Si desempeñas una actividad profesional por cuenta propia en España, has de pagar la cuota de autónomos, un importe mensual que deberás abonar a la Seguridad Social y que, desde 2023, varía en función de tus ingresos. Las personas que trabajan por cuenta ajena no pagan esta cuota porque es la empresa quien hace las aportaciones a la Seguridad Social por parte de sus empleados. Para poder beneficiarse de las mismas contingencias comunes y profesionales (y disponer de alguna prestación en caso de un cese en su actividad), los autónomos abonan esta cuota directamente a la Seguridad Social.

Tal como sucede con los trabajadores por cuenta ajena, los autónomos pagan una cantidad de impuestos que varía en función de distintos aspectos. En este artículo, averiguaremos cuáles son los cálculos necesarios para determinar la cuota de autónomos que te corresponderá pagar por tu actividad profesional. Más adelante, profundizaremos en los diversos tipos de cuotas existentes.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Cómo calcular la cuota de autónomos en 2024
  
• Cómo calcular los ingresos reales de los autónomos
  
• Tipos de cuotas de autónomos
  

Cómo calcular la cuota de autónomos en 2024

El 1 de enero de 2023 entró en vigor el nuevo sistema de cotización para autónomos en España. Este nuevo sistema se está introduciendo de forma progresiva, por lo que la cuota de autónomos aumentará ligeramente cada año (reduciéndose solamente en el caso de los autónomos cuya facturación sea de 1700 € o inferior). En 2024, tal como estaba previsto en el Real Decreto Ley 13/2022, se introdujeron varios cambios. A continuación encontrarás los tramos de las cuotas de autónomos en 2024.

Antes de profundizar en la tabla, veamos el significado de cada una de sus columnas:

• Tramos: Son los ingresos reales que obtienen los autónomos con su negocio. Más adelante veremos cómo calcularlos para saber el tramo en el que estás. El resultado determina la cifra y las horquillas de las otras cuatro columnas.
  
• Base de cotización mínima: La base de cotización es la cifra que se utiliza con tal de calcular la cuota de autónomos en España. Dentro del tramo correspondiente a los ingresos obtenidos, se puede optar por la cotización mínima si quieres que la cuota también quede lo más reducida posible. Eso sí, en tal caso, la pensión obtenida al jubilarte será inferior.
  
• Base de cotización máxima: Algunos autónomos en España prefieren optar por la base de cotización máxima con el objetivo de que la pensión sea lo más elevada posible.
  
• Cuota mínima: Es la cantidad mínima que el autónomo puede elegir pagar cada mes a la Seguridad Social. El importe es un 31,30 % de la base de cotización elegida y dicho porcentaje se obtiene al sumar las contingencias comunes (28,30 %), el cese de actividad (0,9 %), el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,7 %) y la formación profesional (0,1 %).
  
• Cuota máxima: Si la base de cotización elegida es la máxima, también lo será la cuota, es decir, el importe que hay que abonar mensualmente a la Seguridad Social. El cálculo de esta cuota es idéntico al de la cuota mínima, aunque utilizando la base de cotización máxima para obtener la cantidad que toca pagar.
  

Aunque acabamos de hablar de unos mínimos y unos máximos, los autónomos en España pueden elegir cualquier base de cotización comprendida entre ambos límites. Para hacer los cálculos oportunos, la calculadora oficial de cuotas para autónomos es de inestimable ayuda. Si la Seguridad Social no ha actualizado los valores de la calculadora (encontrarás el año en el título de la página), te recomendamos comparar las equivalencias en una tabla más actualizada como la siguiente:

En 2025, el sistema de cotización por ingresos reales volverá a registrar varios cambios. En el tramo de ingresos reales más bajo de todos, la cuota mínima pasará a ser de 200 €, correspondiendo a una base de cotización mínima de 653,59 €. Por otra parte, la cuota máxima alcanzará los 250 € si se elige la base máxima de 816,98 €. Situándonos en el tramo de mayores ingresos, la base mínima es de 1732,03 €, por lo que se exige el pago de una cuota mensual de 530 €. Si te decantas por la base máxima de 4720,50 €, la cuota será idéntica a la del tramo anterior de 4051 € a 6000 €, es decir, 1477,52 € al mes.

Cómo calcular los ingresos reales de los autónomos

Las cifras correspondientes a los tramos que has visto en la parte izquierda de la tabla anterior son los ingresos reales de los autónomos. Para averiguar la cuota que tendrás que pagar a la Seguridad Social, has de realizar una previsión acerca de los rendimientos que esperas obtener con tu negocio. Pero, ¿cómo se calculan esos rendimientos de la forma más precisa posible?

Lo primero que has de saber es que los ingresos reales son la cantidad de dinero que un profesional que trabaja por cuenta propia gana tras descontar aquellos gastos que se consideran deducibles: es decir, cualquier importe que el autónomo tenga que desembolsar con tal de poder llevar a cabo la actividad en su negocio.

No es difícil saber qué gastos se consideran deducibles: si el producto comprado o servicio contratado es necesario para desempeñar tu actividad profesional, puedes restar la cantidad para que el rendimiento neto sea inferior. Pero, ¿qué pasa con los gastos de difícil justificación? La Seguridad Social tiene en cuenta que, para los autónomos, resulta difícil argumentar que algunos gastos son necesarios. Es por este motivo que se permite deducir un 5 % del rendimiento neto (siempre que no supere los 2000 €) en concepto de este tipo de gastos.

La fórmula para calcular los ingresos reales de los autónomos es la siguiente:

Rendimiento neto de un autónomo en España en 2024 = (ingresos − gastos que puedan deducirse) − (0,05 × ingresos)

Aunque el cálculo del rendimiento neto no es complicado, con un ejemplo quedan mucho más claros los pasos a seguir:

1. Calcular los ingresos netos del autónomo (es decir, la suma de sus facturas sin incluir el IVA). En este caso, imaginemos que sus ingresos netos durante el último año sumaron un total de 30.000 €.
   
2. Determinar cuánto dinero ha tenido que gastarse para obtener ese rendimiento. Supongamos que el importe alcanza los 5000 €.
   
3. Restar el dinero gastado a los ingresos obtenidos, es decir: 30.000 € − 5000 € = 25.000 €.
   
4. Con el resultado previamente obtenido se calcula el 5 % de gastos de difícil justificación: 25.000 € × 0,05 = 1250 €. En este caso, no se supera el límite de 2000 € al año y podremos restar esa cantidad íntegramente. Si la cifra hubiese sido superior (por ejemplo, 2500 €), solo podríamos introducir esos 2000 € del límite en la casilla 12 del modelo 130 (por lo que esos 500 € adicionales no contarían como gastos de difícil justificación).
   
5. Averiguar el tramo que le corresponde al autónomo restando los gastos de difícil justificación a la cifra obtenida en el paso 3. El rendimiento neto anual es de 25.000‍ − 1250 = 23.750 €. Al dividir el número entre 12, se concluye que los ingresos reales son 1979,16 € al mes. Así pues, estaría en el tramo de 1851 € a 2030 €, y le correspondería una cuota mínima de 332,43 € y una cuota máxima de 621 €.
   

Cuando hayas hecho los cálculos que acabamos de describir, tendrás que acceder a Import@ss (el portal en línea de la Tesorería General de la Seguridad Social) para dar a conocer a la Seguridad Social los rendimientos netos que prevés obtener. En base a la información que aportes, se determinará no solo la base de cotización, sino también la cuota que deberás pagar cada mes. Si lo estimas oportuno, cada dos meses podrás modificar tu base de cotización.

Para simplificar el cierre contable y reducir las posibilidades de cometer errores manuales, Stripe Payments te permite unificar todos tus ingresos en un único lugar. Además, Payments te ayudará a cobrar tus facturas aceptando los métodos de pago preferidos de tus clientes y, gracias a su integración con Stripe Tax, podrás aplicar de forma automática la cantidad correcta de impuestos a tus ventas en cualquiera de los más de 50 países donde está disponible (puedes consultar aquí las excepciones) en los que está disponible y generar informes para simplificar tus declaraciones.

A pesar de haber hecho correctamente los cálculos, es probable que la estimación haya sido algo conservadora. Si estás obteniendo más ingresos reales de los que comunicaste previamente a la Seguridad Social (aparte de celebrar que tu negocio esté superando tus expectativas), tendrás que pagar una compensación. Esa cifra la calcula el propio estamento público al llevar a cabo el proceso de regularización de las cuotas de autónomos y tiene como objetivo garantizar que el importe abonado sea el adecuado en función de tus ingresos. Del mismo modo, si tras regularizar todas tus cuotas la Seguridad Social comprueba que obtuviste menos rendimientos netos de los calculados, te abonará la diferencia.

Tipos de cuotas de autónomos

Aunque las cuotas de autónomos que hemos visto hasta ahora son las más comunes, existen otras modalidades para algunos casos específicos. Estos tipos de cuotas de autónomos varían en función de diversos aspectos: la situación personal de cada trabajador por cuenta propia o los meses acumulados como autónomo, entre otros. Veamos cómo funcionan los tipos de cuotas de autónomos a los que puedes acogerte en España en 2024.

Tarifa plana

La tarifa plana se introdujo en 2013 como método para fomentar el emprendimiento en España. Por aquel entonces, el importe a pagar mensualmente era de 50 €. Hoy en día, si puedes acogerte a este tipo de cuota de nuevos autónomos de 2024, deberás abonar 80 €. Aunque el aumento es significativo, supone una gran diferencia respecto a la cuota mínima, que, en 2024, se sitúa en 230,15 €.

Este importe de la tarifa plana permanece intacto a lo largo del primer año de actividad del negocio. Pero, ¿qué sucede si todavía no ha despegado y genera un rendimiento inferior al salario mínimo interprofesional (SMI)? Si la previsión concluye que no se superará dicha cifra (que, desde el 6 de febrero de 2024, es de 1134 € al mes), existe la posibilidad de solicitar una prórroga de la tarifa plana.

Para beneficiarte de la tarifa plana, debes cumplir los siguientes requisitos:

• No ser un autónomo colaborador.
  
• No tener ninguna deuda con Hacienda ni con la Seguridad Social.
  
• No haber estado en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) durante los dos años anteriores al inicio de la actividad profesional. Si ya te has acogido a la tarifa plana anteriormente, este período aumenta hasta los tres años.
  

Cuotas de autónomos para mayores de 47 años

Las cuotas de autónomos para mayores de 47 años son idénticas a las de la tabla que te mostramos más arriba, en la sección sobre cómo calcular la cuota de autónomos en 2024.

Como puedes ver en la tabla, el límite de la base de cotización máxima alcanza los 4720,50 €. Antes de la aprobación del nuevo sistema de cotización por ingresos reales, el máximo para los mayores de 47 años era de poco más de 2050 €, pero este nuevo sistema ha incrementado su límite en un 230 %.

Esto significa que, si un autónomo quiere aumentar su base de cotización, no tiene por qué limitarse a la cantidad anterior, por el contrario, si lo prefiere, tiene la posibilidad de aumentarlo hasta los 4720,50 €, siempre y cuando sus ingresos se lo permitan. De esta manera, al jubilarse tendrá una pensión mayor.

Autónomos colaboradores en 2024

Si eres familiar directo (hasta segundo grado) de una persona que trabaje por cuenta propia, vives en la misma casa y desempeñas labores profesionales para ella, podrás acogerte al régimen de «autónomo colaborador». En este caso, no tendrás la obligación de abonar cada trimestre el IRPF y el IVA, aunque sí se deberá pagar mensualmente tu cuota de autónomos a la Seguridad Social. Ahí radica la gran peculiaridad de este régimen: el autónomo colaborador no abona su propia cuota, sino el familiar que consta como titular del negocio en cuestión.

Los autónomos colaboradores, en 2024, tienen acceso a una bonificación de un año y medio de duración. La reducción de la cuota es del 50 % durante ese período, mientras que disminuye hasta el 25 % durante los siguientes seis meses. Conviene destacar que la base mínima de cotización para los autónomos colaboradores en España se sitúa en un total de 1000 € mensuales si han estado de alta en el RETA durante 90 días o más durante el año natural.

Autónomos societarios

Los autónomos societarios son unos de los principales beneficiados del nuevo sistema de cotización por ingresos reales, porque su base mínima de cotización registró una reducción drástica: como en el caso de los autónomos colaboradores, es de tan solo 1000 € mensuales. Debido a lo elevada que era antes su base mínima de cotización, la cuota de autónomos alcanzaba los 377,87 €; en 2024, el importe es de 313 €.