El número de empresas en España sigue aumentando. Solo en 2023, se crearon más de 109,000 empresas nuevas y se inscribieron en el seguro social casi 16,000 nuevos trabajadores por cuenta propia. El espíritu emprendedor sigue siendo fuerte entre los españoles, pero es importante recordar que dar este paso conlleva varias responsabilidades.

Muchas de estas obligaciones están relacionadas con los impuestos, como la declaración trimestral del impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto de sociedades y las contribuciones de los trabajadores por cuenta propia, mientras que otras implican los trámites burocráticos necesarios para establecer tu empresa. A continuación, hablaremos de una de estas formalidades: en esta guía se explica cómo completar el modelo 036, en qué consiste esta declaración censal y otros detalles importantes que debes tener en cuenta.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el modelo 036?
  
• ¿Cómo se utiliza el modelo 036?
  
• ¿Cuáles son las diferencias entre el modelo 036 y el modelo 037?
  
• ¿Quién tiene que presentar el modelo 036?
  
• ¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 036?
  
• Cómo presentar el modelo 036
  

¿Qué es el modelo 036?

El modelo 036 es una declaración censal que los profesionales utilizan para comunicar a la Agencia Tributaria su estado actual en relación con la actividad económica que desarrollan o tienen previsto iniciar. Mediante la presentación de este formulario, los trabajadores por cuenta propia y las empresas pueden adherirse al censo de empresarios, profesionales y retenedores, que contiene a todas las personas o entidades obligadas a aplicar retenciones como el IRPF.

Una vez que la Agencia Tributaria española (AEAT) recibe la información del modelo 036, puede monitorear las obligaciones fiscales de la empresa.

¿Cómo se utiliza el modelo 036?

Con el modelo 036 se notifica a la AEAT diversos cambios relacionados con la actividad económica de una empresa. Estos son algunos de los trámites que puedes gestionar con el modelo 036:

• Procesar el registro en el censo: Este proceso consiste en completar el modelo 036 al iniciar una actividad económica o percibir cualquier ingreso sujeto a retención o ingreso a cuenta.
  
• Modificar los datos del censo: Es decir, informar a la AEAT sobre cambios en el domicilio fiscal de la empresa u otros datos personales y profesionales.
  
• Solicitar o modificar el número de identificación fiscal (NIF): El NIF es un documento de identidad clave para el ejercicio de la actividad profesional en España; también es necesario obtener el certificado de contribuyente del IVA. Cuando la empresa inicia su actividad comercial, debe recaudar el IVA por sus ventas y posteriormente declarar e introducir este monto a la AEAT. Las empresas están optando por integrar en sus sistemas de pago una solución de automatización fiscal para optimizar este proceso, como Stripe Tax. Además de calcular y cobrar automáticamente el porcentaje de impuestos correcto sobre tus ventas, Stripe actualiza periódicamente Stripe Tax para garantizar que estés al tanto de las últimas normativas fiscales de los más de 50 países en los que está disponible (consulta la lista actualizada de territorios excluidos).
  
• Procesar la baja en el censo: Este proceso se produce cuando finaliza la actividad económica. En función del motivo de la finalización, podría ser necesario darse de baja también en el censo de contribuyentes completando el modelo 030.
  
• Suministrar información que la AEAT necesita para verificar que los profesionales están gestionando correctamente los impuestos: Por ejemplo, puedes utilizar el modelo 036 para notificar a la AEAT que estás acogido al régimen general y que incluirá los tipos de IVA correspondientes en tus facturas o para indicar que cumples los requisitos para el régimen especial de caja y pretendes acogerte a este régimen opcional de IVA.
  

¿Cuáles son las diferencias entre el modelo 036 y el modelo 037?

Como acabamos de ver, el modelo 036 tiene casi la misma finalidad que el modelo 037: notificar a la AEAT el estado censal actual. Sin embargo, esto no significa que sean formularios idénticos. Aunque comparten algunas similitudes, existen diferencias significativas entre el modelo 036 y el modelo 037:

• Tanto los particulares como las entidades jurídicas pueden completar el modelo 036. Por otro lado, solo los particulares pueden completar el modelo 037.
  
• El modelo 036 tiene más campos a completar y ocupa un total de 20 páginas. El modelo 037, con sus seis páginas, es una versión más concisa y simplificada. Por ejemplo, si bien ambos se pueden usar para actualizar la información del censo, como tu dirección, el modelo 036 debe usarse si tu dirección fiscal difiere de tu dirección administrativa.
  

¿Quién tiene que presentar el modelo 036?

El modelo 036 es para aquellos que cumplen al menos uno de estos criterios:

• Trabajadores por cuenta propia (conocidos como «autónomos» en España) o empresas que planean iniciar una actividad económica en España.
  
• Trabajadores por cuenta propia o empresas dadas de baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores por cese de actividad
  
• Trabajadores por cuenta propia o empresas que trabajan por cuenta propia y que necesitan actualizar la información fiscal proporcionada anteriormente.
  
• Personas que, aunque no trabajan por cuenta propia o no son propietarias de una empresa, ejercen alguna actividad económica por su cuenta y reciben ingresos sujetos a retenciones o pagos en una cuenta (como alguien que alquila un inmueble y recibe ingresos mensuales por el pago del alquiler).
  
• Personas que no tengan su domicilio fiscal en España peninsular o las Islas Baleares, pero que estén sujetas al IVA.
  
• Personas que intervengan en una entidad acogida al régimen de atribución de rentas, como una comunidad de propietarios, ya sea que participen como socios, herederos o en cualquier otra calidad que requiera una obligación tributaria.
  
• Solicitar el número de IVA intracomunitario para pedir la exenciones de IVA en las compras y ventas en la Unión Europea
  

Algunas otras situaciones especiales pueden requerir la presentación del modelo 036. Puedes encontrar el listado completo en el manual de instrucciones del modelo 036 de la AEAT.

¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 036?

El plazo para presentar el modelo 036 depende de la información que facilites a la AEAT.

• Inicio de una actividad económica: En cualquier momento, siempre y cuando sea antes de comenzar transacciones profesionales como la compra y venta de bienes o servicios. También debes completar el modelo 036 antes de cumplir con los requisitos para solicitar cualquier retención de impuestos o realizar un depósito de impuestos.
  
• Solicitud de NIF: Antes de realizar cualquier acción profesional, como contratar a un empleado o adquirir un servicio necesario para la empresa.
  
• Modificación de datos: Generalmente, dispones de un mes desde el día siguiente al evento que provoca el cambio, como el traslado de la sede de la empresa. Otras modificaciones, como solicitar pagos a plazos del impuesto a las ganancias de las sociedades, tienen plazos específicos. Sugerimos consultar el manual de instrucciones del modelo 036 para encontrar el período disponible para cada modificación.
  
• Cese de actividad por parte de un trabajador por cuenta propia: Un mes desde el cese.
  
• Cese de actividad por parte de una empresa: Un mes desde la disolución de la empresa o la cancelación de sus inscripciones en el Registro Comercial.
  
• Fallecimiento de la persona: Seis meses, ya sea que los herederos gestionen la baja censal o hagan una modificación.
  

Cómo presentar el modelo 036

Para presentar el modelo 036, primero decide si lo harás en línea o en formato físico. Ten en cuenta que las empresas, las empresas colaboradoras y las entidades sin personalidad jurídica deben presentarlo en línea.

• En línea: Dirígete a la web oficial de la AEAT e inicia sesión con tu Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico.
  
• Físicamente: Descarga el modelo 036 en formato PDF e imprímelo. Cuando hayas terminado de completar el formulario, podrás presentarlo en una oficina de la AEAT.
  

Para completar el modelo 036:

1. Pega tu etiqueta de identificación en el espacio habilitado en la sección «Datos identificativos». Si no la tienes, introduce el NIF en la casilla 101 y tu nombre y apellido en las casillas 103 y 102, respectivamente. Si representas a una empresa, escribe su nombre en la casilla 102.
   
2. En la sección «Motivos de la presentación», marca la casilla correspondiente al motivo de presentación de la declaración censal:
   
   • Casillas 110–111: Solicitar el NIF o registrarse.
     
   • Casillas 120–141: Modificaciones. En la casilla final, introduce la fecha en que el cambio entra en vigor.
     
   • Casillas 150–152: Cancelación del registro. En la última casilla, especifica la fecha en la que se produjo la baja en el censo.
     
3. En «Identificación», completa los campos de texto correspondientes en la sección «A» si eres un particular. Si representas a una persona legal (es decir, una empresa) o a una entidad, debes completar la sección «B». La sección «C» es para los establecimientos permanentes de no residentes.
   
4. Si presentas el modelo 036 en nombre de otra persona por ser colaborador de la empresa o representante legal, introduce tus datos identificativos en la tercera sección: «Representantes».
   
5. En «Declaración de actividades y locales con fines económicos» hay dos secciones muy importantes:
   
   • A) Describa su actividad y especifique el tipo y el código IAE al que pertenece.
     
   • B) Especifique dónde se desarrolla la actividad económica, incluyendo locales indirectamente relacionados con las operaciones comerciales, como un almacén.
     

6. En la sección «Contribuyente, gran empresa y administraciones públicas» tendrás que responder SÍ o NO a dos preguntas:

   • ¿Es una gran empresa con operaciones superiores a €6,010,121.04?
     
   • ¿Su último presupuesto anual como organismo público supera los 6 millones de euros?
     

   Independientemente de tus respuestas a ambas preguntas, introduce la fecha en que tu empresa se convierte en una gran empresa en la casilla 545 y la fecha en que tu presupuesto excedió el monto especificado en la casilla 578.

7. En «Impuesto al valor agregado», también debes responder dos preguntas:

   • ¿Su sede como trabajador autónomo o empresa se encuentra en la Península Ibérica o en las Islas Baleares?
     
   • ¿Solo realiza operaciones que no están sujetas a IVA o exentas del impuesto?
     Luego de responder, completa la sección «B» con detalles sobre la actividad económica vinculada al inicio de operaciones, incluyendo la fecha de inicio.
     En la sección «C», marca las casillas de la izquierda para mostrar si te estás inscribiendo o abandonando los regímenes de IVA enumerados. En las columnas de la derecha, introduce el epígrafe del IAE y la fecha.
     En la sección «D», especifica si te inscribes o abandonas dos tipos de registros: exportadores y otros operadores económicos o operadores intracomunitarios.
     En la sección «E», informa a la AEAT si estás sugiriendo un porcentaje de deducción provisional, e introduce en la casilla el importe propuesto. Además, introduce los sectores diferenciados y las deducciones especiales, si las hubiera.
     

8. En «Impuesto a las ganancias de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto a las ganancias de no residentes», debes proporcionar la información de estos tres impuestos en las siguientes secciones:

   • A) IRPF
     
   • B) IS
     
   • C) IRNR
     

9. En la sección «Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002», marca la casilla 651 si te encuentras en el régimen de entidades sin fines de lucro, con obligaciones tributarias detalladas en el BOE. Si vas a salir de este régimen, marca la casilla 652. En cualquier caso, introduce la fecha.

10. En la sección «Retenciones e ingresos a cuenta», detalla tus obligaciones a la hora de aplicar retenciones y realizar pagos a cuenta a la AEAT. Los ejemplos más comunes son los ingresos por el trabajo de los empleados y los alquileres de inmuebles.

11. En la sección «Otros impuestos», marca las casillas correspondientes exclusivamente si tu actividad económica consiste en la venta de productos con impuestos especiales como alcohol, tabaco e hidrocarburos u operaciones de seguros y capitalización según lo especificado en el artículo 12 de la Ley 13/1996.

12. Por último, en la sección «Regímenes especiales de comercio intracomunitario», marca las casillas correspondientes a las ventas a distancia realizadas en cada país e indica si superaste el límite.

Ten en cuenta que solo necesitas completar las secciones pertinentes a tu actividad profesional, lo que hace que el modelo 036 sea generalmente más fácil de completar de lo que podrían implicar sus 20 páginas. Además, puedes guardar los cambios en el modelo y, si no lo completas en una sesión o encuentras un error, puedes recuperarlos sin volver a introducir toda la información.