต้องอยู่ภายใต้ข้อจำกัดภายนอกใดๆ ตัวอย่างเช่น คุณปรับแต่งประสบการณ์ของผู้ใช้อย่างเต็มรูปแบบได้ด้วยโปรโตคอลความปลอดภัยและวิธีการชำระเงินที่ปรับให้เหมาะกับความต้องการของแต่ละประเทศ แนวทางที่ปรับให้เข้ากับท้องถิ่นช่วยลดความกังวลเกี่ยวกับการฉ้อโกงในการชำระเงินข้ามพรมแดนและมอบความอุ่นใจเช่นเดียวกับการซื้อสินค้าจากร้านค้าในท้องถิ่น

Shopify ซึ่งเป็นแพลตฟอร์มยอดนิยมสำหรับการขายออนไลน์จากสเปน ช่วยให้การตั้งค่านี้ง่ายขึ้นด้วย Shopify Markets ซึ่งจะปรับขั้นตอนการชำระเงินทั้งหมดให้เข้ากับท้องถิ่นสำหรับตลาดฝรั่งเศสโดยอัตโนมัติ

ข้อกำหนดเบื้องต้นในการขายสินค้าหรือบริการในฝรั่งเศสจากสเปน

หากคุณทำการขายในสเปนอยู่แล้ว การนำเสนอผลิตภัณฑ์หรือบริการของคุณให้กับลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไปชาวฝรั่งเศสก็เป็นเรื่องง่าย ไม่มีภาระผูกพันเพิ่มเติมก่อนที่จะดำเนินการขายระยะไกล

บริษัทในสเปนที่วางแผนจะดำเนินกิจการ B2B ในฝรั่งเศส ซึ่งก็คือการจัดหาสินค้าและบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป จะต้องอยู่เป็นไปตามระบบภาษีระหว่างกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป และเพื่อให้ได้รับประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ต่างๆ ที่ระบบดังกล่าวมอบให้ เช่น การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีคุณสมบัติครบถ้วนตามเงื่อนไขเบื้องต้นเหล่านี้

• การจดทะเบียนใน ROI
  ข้อกำหนดแรกสำหรับการจัดหาสินค้าหรือบริการจากสเปนไปยังฝรั่งเศสคือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป ในการดำเนินการนี้ คุณต้องจดทะเบียนใน ROI โดยการส่งแบบฟอร์ม 036
  
• การขอรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  เมื่อใบสมัครใช้งานของคุณได้รับการอนุมัติ หน่วยงานภาษีของสเปน (AEAT) จะกำหนดหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปให้คุณ หากคุณไม่ได้รับการตอบกลับภายในสามเดือนนับจากวันที่ส่งคำขอ จะถือว่าคำขอถูกปฏิเสธเนื่องจากการนิ่งเฉยทางปกครองของ AEAT โปรดจำกรอบเวลานี้ไว้ เนื่องจากบริษัทอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม หากทึกทักเอาเองว่าการจดทะเบียนได้รับการดำเนินการโดยอัตโนมัติ และออกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• การรวมอยู่ในระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม (VIES)
  หลังจากได้รับหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปแล้ว ระบบจะลงทะเบียนธุรกิจหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระใน VIES โดยอัตโนมัติ ด้วยวิธีนี้ ทั้งคุณและลูกค้าฝรั่งเศสของคุณจึงสามารถตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวได้บนเว็บไซต์ของ AEAT หรือเว็บไซต์ของคณะกรรมาธิการยุโรป
  

การออกใบแจ้งหนี้ยอดขายในฝรั่งเศสจากสเปน

ในสเปน กรอบกฎหมายที่ควบคุมดูแลภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ประกอบด้วยกฎระเบียบหลายฉบับ หนึ่งในนั้นคือพระราชกฤษฎีกา 1619/2012 ซึ่งระบุถึงข้อมูลการเรียกเก็บเงินที่จำเป็นต้องมีในเอกสารที่ส่งถึงผู้รับในฝรั่งเศส โดยข้อมูลเหล่านี้แทบจะเหมือนกับข้อมูลในใบแจ้งหนี้ของบริษัทอื่นๆ ทุกประการ:

• วันที่
  
• หมายเลขหรือชุดหมายเลข
  
• รายละเอียดของบริษัทผู้ออกบัตรและลูกค้า (รวมถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของทั้งสองฝ่ายในธุรกรรมแบบ B2B)
  
• คำอธิบายและจำนวนเงินของแต่ละรายการ
  
• ฐานภาษี
  
• อัตราภาษี
  
• จำนวนเงินภาษี
  
• จำนวนเงินรวม
  

เมื่อใบแจ้งหนี้ครอบคลุมถึงธุรกรรมแบบ B2B ที่มีลูกค้าชาวฝรั่งเศส และไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องมีประกาศทางกฎหมายเพื่อชี้แจงการยกเว้นด้วยเช่นกัน

• การขายสินค้า: "การจัดหาสินค้าระหว่างกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 25 แห่งกฎหมาย 37/1992 ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม"
  
• การให้บริการ: "กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับตามมาตรา 84.One.2 แห่งกฎหมาย 37/1992 ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม"
  

การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในการขายสินค้าหรือบริการจากสเปนไปยังฝรั่งเศส

การรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้จากการขายจากสเปนไปยังฝรั่งเศสจะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลัก ได้แก่ สถานที่ที่มีการทำธุรกรรม สถานะของผู้รับ (ว่าเป็นบริษัทหรือบุคคลธรรมดา) และประเภทของข้อเสนอ ซึ่งได้แก่ งานบริการวิชาชีพหรือสินค้าที่จับต้องได้ ซึ่งต่อไปนี้คือสถานการณ์ต่างๆ ที่เป็นไปได้

ภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ลูกค้าชาวฝรั่งเศสที่เป็นบุคคลทั่วไป (B2C)

เมื่อทำธุรกรรมกับลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไป จะไม่สามารถใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบย้อนกลับได้ ดังนั้น ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่ผู้บริโภคปลายทางในฝรั่งเศสจึงต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเสมอ โดยอัตราภาษีภายในประเทศที่จะนำมาบังคับใช้นั้น จะขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมและยอดขาย

สินค้าและบริการอิเล็กทรอนิกส์

ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาสินค้าให้กับลูกค้าปลายทางในประเทศอื่นๆ ของสหภาพยุโรปเรียกว่า "การขายทางไกล" หมวดหมู่นี้ยังครอบคลุมถึงบริการที่มอบให้ผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ ตลอดจนบริการที่เกี่ยวข้องกับโทรคมนาคม การออกอากาศ และโทรทัศน์

ในกรณีเหล่านี้ ระเบียบข้อบังคับกำหนดให้มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 2 รูปแบบดังนี้

• ภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน
  หากยอดขายรวมที่ขายให้แก่บุคคลทั่วไปชาวฝรั่งเศสและบุคคลทั่วไปในสหภาพยุโรปอื่นๆ ทั้งหมด (ไม่รวมยอดขายให้แก่ลูกค้าชาวสเปน) ไม่เกิน 10,000 ยูโร ในช่วงปีปฏิทินก่อนหน้าหรือปีปฏิทินปัจจุบัน จะต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส
  หากยอดขายรวมที่ขายให้แก่บุคคลทั่วไปในฝรั่งเศสและทั่วทั้งสหภาพยุโรป (ไม่รวมยอดขายภายในสเปน) เกิน 10,000 ยูโรในช่วงปีปฏิทินก่อนหน้าหรือปีปฏิทินปัจจุบัน จะต้องใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสในใบแจ้งหนี้ ปัจจุบันประเทศนี้ใช้อัตรามาตรฐานที่ 20% อัตราลดหย่อน 10% และ 5.5% รวมถึงอัตราลดหย่อนพิเศษ 2.1% อย่างไรก็ตาม โปรดตรวจสอบเปอร์เซ็นต์เหล่านี้เป็นระยะเนื่องจากอาจมีการเปลี่ยนแปลง
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดทั่วสหภาพยุโรปจะอยู่ในระบบเดียวกัน นั่นคือ VAT One-Stop Shop (OSS) การใช้ระบบนี้จะช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับยอดขายแบบ B2C ในสหภาพยุโรปทั้งหมดได้ในพอร์ทัลเดียว

โปรดทราบว่า ในกรณีที่ยอดขายรวมแบบ B2C ไม่เกิน 10,000 ยูโร คุณสามารถเลือกนำภาษีมูลค่าเพิ่ม ของฝรั่งเศสมาใช้ได้โดยสมัครใจ ทั้งนี้ มีเงื่อนไขว่าคุณจะต้องบังคับใช้ภาษีดังกล่าวต่อไปเป็นเวลาอย่างน้อย 2 ปีปฏิทิน แนวปฏิบัตินี้เป็นเรื่องที่พบได้บ่อยในกลุ่มบริษัทสเปนที่จำหน่ายสินค้าและบริการอิเล็กทรอนิกส์ไปยังประเทศฝรั่งเศส เนื่องจากอัตราภาษีทั่วไปของฝรั่งเศสนั้นต่ำกว่าของสเปน

บริการทั่วไป

ในใบแจ้งหนี้สำหรับบริการทั่วไป โดยปกติแล้วจะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน เนื่องจากระเบียบข้อบังคับจะถือว่าบริการดังกล่าวเป็นการให้บริการ ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของบริษัทในสเปน

ข้อยกเว้นบางประการกำหนดให้ต้องใช้อัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้ในฝรั่งเศส เช่น ข้อยกเว้นที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่น หากช่างก่ออิฐที่ประกอบอาชีพอิสระจากกิปุซโกอา ทำการปรับปรุงซ่อมแซมบ้านของบุคคลทั่วไปในแคว้นบาสก์ของฝรั่งเศส พวกเขาจะต้องระบุภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสลงในใบแจ้งหนี้ด้วย และเพื่อปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ บริษัทสามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส หรือยื่นสำแดงภาษีโดยตรงจากสเปนผ่านระบบ VAT OSS ได้

เพื่อสรุปเนื้อหา เราได้จัดทำตารางเกี่ยวกับการบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มและการระบุข้อมูลเพิ่มเติมในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้แก่ลูกค้าบุคคลทั่วไปชาวฝรั่งเศสไว้ดังนี้

ใบแจ้งหนี้ B2C ที่ออกให้กับบุคคลทั่วไปชาวฝรั่งเศส

ภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้บริษัทในฝรั่งเศส (B2B)

ในธุรกรรมแบบ B2B ระหว่างกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปกับฝรั่งเศส จะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าที่ขาย และในส่วนของการบริการ จะพิจารณาจากสถานที่ที่ถือว่ามีการให้บริการนั้นๆ เกิดขึ้น เรามาพิจารณาแต่ละกรณีแยกกันดังนี้

สินค้า

ใบแจ้งหนี้ระหว่างกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่บันทึกการขายสินค้าซึ่งจัดส่งไปยังฝรั่งเศส กล่าวคือ การจัดหาสินค้าและบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังคงต้องส่งมอบบันทึกการจัดส่ง หรือเอกสารอื่นๆ ที่พิสูจน์ว่ามีการจัดส่งออกจากอาณาเขตของสเปนให้แก่ AEAT

บริการ

หากใบแจ้งหนี้ระหว่างกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปครอบคลุมถึงการให้บริการ การดำเนินการทางภาษีมูลค่าเพิ่ม จะขึ้นอยู่กับสถานที่ที่ถือว่าบริการนั้นได้เกิดขึ้น ซึ่งหมายถึงสถานที่ที่มีการนำบริการดังกล่าวไปใช้งาน

• ให้บริการในฝรั่งเศส
  ตามกฎทั่วไป สถานที่ให้บริการจะพิจารณาตามสถานที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของลูกค้าในยุโรป ด้วยเหตุนี้ แม้ว่าการให้บริการจริงจะเกิดขึ้นในอาณาเขตของสเปน แต่ในทางภาษีแล้ว ข้อบังคับจะกำหนดให้ธุรกรรมดังกล่าวเป็นการทำธุรกรรมในต่างประเทศ สำหรับกรณีเหล่านี้ ในใบแจ้งหนี้จึงไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะเปลี่ยนมาใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับแทน โดยลูกค้าธุรกิจจะเป็นฝ่ายสำแดงภาษีทางอ้อมที่เกี่ยวข้องในฝรั่งเศส (ใบแจ้งหนี้ต้องระบุว่ามีการใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับกับภาษีมูลค่าเพิ่ม)
  
• ให้บริการในสเปน
  กฎทั่วไปนี้มีข้อยกเว้นหลายประการซึ่งถือว่ามีการดำเนินการให้บริการแบบ B2B ในสเปน แม้ว่าบริษัทของลูกค้าจะตั้งอยู่ในฝรั่งเศสก็ตาม
  
  • อสังหาริมทรัพย์: ซึ่งรวมถึงการให้เช่าพื้นที่เชิงพาณิชย์และงานใดก็ตามที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินดังกล่าว เช่น บริการช่างไฟฟ้าหรือช่างทำกุญแจ เป็นต้น
    
  • การเข้าร่วมงานอีเวนต์เกี่ยวกับอาชีพ: ตัวอย่างเช่น นิทรรศการ งานแสดงสินค้า และการประชุม
    
  • อุตสาหกรรมบริการอาหาร: ซึ่งอาจรวมถึงการเลี้ยงอาหารค่ำของบริษัทในร้านอาหารสเปน
    
  • การเช่ารถระยะสั้น: สามารถเช่าได้สูงสุด 30 วัน และสำหรับเรือสามารถเช่าได้นานถึง 90 วัน
    

ต่อไปนี้คือสรุปเกี่ยวกับการบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มและการระบุข้อมูลจำเป็นเพิ่มเติมในใบแจ้งหนี้ที่บันทึกการทำธุรกรรมแบบ B2B จากสเปนไปยังฝรั่งเศส

ใบแจ้งหนี้แบบ B2B ถึงลูกค้าธุรกิจชาวฝรั่งเศส

ข้อผิดพลาดทั่วไปเมื่อขายสินค้าหรือบริการจากสเปนไปยังฝรั่งเศส

บริษัทในสเปนจัดการธุรกรรมจำนวนมากกับลูกค้าชาวฝรั่งเศส โดยในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 เพียงเดือนเดียว สเปนขายสินค้าให้ฝรั่งเศสได้มูลค่ามากกว่า 4.6 พันล้านยูโร ตามที่มีการรายงานใน "รายงานการค้าระหว่างประเทศประจำเดือน" เมื่อจัดเตรียมใบแจ้งหนี้สำหรับกิจกรรมเหล่านี้ ข้อผิดพลาดบางประการมักเกิดขึ้นได้บ่อยครั้ง เรามาดูข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดกัน

ลืมระบุข้อความแจ้งทางกฎหมายเมื่อออกใบแจ้งหนี้เพื่อบันทึกยอดขาย

บางครั้ง บริษัทที่ขายสินค้าหรือบริการให้กับสเปนลืมใส่คำชี้แจงทางกฎหมายไว้ในใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นข้อบังคับเมื่อธุรกรรมเหล่านี้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือต้องใช้การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบย้อนกลับ ทั้งนี้ คุณสามารถใช้แอปพลิเคชันต่างๆ ใน Stripe App Marketplace ได้เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดประเภทเหล่านี้และจัดการการขายไปยังสเปนให้ง่ายที่สุด

ตัวอย่างเช่น Billit ซึ่งเป็นแพลตฟอร์มที่มุ่งเน้นที่การรับรองการปฏิบัติตามข้อกำหนดการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ประเภทต่างๆ ทั่วทั้งสหภาพยุโรป

ในทางกลับกัน โซลูชัน Invopop ได้รับการพัฒนาในสเปนและเป็นไปตามข้อกำหนด VERI*FACTU ระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ VERI*FACTU ของสเปน ซึ่งกำหนดให้ส่งใบแจ้งหนี้แต่ละใบไปยัง AEAT แบบเรียลไทม์โดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงนั้น คาดว่าจะเริ่มมีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2027\

ไม่ตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มมาก่อนล่วงหน้า

โปรดตรวจสอบยืนยันหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปของลูกค้าชาวฝรั่งเศสของคุณก่อนที่จะออกใบแจ้งหนี้แบบไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม หากหมายเลขที่ระบุมานั้นไม่ถูกต้อง การทำธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ถือเป็นการจัดหาสินค้าหรือบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ส่งผลให้ต้องมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และทาง AEAT จะกำหนดให้คุณชำระเงินตามจำนวนที่กำหนด

คิดว่าแค่มีใบแจ้งหนี้ก็พอแล้ว

การขายบางรายการไปยังฝรั่งเศสต้องใช้เอกสารมากกว่าแค่ใบแจ้งหนี้ การจัดหาสินค้าและบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปจำเป็นต้องมีหลักฐานการขนส่งด้วย

เอกสารที่ใช้บ่อยที่สุดคือ "ใบตราส่งสินค้า CMR" ซึ่งจะระบุรายการสินค้าที่ขนส่ง ปริมาณ วันที่ ประเทศต้นทาง ประเทศปลายทาง รวมถึงรายละเอียดของผู้ขาย ผู้ซื้อ และผู้ให้บริการขนส่ง

ไม่สามารถสำแดงยอดขายไปยังฝรั่งเศสในแบบฟอร์ม 349 ได้

บริษัทส่วนใหญ่ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีของตนโดยการรายงานยอดขายจากสเปนไปยังฝรั่งเศสในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำไตรมาส อย่างไรก็ตาม ยังมีบางบริษัทที่ไม่ได้ยื่นเอกสารทางภาษีที่สำคัญ ซึ่งก็คือ แบบฟอร์ม 349 ที่เป็นเอกสารสรุปข้อมูลการจัดหาสินค้าและบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป

ข้อผิดพลาดนี้มักเกิดขึ้นกับธุรกิจที่ไม่ค่อยมีกิจกรรมธุรกรรมข้ามพรมแดนบ่อยนัก หากยอดขายในฝรั่งเศสได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่คุณไม่ได้รวมใบแจ้งหนี้นั้นไว้ในแบบฟอร์มภาษีนี้ AEAT อาจกำหนดให้คุณต้องชำระเงินตามจำนวนที่กำหนด

การขายไปยังฝรั่งเศสหลังจากผ่านไป 1 ปีโดยไม่มีการขายในสหภาพยุโรป

หากคุณไม่ได้ทำการส่งมอบสินค้าและบริการภายในกลุ่มประเทศสมาชิกยุโรปเป็นเวลานาน โดยทั่วไปคือระยะเวลา 1 ปี ทาง AEAT อาจยกเลิกการลงทะเบียนของคุณในระบบ ROI โดยอัตโนมัติ ในกรณีนี้ คุณจะได้รับหนังสือแจ้งเตือนก่อนที่การยกเลิกจะมีผลบังคับใช้ เมื่อการยกเลิกเกิดขึ้นแล้ว คุณจะไม่สามารถใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มกับใบแจ้งหนี้ที่ส่งจากสเปนไปยังฝรั่งเศสได้ หากต้องการกลับมาใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีดังกล่าวสำหรับการส่งมอบสินค้าและบริการนี้อีกครั้ง คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 036 เพื่อขอลงทะเบียนใหม่ในระบบ ROI ซึ่งโดยปกติแล้ว AEAT จะตอบกลับอย่างรวดเร็วในกรณีเหล่านี้

เคล็ดลับสำหรับการขายสินค้าหรือบริการในฝรั่งเศสจากสเปน

เพื่อปรับปรุงผลลัพธ์ทางธุรกิจของคุณในฝรั่งเศส การทำความเข้าใจความชื่นชอบของนักช้อปชาวฝรั่งเศสจึงเป็นสิ่งสำคัญ เคล็ดลับต่อไปนี้จะช่วยให้คุณปรับตัวเข้ากับเทรนด์การช้อปปิ้งได้

เปิดใช้บริการจัดส่งไปยังจุดรับสินค้า

การจัดส่งไปยังจุดรับสินค้าเป็นที่ต้องการอย่างมากในกลุ่มผู้บริโภคชาวฝรั่งเศส โดยข้อมูลจากรายงาน "France E-Commerce Key Figures 2025" แสดงให้เห็นว่านักช้อปออนไลน์ 70% ในฝรั่งเศสเลือกรับสินค้าที่สั่งซื้อจากร้านค้าที่ได้รับอนุญาต

เสนอบริการจัดส่งฟรี

อ้างอิงตามรายงาน "France E-Commerce Key Figures 2025" ลูกค้าชาวฝรั่งเศสที่ซื้อสินค้าออนไลน์ถึง 53% ให้ความสำคัญกับการจัดส่งฟรีเป็นอันดับแรกเมื่อต้องเลือกวิธีจัดส่ง เนื่องจากโดยปกติแล้วการจัดส่งไปยังจุดรับสินค้าในฝรั่งเศสจะมีราคาถูกกว่าการส่งถึงบ้านเกือบทั้งหมด ดังนั้น การมอบตัวเลือกนี้ให้แบบไม่มีค่าใช้จ่ายเมื่อลูกค้าในฝรั่งเศสซื้อสินค้าครบยอดขั้นต่ำตามที่คุณเห็นสมควร จึงอาจช่วยกระตุ้นให้พวกเขาตัดสินใจดำเนินการสั่งซื้อต่อไป

อธิบายสิ่งที่คุณนำเสนออย่างละเอียด

ระบุรายละเอียดของสินค้าหรือบริการทั้งหมดที่มีอยู่ในร้านค้าออนไลน์ของคุณ เพื่อตอบข้อสงสัยที่ลูกค้าอาจมี หากจำเป็น คุณสามารถจัดทำส่วนคำถามที่พบบ่อยขึ้นมาได้ การให้ข้อมูลที่ชัดเจนและเข้าถึงง่ายจะช่วยลดความซับซ้อนในการตัดสินใจซื้อของชาวฝรั่งเศสจำนวน 66% ที่มักค้นหาข้อมูลบนอินเทอร์เน็ตก่อนทำการสั่งซื้อ โดยอ้างอิงจากข้อมูลในรายงาน "France E-Commerce Key Figures 2025"

สื่อสารให้เห็นว่าสินค้าของคุณมีความน่าเชื่อถือ

เนื่องจากผู้บริโภคชาวฝรั่งเศส 60% ให้ความสำคัญกับการซื้อสินค้าที่ทนทานและมีคุณภาพสูง คุณจึงควรแสดงให้เห็นว่าสินค้านั้นตรงตามความคาดหวังของลูกค้า ซึ่งทำได้โดยการระบุวัสดุที่ใช้ อธิบายขั้นตอนการผลิต เพิ่มรูปภาพที่มีรายละเอียด และแสดงรีวิวจากลูกค้าคนอื่นๆ

ยอมรับวิธีการชำระเงินที่ลูกค้าต้องการ

ตามที่เปิดเผยในรายงาน "France E-Commerce Key Figures 2025" บัตร การชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ การโอนเงินผ่านธนาคาร และตัวเลือกการผ่อนชำระถือเป็นวิธีการชำระเงินบางส่วนที่ชาวฝรั่งเศสชื่นชอบ การยอมรับวิธีการชำระเงินเหล่านี้ในธุรกิจของสเปนจะช่วยเพิ่มอัตราคอนเวอร์ชันของคุณได้

Stripe Payments ช่วยให้คุณรับวิธีการชำระเงินได้มากกว่า 100 วิธี โดยครอบคลุมตัวเลือกยอดนิยมหลายรายการที่มีให้บริการในท้องถิ่น เช่น Cartes Bancaires (เครือข่ายบัตรของฝรั่งเศส ซึ่งมีบัตรเครดิตและบัตรเดบิตหมุนเวียนอยู่มากกว่า 76 ล้านใบ) และ Alma (หนึ่งในวิธีการชำระเงินแบบซื้อตอนนี้ จ่ายทีหลัง [BNPL] ซึ่งใช้ในการชำระเงินดิจิทัล 4% ในฝรั่งเศส)

คำถามที่พบบ่อย