Om du är egenföretagare och arbetar i Spanien måste du betala egenföretagarskatt. Detta är en månatlig socialförsäkringsavgift som från och med 2023 varierar beroende på din inkomst.

Traditionella anställda betalar inte denna skatt själva eftersom deras arbetsgivare betalar socialförsäkringsavgiften för deras räkning. För att få skydd för vanliga yrkesmässiga oförutsedda utgifter och förmåner om de slutar arbeta, betalar egenföretagare denna avgift direkt till den spanska socialförsäkringsmyndigheten, Seguridad Social.

Liksom för traditionella anställda varierar det belopp som egenföretagare betalar i skatt beroende på flera olika faktorer. I den här artikeln kommer vi att bryta ned de beräkningar som behöver göras för att fastställa vilken avgift för egenföretagare som du måste betala 2024.

Vad innehåller den här artikeln?

• Så här beräknar du vilken avgift du ska betala om du är egenföretagare 2024
  
• Så här räknar du ut den faktiska inkomsten om du är egenföretagare
  
• Typer av avgifter för egenföretagare
  

Så här beräknar du vad du betalar i avgift om du är egenföretagare 2024

Den 1 januari 2023 trädde det nya avgiftssystemet för egenföretagare i kraft i Spanien. Det nya systemet tas i bruk stegvis, och socialförsäkringsavgiften höjs något varje år, med undantag för dem vars omsättning är högst 1 700 EUR, då den kan minska. Under 2024, som beskrivs i det kungliga lagdekretet 13/2022, genomfördes flera förändringar.

I tabellen nedan hittar du avgiftsintervallen för 2024 för egenföretagare. Det kan vara lite knepigt att ta in allt på en gång – så här läser du varje kolumn:

• Intervall: Med dessa avses den faktiska inkomst som egenföretagare får från sin företagsverksamhet. I nästa avsnitt visar vi dig exakt hur du beräknar den och vilken grupp du hamnar i. Resultatet bestämmer siffrorna och grupperna för de andra fyra kolumnerna.
  
• Minsta avgiftsunderlag: Avgiftsunderlaget är det belopp som används för att beräkna det belopp som en egenföretagare måste betala i Spanien. Inom gruppen för din faktiska inkomst kan du välja minimiavgiften om du vill hålla dina avgifter så låga som möjligt. Om du väljer detta blir pensionen som beviljas när du går i pension lägre.
  
• Maximalt avgiftsunderlag: Detta är å andra sidan det högsta skattebelopp som en egenföretagare kan betala i förhållande till sin faktiska inkomst. Vissa egenföretagare i Spanien föredrar att välja det maximala avgiftsunderlaget så att deras pension blir så hög som möjligt.
  
• Minsta avgift: Detta är det lägsta belopp som egenföretagare kan välja att betala varje månad till Seguridad Social. Beloppet är 31,30 % av den valda bidragsbasen, som omfattar gemensamma oförutsedda utgifter (28,30 %), upphörande av arbetet (0,9 %), "Mecanismo de Equidad Intergeneracional" (mekanism för rättvisa mellan generationerna) (0,7 %) och yrkesutbildning (0,1 %).
  
• Maximal avgift: Om du väljer den maximala avgiftsbasen kommer avgiften (dvs. det belopp som ska betalas varje månad till Seguridad Social) också att vara maximal. Här används samma beräkningar som för minimiavgiften, men det högsta avgiftsunderlaget används för att få fram det belopp som ska betalas.
  

Även om vi bara har diskuterat minimi- och maximisatser kan egenföretagare i Spanien välja vilken avgiftsbas som helst inom dessa två gränser. För att göra de nödvändiga beräkningarna rekommenderar vi att du använder den officiella avgiftskalkylatorn för egenföretagare. Om Seguridad Social inte har uppdaterat siffrorna för sin kalkylator (du hittar året i sidans titel) kan du kontrollera de aktuella värdena i en mer uppdaterad tabell, till exempel den nedan:

År 2025 kommer det faktiska inkomstavgiftssystemet att ändras igen, så det är viktigt att ha detta i åtanke när du lämnar in dina avgiftsberäkningar varje år. Till exempel, i det lägsta inkomstintervallet, kommer minimiavgiften att vara cirka 204,57 EUR – cirka 11 % lägre än den nuvarande lägsta månatliga avbetalningen.

Så här räknar du ut den faktiska inkomsten om du är egenföretagare

Siffrorna i kolumnen "Intervall" i tabellen ovan visar egenföretagarens faktiska inkomst. För att bestämma vilken avgift du ska betala till Seguridad Social måste du uppskatta den inkomst du förväntar dig att få från din näringsverksamhet.

Så hur kan du beräkna detta så exakt som möjligt?

För det första är den faktiska inkomsten det belopp som en egenföretagare tjänar efter avdrag för avdragsgilla kostnader, dvs. de kostnader som en egenföretagare har i sin näringsverksamhet.

Det är enkelt att avgöra vilka utgifter som är avdragsgilla: om utgiften är nödvändig för att du ska kunna utföra din yrkesverksamhet kan du helt enkelt dra av den summan från dina totala inkomster.

Dessutom förstår Seguridad Social att det kan vara utmanande för egenföretagare att spåra och styrka alla sina affärskostnader. På grund av detta får egenföretagare dra av 5 % av sin nettoinkomst (upp till högst 2 000 EUR) utöver de motiverade avdrag som beskrivs ovan.

Formeln för att beräkna en egenföretagares faktiska inkomst är följande:

Nettoavkastning för en egenföretagare i Spanien 2024 = (nettoinkomst - avdragsgilla kostnader) - (0,05 x nettoinkomst)

Låt oss titta på ett exempel på beräkning av nettoinkomst:

1. Låt oss säga att en egenföretagares nettoinkomst (dvs. summan av deras fakturor exklusive mervärdesskatt eller moms) är 30 000 EUR.
   
2. Under året spenderade företagaren sammanlagt 5 000 euro på utrustning, produkter och tjänster som var nödvändiga för att bedriva näringsverksamheten. Detta är avdragsgilla kostnader.
   
3. Genom att dra av de avdragsgilla kostnaderna från företagarens nettoinkomst får vi 25 000 EUR.
   
4. Härifrån kan vi dra av de kostnader som är svåra att styrka. Kom ihåg att detta är 5 % av nettoinkomsten minus utgifter, eller upp till 2 000 EUR. I den här företagarens fall är 5 % av 25 000 euro 1 250 EUR. Genom att dra av denna summa får vi företagarens årliga nettoavkastning: 23 750 euro.
   
5. Eftersom de faktiska inkomstberäkningarna baseras på månadsinkomsten delar vi sedan den årliga nettoavkastningen med 12. Detta ger oss en faktisk inkomst på 1 979,16 EUR i månaden, vilket placerar företagaren i inkomstintervallet 1 850,01 euro till 2 030 EUR. Egenföretagaren kan då välja att betala mellan 332,43 och 635,39 EUR till Seguridad Social.
   

När du har slutfört de beräkningar som beskrivs ovan måste du gå in på Imports@s, onlineportalen för socialförsäkringskassan, för att rapportera den förväntade nettoinkomsten. På basis av de uppgifter du lämnar beräknas både avgiftsunderlaget och det månatliga avgiftsbeloppet. Om du anser att det är nödvändigt kan du justera ditt avgiftsunderlag varannan månad.

För att säkerställa att dina beräkningar är korrekta låter Stripe Payments dig hålla koll på alla dina betalningar på en och samma plats. Paymenets hjälper dig också att få betalt genom att acceptera dina kunders föredragna betalningsmetoder. Och eftersom det integreras sömlöst med Stripe Tax kan du automatiskt tillämpa rätt omsättningsskatt, moms och GST i mer än 50 länder (se den uppdaterade listan över uteslutna territorier) och generera rapporter för att förenkla dina deklarationer.

Även om dina beräkningar är korrekta är det möjligt att uppskattningen var något konservativ. Om din faktiska inkomst överstiger det belopp som tidigare rapporterats till Seguridad Social måste du göra en extra betalning (efter att ha firat det faktum att ditt företag överträffar förväntningarna, förstås).

Denna siffra beräknas av myndigheten själv under processen med att justera egenföretagarens avgifter för att säkerställa att det belopp som betalas överensstämmer med din inkomst. På samma sätt, om Seguridad Social efter att ha justerat alla dina avgifter fastställer att din faktiska nettoinkomst var mindre än tidigare beräknat, kommer den att återbetala skillnaden.

Typer av avgifter för egenföretagare

Även om de egenavgifter som vi har diskuterat hittills är de vanligaste, finns det andra typer som gäller för specifika fall. Dessa typer av avgifter för egenföretagare varierar beroende på flera faktorer, bland annat varje egenföretagares personliga situation eller hur länge de varit egenföretagare.

Låt oss ta en titt på hur de olika typerna av avgifter för egenföretagare som finns tillgängliga i Spanien 2024 fungerar.

Fast avgift

Systemet med schablonbelopp infördes 2013 för att uppmuntra entreprenörskap i Spanien. Vid denna tidpunkt uppgick det månatliga beloppet som skulle betalas till 50 EUR. För närvarande, om nya egenföretagare 2024 använder detta system, måste de betala 80 EUR. Även om denna ökning är betydande, är det en betydande skillnad jämfört med minimiavgiften, som är 230,15 EUR år 2024.

Detta schablonbelopp förblir oförändrat under hela det första verksamhetsåret. Men vad händer om verksamheten inte har tagit fart och genererar inkomster under minimilönen (även känd som SMI, från spanskans "salario mínimo interprofessional")? Om prognosen visar att detta belopp inte kommer att överskridas (vilket från och med den 6 februari 2024 är 1 134 EUR per månad), finns det en möjlighet att begära en förlängning av schablonbeloppet.

För att vara berättigad till schablonbeloppet måste du uppfylla följande krav:

• Du får inte vara en samarbetande egenföretagare (som arbetar direkt för en familjemedlem)
  
• Du får inte ha några skulder hos Agencia Tributaria (det spanska skatteverket) eller Seguridad Social.
  
• Du får inte ha varit med i RETA ("Régimen Especial de Trabajadores Autónomos" eller den särskilda organisationen för egenföretagare) under de två år som föregick din yrkesverksamhet. Om du tidigare har omfattats av systemet med schablonberäknad moms förlängs denna period till tre år.
  

Egenavgifter för personer över 47 år

Avgifterna för egenföretagare för personer över 47 år är desamma som i tabellen ovan, under avsnittet om beräkning av avgifter till egenföretagare 2024.

Som framgår av tabellen är gränsen för avgiftsunderlaget 4 720,50 EUR. Före godkännandet av det nya systemet baserat på faktisk inkomst var maxgränsen för alla som var 47 år eller äldre drygt 2 077 EUR. Men med det nya systemet har denna gräns ökat med nära 230 %.

Detta innebär att om en egenföretagare vill öka sitt avgiftsunderlag är det inte längre begränsat till det tidigare beloppet. Istället kan de öka den upp till 4 720,50 EUR, förutsatt att deras inkomst stöder den. Även om det kan verka kontraintuitivt att betala mer än du behöver, kommer det att ge dig en högre pension när du går i pension, så det kan vara värt att göra det om du en inkomst som tillåter det.

Samarbetande egenföretagare 2024

Om du är en direkt släkting (upp till andra graden) till en egenföretagare, bor i samma hushåll och utför professionellt arbete för dem, kan du gå med i deras "autónomo colaborador"-grupp (samarbetande egenföretagare). I det här fallet behöver du inte betala inkomstskatt (IRPF) och moms varje kvartal, men du måste fortfarande betala din månatliga egenföretagaravgift till Seguridad Social. Den samarbetande egenföretagarens avgifter betalas av den familjemedlem som äger företaget.

Samarbetande egenföretagare är 2024 berättigade till en bonus som varar i ett och ett halvt år. Avgiften minskas med 50 procent under denna period och minskar sedan till 25 procent under de följande sex månaderna. Observera att den lägsta månatliga avgiftsbasen för egenföretagare i Spanien är fastställd till 1 000 EUR, om de har varit registrerade som egenföretagare i 90 dagar under det senaste kalenderåret.

Egenföretagare som driver eget företag

Egenföretagare som driver sitt eget företag (s.k. autónomos societarios) hör till de främsta förmånstagarna av detta nya avgiftssystem som bygger på faktisk inkomst. Deras minsta avgiftsunderlag per månad har sänkts betydligt till 1 000 EUR, precis som för samarbetande egenföretagare. På grund av det tidigare höga minimiavgiftsunderlaget betalade egenföretagarna 377,87 EUR. År 2024 minskade detta belopp till 313 EUR.