จํานวนบริษัทในสเปนเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ในปี 2023 บริษัทใหม่กว่า 109,000 แห่งก่อตั้งขึ้นและมีผู้ประกอบอาชีพอิสระรายใหม่เกือบ 16,000 คนที่จดทะเบียนเข้าระบบประกันสังคม จิตวิญญาณของผู้ประกอบการยังคงแข็งแกร่งในหมู่ชาวสเปน แต่สิ่งสําคัญคือต้องจดจำก็คือการทําตามขั้นตอนนี้มาพร้อมกับความรับผิดชอบต่างๆ

หน้าที่หลายประการเหล่านี้จะเกี่ยวข้องกับภาษี เช่น การรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) รายไตรมาส, ภาษีเงินได้นิติบุคคล และยอดสมทบของผู้ประกอบอาชีพอิสระ ในขณะที่ส่วนอื่นๆ อาจเกี่ยวข้องกับขั้นตอนทางราชการที่จําเป็นต่อการจัดตั้งธุรกิจของคุณ ในคู่มือนี้ เราจะพูดถึงส่วนหนึ่งของขั้นตอนเหล่านี้ ซึ่งก็คือวิธีกรอกแบบฟอร์ม 036 ประกาศสํามะโนประชากร และรายละเอียดสําคัญอื่นๆ ที่คุณต้องทราบ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แบบฟอร์ม 036 คืออะไร
  
• มีการนำแบบฟอร์ม 036 ไปใช้อย่างไรบ้าง
  
• แบบฟอร์ม 036 กับแบบฟอร์ม 037 แตกต่างกันอย่างไร
  
• ใครต้องยื่นแบบฟอร์ม 036 บ้าง
  
• วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 036 คือเมื่อไร
  
• วิธียื่นแบบฟอร์ม 036
  

แบบฟอร์ม 036 คืออะไร

แบบฟอร์ม 036 เป็นประกาศสํามะโนประชากรที่ผู้ประกอบอาชีพต่างๆ ใช้เพื่อแจ้งแก่ Agencia Tributaria เกี่ยวกับสถานะปัจจุบันในแง่ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่พวกเขามีส่วนเกี่ยวข้องหรือวางแผนที่จะเริ่มต้น การส่งแบบฟอร์มนี้ช่วยให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระและบริษัทต่างๆ สามารถเข้าร่วมสํามะโนประชากรของผู้ประกอบการ ผู้ประกอบอาชีพต่างๆ และผู้หักภาษี ซึ่งประกอบด้วยบุคคลหรือหน่วยงานทั้งหมดที่จําเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล หรือ IRPF

เมื่อหน่วยงานภาษีของสเปน (AEAT) ได้รับข้อมูลจากแบบฟอร์ม 036 ก็จะสามารถติดตามตรวจสอบภาระหน้าที่ด้านภาษีของบริษัทได้

มีการนำแบบฟอร์ม 036 ไปใช้อย่างไรบ้าง

แบบฟอร์ม 036 จะแจ้ง AEAT เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท ต่อไปนี้เป็นกระบวนการบางอย่างที่คุณสามารถจัดการด้วยแบบฟอร์ม 036

• ดำเนินการจดทะเบียนสํามะโนประชากร: ขั้นตอนนี้ประกอบด้วยการกรอกแบบฟอร์ม 036 เมื่อเริ่มกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือได้รับรายรับใดๆ ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการชําระเงินในบัญชี
  
• แก้ไขข้อมูลสํามะโนประชากร: กล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือการแจ้ง AEAT เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่อยู่ภาษีของธุรกิจหรือรายละเอียดส่วนบุคคลและรายละเอียดอื่นๆ ด้านการประกอบอาชีพ
  
• สมัครหรือแก้ไขหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี (NIF): NIF คือ ข้อมูลประจำตัวหลักสำหรับการดำเนินกิจกรรมด้านการประกอบอาชีพในสเปน นอกจากนี้ ยังเป็นข้อมูลสำคัญสำหรับการขอใบรับรองผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อเริ่มดําเนินกิจกรรมทางการค้า บริษัทจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายของบริษัท จากนั้นก็ยื่นและชําระเงินจํานวนนี้ให้ AEAT บริษัทต่างๆ เลือกที่จะผสานโซลูชันการทํางานอัตโนมัติด้านภาษีเข้ากับระบบการชําระเงินของบริษัท เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพให้กับกระบวนการนี้ เช่น Stripe Tax นอกเหนือจากการคํานวณและเรียกเก็บภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ที่ถูกต้องจากยอดขายของคุณโดยอัตโนมัติแล้ว Stripe ยังอัปเดต Stripe Tax เป็นประจํา เพื่อให้คุณทราบข้อบังคับด้านภาษีล่าสุดในกว่า 50 ประเทศที่รองรับ (ดูรายชื่อที่อัปเดตของเขตแดนต่างๆ ที่ได้รับการยกเว้น)
  
• ดำเนินการยกเลิกการจดทะเบียนสํามะโนประชากร: กระบวนการนี้เกิดขึ้นเมื่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจสิ้นสุดลง การยกเลิกการจดทะเบียนจากสํานักทะเบียนผู้เสียภาษีโดยการกรอกแบบฟอร์ม 030 อาจเป็นสิ่งที่จำเป็น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสาเหตุของการสิ้นสุด
  
• มอบข้อมูลที่ AEAT จําเป็นต้องใช้เพื่อยืนยันว่าผู้ประกอบอาชีพได้จัดการภาษีอย่างถูกต้อง: ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใช้แบบฟอร์ม 036 เพื่อแจ้ง AEAT ว่าคุณอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ทั่วไปและจะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องในใบแจ้งหนี้ หรือเพื่อระบุว่าคุณมีสิทธิ์ใช้หลักเกณฑ์เงินสดแบบพิเศษ และมีจุดประสงค์ที่จะรับประโยชน์จากหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มนี้
  

แบบฟอร์ม 036 กับแบบฟอร์ม 037 แตกต่างกันอย่างไร

แบบฟอร์ม 036 ใช้งานได้เกือบจะเหมือนกับแบบฟอร์ม 037 โดยมีไว้เพื่อแจ้ง AEAT เกี่ยวกับสถานะสํามะโนประชากรในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มทั้งสองนี้ไม่ได้เหมือนกันทุกประการ แม้ว่าแบบฟอร์ม 036 กับแบบฟอร์ม 037จะมีความคล้ายคลึงกัน แต่มีความแตกต่างที่สําคัญดังนี้

• ทั้งบุคคลทั่วไปและนิติบุคคลสามารถกรอกแบบฟอร์ม 036 ได้ แต่มีเพียงบุคคลทั่วไปเท่านั้นที่กรอกแบบฟอร์ม 037 ได้
  
• แบบฟอร์ม 036 มีช่องข้อมูลที่ต้องกรอกมากกว่าและมีจำนวนทั้งหมด 20 หน้า แบบฟอร์ม 037 ที่มี 6 หน้า โดยเป็นเวอร์ชันที่กระชับและเรียบง่ายยิ่งขึ้น ตัวอย่างเช่น แม้ว่าจะสามารถใช้แบบฟอร์มทั้งสองเพื่ออัปเดตข้อมูลสํามะโนประชากร เช่น ที่อยู่ของคุณ แต่คุณจะต้องใช้แบบฟอร์ม 036 หากที่อยู่สําหรับภาษีแตกต่างจากที่อยู่สําหรับการดูแลบริหารงาน
  

ใครต้องยื่นแบบฟอร์ม 036 บ้าง

แบบฟอร์ม 036 เป็นแบบฟอร์มสําหรับผู้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ต่อไปนี้อย่างน้อย 1 ข้อ

• บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ (เรียกว่า "autónomos" ในสเปน) หรือบริษัทที่วางแผนจะเริ่มกิจกรรมทางเศรษฐกิจในสเปน
  
• บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระหรือบริษัทที่ยกเลิกการจดทะเบียนสํามะโนประชากรของผู้ประกอบการ ผู้ประกอบอาชีพ และผู้หักภาษีเนื่องจากหยุดชะงักของกิจกรรม
  
• บุคคลทั่วไปหรือบริษัทที่ประกอบอาชีพอิสระที่ต้องการอัปเดตข้อมูลภาษีที่เคยระบุไว้ก่อนหน้านี้
  
• บุคคลทั่วไปที่แม้จะไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระหรือไม่ได้เป็นเจ้าของบริษัท แต่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจบางอย่างด้วยตัวเองและมีรายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการเงินชําระในบัญชี (เช่น บุคคลที่ให้เช่าทรัพย์สินและได้รับรายได้รายเดือนจากการชําระเงินค่าเช่า)
  
• บุคคลที่ไม่มีภูมิลําเนาด้านภาษีในสเปนแผ่นดินใหญ่หรือหมู่เกาะบาเลริก แต่ยังคงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• บุคคลที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับนิติบุคคลภายใต้หลักเกณฑ์สําหรับการระบุที่มาของรายรับ เช่น ชุมชนเจ้าของ ไม่ว่าบุคคลเหล่านี้จะเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วน ทายาท หรือด้วยความสามารถอื่นใดก็ตามที่กำหนดให้มีภาระหน้าที่ทางภาษี
  
• ขอหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจเพื่อปรับใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อและการขายในสหภาพยุโรป
  

สถานการณ์พิเศษบางรูปแบบที่อาจต้องยื่นแบบฟอร์ม 036 คุณสามารถดูรายการที่ครบถ้วนได้ในคู่มือคําแนะนําสําหรับแบบฟอร์ม 036 ของ AEAT

วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 036 คือเมื่อไร

วันครบกําหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 036 จะขึ้นอยู่กับข้อมูลที่คุณให้ไว้กับ AEAT

• การเริ่มทํากิจกรรมทางเศรษฐกิจ: ช่วงเวลาใดก็ได้ ตราบใดที่เป็นเวลาก่อนเริ่มทําธุรกรรมในการประกอบอาชีพ เช่น การซื้อและขายสินค้าหรือบริการ คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 036 ให้ครบถ้วนก่อนจึงจะปฏิบัติตามข้อกําหนดเพื่อสมัครขอหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือทําการฝากเงินภาษีได้
  
• การสมัครขอ NIF: ก่อนที่จะดำเนินงานด้านการประกอบอาชีพ เช่น จ้างพนักงานหรือได้รับบริการที่จําเป็นต่อธุรกิจ
  
• การแก้ไขข้อมูล: โดยทั่วไปแล้ว คุณจะมีเวลาหนึ่งเดือนนับจากวันหลังจากที่เกิดการเปลี่ยนแปลง เช่น การโอนสํานักงานใหญ่ของบริษัท การแก้ไขอื่นๆ เช่น การขอการผ่อนชําระภาษีเงินได้นิติบุคคลจะมีกําหนดเวลาเฉพาะ เราขอแนะนําให้คุณตรวจสอบคู่มือคําแนะนําสําหรับแบบฟอร์ม 036 เพื่อดูข้อมูลช่วงเวลาสําหรับการแก้ไขแต่ละรายการ
  
• การยุติกิจกรรมโดยบุคคลที่เป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ: 1 เดือนหลังจากการยุติ
  
• การยุติกิจกรรมโดยบริษัท: 1 เดือนนับจากวันที่บริษัทเลิกกิจการ หรือคุณยกเลิกการจดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์
  
• การเสียชีวิตของบุคคลทั่วไป: 6 เดือน ไม่ว่าผู้สืบทอดจะดำเนินการยกเลิกการจดทะเบียนในสํามะโนประชากรหรือทำการแก้ไขก็ตาม
  

วิธียื่นแบบฟอร์ม 036

ในการยื่นแบบฟอร์ม 036 อันดับแรกคือการตัดสินใจว่าจะดำเนินการทางออนไลน์หรือใช้เอกสารฉบับกระดาษ โปรดทราบว่าบริษัท ผู้ทํางานร่วมกันของบริษัท และนิติบุคคลที่ไม่มีลักษณะทางกฎหมายจะต้องยื่นทางออนไลน์

• ออนไลน์: ไปที่เว็บไซต์ทางการของ AEAT แล้วเข้าสู่ระบบด้วย Cl@ve, ใบรับรองดิจิทัล หรือ ID อิเล็กทรอนิกส์ของคุณ
  
• เอกสารฉบับกระดาษ: ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 036 ในรูปแบบ PDF และพิมพ์ออกมา เมื่อกรอกแบบฟอร์มเสร็จแล้ว คุณสามารถส่งได้ที่สํานักงาน AEAT
  

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 036:

1. ติดป้ายระบุตัวตนของคุณในช่องว่างที่ระบุไว้ในส่วน "Identification data" (ข้อมูลระบุตัวตน) หากไม่มี โปรดป้อน NIF ในช่อง 101 แล้วระบุชื่อและนามสกุลในช่อง 103 และ 102 ตามลําดับ หากคุณเป็นตัวแทนของบริษัท ให้ระบุชื่อบริษัทในช่อง 102
   
2. ในส่วน "Reasons for filing" (เหตุผลในการยื่นเอกสาร) ให้เลือกช่องที่ตรงกับเหตุผลในการยื่นเอกสารสำมะโนประชากรในส่วนต่อไปนี้
   
   • ช่อง 110–111: การขอ NIF หรือการจดทะเบียน
     
   • ช่อง 120–141: การแก้ไข ในช่องสุดท้าย ให้ป้อนวันที่ซึ่งการเปลี่ยนแปลงจะมีผล
     
   • ช่อง 150–152: ยกเลิกการจดทะเบียน ในช่องสุดท้าย ให้ระบุวันที่การยกเลิกการจดทะเบียนเกิดขึ้น
     
3. ในส่วน "Identification" (ข้อมูลประจําตัว) ให้กรอกข้อมูลในช่องข้อความที่เกี่ยวข้องในส่วน "A" หากคุณเป็นบุคคลทั่วไป หากคุณเป็นตัวแทนของบุคคลตามกฎหมาย (กล่าวคือธุรกิจ) หรือนิติบุคคล คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม "B" ส่วน "C" มีไว้สําหรับสถานประกอบการถาวรของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสเปน
   
4. หากคุณยื่นแบบฟอร์ม 036 ในนามของบุคคลอื่น เนื่องจากคุณเป็นผู้ทํางานร่วมกันของบริษัทหรือตัวแทนทางกฎหมาย โปรดป้อนข้อมูลระบุตัวตนของคุณในส่วนที่ 3 "Representative" (ตัวแทน)
   
5. ใน "Declaration of economic activities and premises" (ประกาศเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสถานที่ดำเนินการ) มีสองส่วนที่สําคัญมากดังนี้
   
   • A) อธิบายกิจกรรมของคุณ แล้วระบุประเภทและรหัส IAE ของกิจกรรมนั้น
     
   • B) ระบุสถานที่ที่กิจกรรมทางเศรษฐกิจเกิดขึ้น รวมทั้งสถานที่ที่เกี่ยวข้องกับการดําเนินธุรกิจโดยอ้อม เช่น คลังสินค้า
     

6. ในส่วน "Taxpayer, large company and public administrations" (ผู้เสียภาษี บริษัทขนาดใหญ่ และหน่วยงานราชการ) คุณต้องตอบคําถาม YES (ใช่) หรือ NO (ไม่ใช่) จำนวน 2 ข้อ

   • คุณเป็นบริษัทขนาดใหญ่ที่มีการดําเนินงานเกิน €6,010,121.04 ใช่หรือไม่
     
   • งบประมาณรายปีล่าสุดของคุณในฐานะหน่วยงานสาธารณะมีมูลค่ามากกว่า €6 ล้านหรือไม่
     

   ไม่ว่าคุณจะตอบคําถามทั้งสองอย่างไร ให้ป้อนวันที่ที่ธุรกิจของคุณกลายเป็นบริษัทขนาดใหญ่ในช่องที่ 545 และวันที่งบประมาณของคุณเกินจํานวนที่กําหนดไว้ในช่องที่ 578

7. ในส่วน "Value-added tax" (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คุณจะต้องตอบคําถาม 2 ข้อดังนี้

   • สํานักงานใหญ่ของคุณในฐานะฟรีแลนซ์หรือบริษัทตั้งอยู่ในคาบสมุทรไอบีเรียหรือหมู่เกาะบาเลริกหรือไม่
     
   • คุณทำการดําเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้นหรือได้รับการยกเว้นภาษีใช่หรือไม่
     หลังจากตอบแล้ว ให้กรอกส่วน "B" เพื่อระบุรายละเอียดเกี่ยวกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เชื่อมโยงกับการเริ่มต้นการดําเนินงาน โดยรวมถึงวันที่เริ่มต้น
     ในส่วน "C" ทําเครื่องหมายช่องด้านซ้ายเพื่อแสดงว่าคุณจดทะเบียนหรือ ออกจากหลักเกณฑ์เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้ ในคอลัมน์ด้านขวา ให้ป้อนส่วนหัว IAE และวันที่
     ในส่วน "D" ให้ระบุว่าคุณกําลังจดทะเบียนหรือออกจากการจดทะเบียน 2 ประเภท ได้แก่ ผู้ส่งออกและผู้ประกอบการด้านเศรษฐกิจอื่นๆ หรือผู้ให้บริการในชุมชน
     ในส่วน "E" ให้แจ้ง AEAT หากคุณเสนอให้แบ่งหักเปอร์เซ็นต์ตามเงื่อนไข และป้อนจํานวนเงินที่เสนอในช่องนั้น นอกจากนี้ ให้ป้อนภาคส่วนที่แตกต่างกันและการหักเงินพิเศษ หากมี
     

8. ในส่วน "Personal income tax, corporate income tax, and nonresident income tax" (ภาษีเงินได้บุคคลทั่วไป ภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีเงินได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ) คุณต้องระบุข้อมูลสําหรับภาษีทั้งสามแบบในส่วนต่อไปนี้

   • A) IRPF
     
   • B) IS
     
   • C) IRNR
     

9. ในส่วน "Special tax regime of Title II of Law 49/2002" (กฎเกณฑ์ด้านภาษีพิเศษสําหรับหัวข้อ 2 ของกฎหมาย 49/2002) โปรดทําเครื่องหมายช่อง 651 หากคุณอยู่ในหลักเกณฑ์สําหรับนิติบุคคลที่ไม่แสวงผลกําไร โดยมีภาระหน้าที่ทางภาษีซึ่งได้รับการระบุรายละเอียดไว้ใน BOE หากคุณจะออกจากหลักเกณฑ์นี้ให้ทําเครื่องหมายช่อง 652 ในกรณีอื่นๆ ให้ป้อนวันที่

10. ดูรายละเอียดเกี่ยวกับภาระหน้าที่ของคุณเมื่อใช้การหัก ณ ที่จ่ายและการชําระเงินล่วงหน้าแก่ AEAT ในส่วน "Withholdings and payments on account" (การหักภาษี ณ ที่จ่ายและการชําระเงินล่วงหน้าในบัญชี) ตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดคือรายได้จากการทํางานของพนักงานและการเช่าอสังหาริมทรัพย์

11. ในส่วน "Other taxes" (ภาษีอื่นๆ) ให้เลือกช่องที่เหมาะสมเฉพาะในกรณีที่กิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณเกี่ยวข้องกับการจําหน่ายสินค้าที่มีภาษีในอัตราพิเศษ เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และไฮโดรคาร์บอน หรือดําเนินงานด้านประกันภัยและการใช้เงินทุนตามที่ระบุไว้ในมาตราที่ 12 ของกฎหมาย 13/1996

12. ท้ายสุด ในส่วน "Special regimes for intracommunity trade" (หลักเกณฑ์พิเศษสําหรับการค้าขายในชุมชน) ให้ทําเครื่องหมายช่องสําหรับการขายระยะไกลในแต่ละประเทศและระบุว่าเกินวงเงินหรือไม่

โปรดทราบว่า คุณจําเป็นต้องกรอกข้อมูลในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในการประกอบอาชีพเท่านั้น จึงทําให้โดยทั่วไปแล้ว การกรอกแบบฟอร์ม 036 จำนวน 20 หน้านั้นมีความง่ายดายมากกว่าที่เห็น นอกจากนี้ คุณสามารถบันทึกการเปลี่ยนแปลงที่ทํากับแบบฟอร์มได้ และหากไม่กรอกแบบฟอร์มให้เสร็จสิ้นในเซสชันเดียวหรือพบข้อผิดพลาด ก็สามารถเรียกดูแบบฟอร์มได้โดยไม่ต้องป้อนข้อมูลทั้งหมดอีกครั้ง