El número de empresas en España no deja de crecer: a lo largo de 2023, en España se constituyeron más de 109.000 sociedades y se incorporaron a las filas de la Seguridad Social casi 16.000 nuevos autónomos. El espíritu emprendedor sigue teniendo fuerza entre los españoles, pero es importante recordar que decidirse a dar ese paso conlleva una serie de obligaciones.

Muchas de ellas guardan relación con los impuestos (como la declaración trimestral del IVA en España, el impuesto sobre sociedades y la cuota de autónomos), pero otras hacen referencia a las gestiones burocráticas que conlleva constituir tu negocio. Hoy hablaremos de una de esas gestiones: en esta guía, te explicaremos cómo rellenar el modelo 036, en qué consiste esta declaración censal y otros aspectos clave que conviene que conozcas.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Qué es el modelo 036
  
• Para qué sirve el modelo 036
  
• Diferencias entre el modelo 036 y el modelo 037
  
• Quiénes están obligados a presentar el modelo 036
  
• Cuál es el plazo para presentar el modelo 036
  
• Cómo presentar el modelo 036
  

Qué es el modelo 036

El modelo 036 es una declaración censal con la que los profesionales hacen saber a la Agencia Tributaria en qué situación se encuentran actualmente respecto a la actividad económica que desempeñan o pretenden iniciar. Al presentar este formulario, tanto los autónomos como las empresas pasan a formar parte del censo de empresarios, profesionales y retenedores en el que están presentes todas las personas o entidades que tienen la obligación de aplicar retenciones de impuestos como el IRPF.

Tras recibir los datos que aparecen en el modelo 036, la AEAT puede realizar un seguimiento de las obligaciones fiscales de la empresa.

Para qué sirve el modelo 036

El modelo 036 sirve para comunicar a la AEAT distintas modificaciones respecto a la actividad económica de la empresa. Estos son algunos de los trámites que puedes realizar con el modelo 036:

• Tramitar el alta censal. Este proceso se lleva a cabo rellenando el modelo 036 al dar comienzo a una actividad económica, así como en caso de recibir algún tipo de renta que esté sujeta a una retención o ingreso a cuenta.
  
• Modificar los datos censales. Es decir, hacerle saber a la Agencia Tributaria que se ha producido un cambio del domicilio fiscal del negocio, por ejemplo, o de otros datos personales y profesionales.
  
• Solicitar o modificar el NIF. El Número de Identificación Fiscal (NIF) es una clave identificativa imprescindible para desarrollar una actividad profesional en España; entre muchas otras cosas, sirve para poder obtener el certificado de la condición de sujeto pasivo del IVA. Cuando la empresa inicie su actividad comercial, deberá recaudar el IVA de sus ventas y, posteriormente, declarar y abonar ese importe a la AEAT. Para simplificar este proceso, cada vez más empresas optan por añadir una solución de automatización fiscal, como Stripe Tax, a su pila de pagos. Además de calcular y recaudar automáticamente el porcentaje adecuado de impuestos en tus ventas, Tax se actualiza periódicamente para estar siempre al día de los últimos cambios normativos en materia de impuestos de los más de 50 países donde está disponible (te recomendamos que consultes la lista actualizada de territorios excluidos).
  
• Tramitar la baja censal. Este proceso tiene lugar cuando se pone fin a la actividad económica. Dependiendo de cuál sea la razón del cese, tal vez sea necesario darse de baja adicionalmente del censo de obligados tributarios, rellenando para tal fin otro formulario: el modelo 030.
  
• Trasladar la información que la Agencia Tributaria necesita para comprobar que los profesionales están gestionando correctamente los impuestos. Por ejemplo, puedes utilizar el modelo 036 para comunicarle a la AEAT que te acoges al régimen general y que en tus facturas incluirás los tipos de IVA correspondientes o indicarle que cumples las condiciones para acogerte al régimen especial del criterio de caja y pretendes beneficiarte de este régimen opcional del IVA.
  

Diferencias entre el modelo 036 y el modelo 037

Como acabamos de ver, el modelo 036 sirve prácticamente para lo mismo que el modelo 037: indicarle a la Agencia Tributaria cuál es la situación actual en términos censales. Sin embargo, esto no significa que sean dos formularios idénticos. Aunque tienen algunos puntos en común, hay importantes diferencias entre el modelo 036 y el 037:

• El modelo 036 lo pueden rellenar tanto personas físicas como jurídicas. Por el contrario, el modelo 037 solo lo pueden tramitar las personas físicas.
  
• El modelo 036 tiene más campos que rellenar y abarca un total de 20 páginas. Por otra parte, el modelo 037, con sus seis páginas, es una versión mucho más resumida y simplificada. Por ejemplo, si bien ambos modelos sirven para modificar información censal como el domicilio, deberás utilizar el modelo 036 si el domicilio fiscal es distinto del domicilio de gestión administrativa.
  

Quiénes están obligados a presentar el modelo 036

El modelo 036 tienen que presentarlo quienes reúnen, como mínimo, una de estas características:

• Autónomos o empresas que pretendan iniciar una actividad económica en España.
  
• Autónomos o empresas que se dan de baja del censo de empresarios, profesionales y retenedores por cese de actividad.
  
• Autónomos o empresas que han de modificar la información fiscal que hayan proporcionado previamente.
  
• Personas que, a pesar de no ser autónomos ni tener una empresa, llevan a cabo algún tipo de actividad económica por cuenta propia y perciben retribuciones sujetas a retenciones o ingresos a cuenta (como por ejemplo, una persona que alquila un inmueble y obtiene ingresos mensualmente).
  
• Personas que no están establecidas a nivel fiscal en territorio español de aplicación del IVA (es decir, su domicilio fiscal está fuera de la España peninsular y las Islas Baleares) y, a pesar de ello, son sujetos pasivos del IVA.
  
• Personas que, de una u otra manera, participan en una entidad a la que se le aplica el régimen de atribución de renta, como por ejemplo una comunidad de propietarios, indistintamente de si lo hacen como socios, herederos o bajo cualquier otra figura que exija una obligación de carácter tributario.
  
• Solicitar el número de IVA intracomunitario para poder aplicar exenciones del IVA en las compras y ventas en la Unión Europea.
  

Existen algunos otros casos excepcionales que pueden acarrear la obligación de presentar el modelo 036. Puedes consultar el listado completo en el manual de instrucciones del modelo 036 de la Agencia Tributaria.

Cuál es el plazo para presentar el modelo 036

El plazo para presentar el modelo 036 varía en función de cuál sea la información que comunicas a la AEAT a través del documento.

• Comienzo de una actividad económica: En cualquier momento, siempre que sea antes de que empiecen las transacciones profesionales, como las compras y las ventas de bienes o servicios. También hay que rellenar el modelo 036 antes de contraer la obligación de aplicar alguna retención tributaria o de hacer un ingreso a cuenta de un impuesto.
  
• Solicitud del NIF: Antes de llevar a cabo cualquier acción que pueda considerarse profesional, como por ejemplo contratar a un empleado o adquirir un servicio necesario para desarrollar la actividad empresarial.
  
• Modificación de datos: Generalmente, se dispone de un mes a partir del día siguiente a la fecha del suceso que provoca la modificación como, por ejemplo, el traslado de la sede de la empresa. Otros tipos de modificaciones, como solicitar los pagos fraccionados del impuesto sobre sociedades, tienen sus propias fechas límite. Te recomendamos consultar el período habilitado para cada modificación en el manual de instrucciones del modelo 036.
  
• Cese de la actividad por parte de un autónomo: Un mes desde el cese.
  
• Cese de la actividad por parte de una empresa: Un mes desde el momento en que se extingue la sociedad o se cancelan los asientos de la sociedad del Registro Mercantil.
  
• Fallecimiento de la persona: Seis meses, independientemente de si las personas que heredan se encargan de tramitar la baja censal o realizan una modificación.
  

Cómo presentar el modelo 036

Para presentar el modelo 036, lo primero que tienes que hacer es decidir si lo harás telemáticamente o en formato físico. Ten en cuenta que las sociedades, los colaboradores sociales y las entidades que carecen de personalidad jurídica están obligados a presentarlo telemáticamente.

• Telemáticamente: Accede a la página web oficial de la AEAT e identifícate con tu Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico.
  
• Físicamente: Descarga el modelo 036 en formato PDF e imprímelo. Cuando hayas terminado de cumplimentar el formulario, podrás entregarlo en una oficina de la AEAT.
  

Estos son los pasos que hay que seguir para cumplimentar el modelo 036:

1. Pon tu etiqueta identificativa en el espacio habilitado para ello en el apartado «Datos identificativos». Si no la tienes, introduce tu NIF en la casilla 101 y tu nombre y apellidos en las casillas 103 y 102 respectivamente. Si representas a una empresa, escribe la razón social en la casilla 102.
   
2. En el apartado «Causas de presentación», marca la casilla correspondiente al motivo que da pie al trámite de la declaración censal:
   
   • Casillas 110-111: Solicitar el NIF o darse de alta.
     
   • Casillas 120-141: Modificaciones. En la última casilla, especifica la fecha en la que se hace efectivo el cambio en cuestión.
     
   • Casillas 150-152: Bajas. En la última casilla, señala la fecha en la cual se ha producido la baja.
     
3. En «Identificación», rellena los campos de texto que correspondan en el apartado «A» si eres una persona física. Si representas a una persona jurídica (es decir, una sociedad) o una entidad han de cumplimentar el apartado «B». El «C» está destinado a los establecimientos permanentes de no residentes.
   
4. Si presentas el modelo 036 en nombre de otra persona porque eres un colaborador social o un representante legal, consigna tus datos identificativos en el tercer apartado: «Representantes».
   

5. En «Declaración de actividades económicas y locales» hay dos apartados muy importantes:

   • A): Describe tu actividad e indica el tipo y código del IAE al que pertenece.
     
   • B): Especifica el lugar en el que se lleva a cabo la actividad económica, incluyendo aquellos locales que, de manera indirecta, están relacionados con las operaciones del negocio, como un almacén.
     

6. En «Sujeto pasivo, Gran empresa y Administraciones públicas» tienes que responder afirmativa o negativamente a dos preguntas:

   • ¿Eres una gran empresa que ha operado por un valor de más de 6.010.121,04 €?
     
   • ¿Tu último presupuesto anual como ente público es de más de 6.000.000 €?
     

   Sea cual sea la respuesta a ambas cuestiones, en las casillas 545 y 578 introduce respectivamente la fecha en la que tu negocio adquiere la condición de gran empresa o aquella en la que el presupuesto supera la cifra indicada.

7. En «Impuesto sobre el valor añadido», también hay dos cuestiones que resolver:

   • ¿Tu sede como autónomo o empresa está en la Península Ibérica o las Islas Baleares?
     
   • ¿Solo llevas a cabo operaciones no sujetas al IVA o exentas del impuesto?
     Tras responder, rellena el apartado «B» con la información de la actividad económica relativa al inicio de las operaciones, especificando la fecha en la que darán comienzo.
     En el apartado «C», marca las casillas de la izquierda para señalar si se trata de un alta o una baja de los regímenes del IVA que aparecen listados. En las columnas de la derecha consigna el epígrafe del IAE y la fecha.
     En el apartado «D», indica si tramitas el alta o la baja de dos tipos distintos de registros: el de exportadores y otros operadores económicos o el de operadores intracomunitarios.
     En el apartado «E», haz saber a la Agencia Tributaria si propones un porcentaje provisional de deducción, consignando en la casilla la cantidad planteada. Introduce también los sectores diferenciados y las prorratas especiales en caso de haberlas.
     

8. En «Impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre sociedades e impuesto sobre la renta de no residentes», tienes que introducir la información relativa a estos tres gravámenes en los siguientes apartados:

   • A): IRPF
     
   • B): IS
     
   • C): IRNR
     

9. En «Régimen fiscal especial del título II de la Ley 49/2002», marca la casilla 651 si estás en el régimen destinado a entidades que no tienen fines lucrativos, una figura cuyas obligaciones tributarias se detallan en el BOE. Si vas a renunciar a dicho régimen, marca la casilla 652. En cualquier caso, introduce la fecha.

10. En «Retenciones e ingresos a cuenta», especifica qué obligaciones tienes a la hora de aplicar retenciones y pagar los anticipos a la AEAT. Algunas de las más habituales son los rendimientos del trabajo desempeñado por los empleados y el alquiler de inmuebles.
    11.En «Otros impuestos», marca las correspondientes casillas solo en caso de que tu actividad económica esté relacionada directamente con la venta de productos que tienen una tributación especial como el alcohol, el tabaco y los hidrocarburos o, en su lugar, con las operaciones de seguro y capitalización cuya legalidad tributaria se detalla en el artículo 12 de la Ley 13/1996.

11. Por último, en «Regímenes especiales de comercio intracomunitario», marca las casillas que correspondan a las ventas a distancia llevadas a cabo en cada país e indica si has superado o no el límite.

Recuerda que solo tendrás que rellenar los apartados que correspondan a tu actividad profesional, así que presentar el modelo 036 suele acabar siendo más sencillo de lo que sus veinte páginas podrían sugerir. Además, podrás guardar los cambios que vayas introduciendo en el modelo y, en caso de no terminarlo en una única sesión o de recibir un mensaje de error, podrás recuperarlo sin tener que volver a rellenar todos los datos.