Als je als zelfstandige in Spanje werkt, moet je de zelfstandigenbelasting betalen. Dit is een maandelijkse socialezekerheidsbijdrage die vanaf 2023 varieert afhankelijk van je inkomen.

Traditionele werknemers betalen deze belasting niet rechtstreeks omdat hun werkgever namens hen de socialezekerheidsbijdragen betaalt. Om dekking te krijgen voor veelvoorkomende professionele onvoorziene omstandigheden en uitkeringen in het geval dat ze stoppen met werken, betalen zelfstandigen deze bijdrage rechtstreeks aan de Spaanse socialezekerheidsinstantie, Seguridad Social.

Net als traditionele werknemers varieert het bedrag dat zelfstandigen aan belastingen betalen op basis van verschillende factoren. In dit artikel zetten we de berekeningen op een rijtje die nodig zijn om te bepalen welke belastingbijdragen voor zelfstandigen je in 2024 moet betalen.

Wat staat er in dit artikel?

• Hoe bereken je de belastingbijdragen voor zelfstandigen in 2024?
  
• Hoe bereken je het werkelijke inkomen als je zelfstandige bent?
  
• Soorten belastingbijdragen voor zelfstandigen
  

Hoe bereken je de belastingbijdragen voor zelfstandigen in 2024?

Op 1 januari 2023 is het nieuwe bijdragesysteem voor zelfstandigen in Spanje in werking getreden. Dit nieuwe systeem wordt geleidelijk ingevoerd, waarbij de bijdrage voor zelfstandigen elk jaar licht stijgt, behalve voor degenen met een omzet van 1700 euro of minder, waar deze kan dalen. In 2024 werden, zoals uiteengezet in koninklijk wetsbesluit 13/2022, verschillende wijzigingen doorgevoerd.

In onderstaande tabel vind je de bijdrageschijven voor 2024 voor zelfstandigen. Het kan een beetje lastig zijn om alles in één keer op te nemen. Hier laten we zien hoe je elke kolom leest:

• Banden: Deze hebben betrekking op het werkelijke inkomen dat zelfstandigen verdienen met hun bedrijfsactiviteiten. In het volgende gedeelte laten we precies zien hoe je ze moet berekenen en in welke categorie je valt. Het resultaat bepaalt de cijfers en schijven voor de andere vier kolommen.
  
• Minimale bijdragegrondslag: De premiegrondslag is het cijfer dat wordt gebruikt om het bedrag te berekenen dat een zelfstandige in Spanje moet betalen. Binnen de schijf voor je werkelijke inkomen kun je de minimumbijdrage kiezen als je de premies zo laag mogelijk wilt houden. Kies je hiervoor, dan wordt het pensioen dat je krijgt als je met pensioen gaat lager.
  
• Maximale bijdragegrondslag: Dit vertegenwoordigt daarentegen het hoogste bedrag aan belastingen dat zelfstandigen kunnen betalen op basis van hun werkelijke inkomen. Sommige zelfstandigen in Spanje geven er de voorkeur aan om de maximale premiegrondslag te kiezen, zodat hun resulterende pensioen zo hoog mogelijk is.
  
• Minimale bijdrage: Dit is het minimumbedrag dat zzp'ers elke maand kunnen afdragen aan de Seguridad Social. Het bedrag is 31,30% van de gekozen bijdragegrondslag, die gemeenschappelijke onvoorziene omstandigheden (28,30%), stopzetting van het werk (0,9%), het 'Mecanismo de Equidad Intergeneracional' (0,7%) en professionele trainingen (0,1%) omvat.
  
• Maximale bijdrage: Als je de maximale bijdragegrondslag kiest, is de bijdrage (het bedrag dat maandelijks aan de Seguridad Social moet worden betaald) ook maximaal. Hierbij worden dezelfde berekeningen gebruikt als de minimumbijdrage, maar wordt de maximale bijdragegrondslag gebruikt om het te betalen bedrag te verkrijgen.
  

Hoewel we alleen de minimum- en maximumtarieven hebben besproken, kunnen zelfstandigen in Spanje binnen deze twee limieten elke bijdragebasis kiezen. Om de nodige berekeningen te maken, raden we aan om de officiële bijdragecalculator voor zelfstandigen te gebruiken. Als de Seguridad Social de cijfers voor zijn rekenmachine niet heeft bijgewerkt (je vindt het jaar in de titel van de pagina), kun je de huidige waarden controleren in een meer bijgewerkte tabel, zoals hieronder:

In 2025 zal het werkelijke systeem van de inkomensbijdrage opnieuw veranderen. Het is dus belangrijk om hier rekening mee te houden als je elk jaar je belastingaangifte doet. In de laagste inkomensschijf zal de minimumbijdrage bijvoorbeeld ongeveer € 204,57 bedragen, ongeveer 11% lager dan de huidige minimale maandelijkse aflossing.

Hoe bereken je het werkelijke inkomen als je zelfstandige bent?

De cijfers in de kolom 'Bands' van de bovenstaande tabel geven het werkelijke inkomen van zelfstandigen weer. Om de bijdrage te bepalen die je aan de Seguridad Social moet betalen, moet je een schatting maken van de inkomsten die je verwacht te verdienen met je onderneming.

Dus, hoe kun je dit zo nauwkeurig mogelijk berekenen?

Ten eerste is het werkelijke inkomen het bedrag dat een zzp'er verdient na aftrek van aftrekbare kosten: de kosten die een zzp'er maakt tijdens zijn bedrijfsactiviteiten.

Je kunt gemakkelijk bepalen welke kosten als aftrekbaar worden beschouwd: als de kosten noodzakelijk zijn voor de uitoefening van je zakelijke activiteiten, kun je dat bedrag gewoon aftrekken van je totale inkomsten.

Bovendien erkent de Seguridad Social dat het voor zelfstandigen een uitdaging kan zijn om al hun zakelijke uitgaven op te sporen en te onderbouwen. Daarom mogen zelfstandigen 5% van hun netto-inkomen aftrekken (tot een maximum van € 2000) naast de hierboven beschreven onderbouwde aftrekposten.

De formule voor de berekening van het werkelijke inkomen van een zelfstandige is als volgt:

Netto rendement van een zelfstandige in Spanje in 2024 = (Netto-inkomsten - Aftrekbare kosten) - (0,05 x netto-inkomen)

Laten we eens kijken naar een voorbeeld van het berekenen van netto-inkomsten:

1. Stel dat het netto-inkomen van een bepaalde zelfstandige (de som van de facturen exclusief belasting over de toegevoegde waarde of btw) € 30.000 is.
   
2. In de loop van het jaar gaf de zzp'er in totaal € 5000 uit aan apparatuur, producten en diensten die nodig waren voor de bedrijfsvoering. Dit zijn aftrekbare kosten.
   
3. Door de aftrekbare kosten af te trekken van het netto-inkomen van de zelfstandige, krijgen we € 25.000.
   
4. Nu kunnen we de moeilijk te onderbouwen kosten aftrekken. Vergeet niet dat dit 5% van hun netto-inkomen minus kosten is, of tot € 2000. In het geval van deze zzp'er komt 5% van € 25.000 neer op € 1250. Door dit totaal af te trekken, krijgen we het jaarlijkse nettorendement van de zelfstandige: € 23.750.
   
5. Aangezien de werkelijke inkomensberekeningen gebaseerd zijn op het maandinkomen, delen we vervolgens het jaarlijkse nettorendement door 12. Dit geeft ons een werkelijk inkomen van € 1979,16 per maand, waarmee de zelfstandige in de inkomensschijf van € 1850,01 tot € 2030 valt. De zelfstandige kan dan tussen de € 332,43 en € 635,39 bijdragen aan de Seguridad Social.
   

Nadat je de berekeningen zoals hierboven beschreven hebt voltooid, moet je naar Imports@s gaan. Dat is de online portal van de algemene schatkist voor de sociale zekerheid, waar je het verwachte netto-inkomen meldt. Op basis van de door jou verstrekte gegevens worden zowel de premiegrondslag als het maandelijks te betalen bijdragebedrag berekend. Als je het nodig vindt, kun je de contributiebasis elke twee maanden aanpassen.

Om er zeker van te zijn dat je berekeningen nauwkeurig zijn, kun je met Stripe Payments al je betalingen op één plek bijhouden. Met betalingen kun je ook je facturen innen door de favoriete betaalmethoden van je klanten te accepteren. En omdat de software naadloos integreert met Stripe Tax, kun je automatisch het juiste bedrag aan omzetbelasting, btw en GST toepassen in meer dan 50 landen (bekijk de bijgewerkte lijst met uitgesloten gebieden) en genereer je rapportages om je teruggaven te vereenvoudigen.

Hoewel je berekeningen correct zijn, is het mogelijk dat de schatting enigszins conservatief was. Als je werkelijke inkomen hoger is dan het bedrag dat eerder aan de Seguridad Social is gemeld, moet je een extra betaling doen (nadat je natuurlijk hebt gevierd dat je onderneming de verwachtingen overtreft).

Dit cijfer wordt door het bureau zelf berekend tijdens het aanpassingsproces van de premies voor zelfstandigen om ervoor te zorgen dat het betaalde bedrag in overeenstemming is met je inkomen. En als de Seguridad Social na aanpassing van al je bijdragen vaststelt dat je werkelijke netto-inkomen lager was dan eerder berekend, zal de instantie je het verschil terugbetalen.

Soorten belastingbijdragen voor zelfstandigen

Hoewel de zelfstandigenbijdragen die we tot nu toe hebben besproken de meest voorkomende zijn, zijn er andere soorten die van toepassing zijn op specifieke gevallen. Dit soort zelfstandigenbijdragen varieert afhankelijk van verschillende factoren, zoals onder meer de persoonlijke situatie van elke zelfstandige of de duur van het dienstverband als zelfstandige.

Laten we eens kijken hoe de verschillende soorten zelfstandigenbijdragen werken die in 2024 in Spanje beschikbaar zijn.

Vast bedrag

Het forfaitaire systeem werd in 2013 ingevoerd om ondernemerschap in Spanje aan te moedigen. Op dat moment bedroeg het maandelijks verschuldigde bedrag € 50. Momenteel is het zo dat als nieuwe zelfstandigen in 2024 gebruikmaken van dit systeem, ze 80 euro moeten betalen. Deze stijging is aanzienlijk, maar wel een aanzienlijk verschil met het minimumtarief van € 230,15 in 2024.

Dit forfaitaire bedrag blijft gedurende het eerste jaar van de bedrijfsactiviteiten ongewijzigd. Wat gebeurt er echter als de onderneming niet van de grond is gekomen en inkomsten genereert die onder het minimumloon liggen (ook bekend als SMI, van het Spaanse 'salario mínimo interprofessional')? Als de prognose aangeeft dat dit bedrag niet zal worden overschreden (dat per 6 februari 2024 € 1134 per maand bedraagt), is er een optie om een verlenging van het forfait aan te vragen.

Wil je in aanmerking komen voor het forfaitaire tarief, dan moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Je mag geen zelfstandige medewerker zijn (werkzaam voor een direct familielid)
  
• Je mag geen schuld hebben bij de Agencia Tributaria (de Spaanse belastingdienst) of de Seguridad Social.
  
• Je mag in de twee jaar voorafgaand aan het begin van je beroepsactiviteiten niet in de RETA ('Régimen Especial de Trabajadores Autónomos') of het bijzondere regime voor zelfstandigen hebben gezeten. Als je eerder profiteerde van het forfaitaire systeem, wordt deze periode verlengd tot drie jaar.
  

Eigen bijdragen voor 47-plussers

De bijdragen voor zelfstandigen ouder dan 47 jaar zijn dezelfde als die in de bovenstaande tabel, onder het gedeelte over de berekening van de zelfstandigenbijdragen in 2024.

Zoals aangegeven in de tabel is de limiet voor de maximale bijdragegrondslag € 4720,50. Vóór de goedkeuring van het nieuwe stelsel op basis van het werkelijke inkomen was de maximumgrens voor iedereen die 47 jaar of ouder was iets meer dan € 2077. Bij het nieuwe systeem is deze limiet echter met bijna 230% gestegen.

Dit betekent dat als zelfstandigen hun premiegrondslag willen verhogen, ze niet langer beperkt zijn tot het vorige bedrag. In plaats daarvan kunnen ze het verhogen tot € 4720,50, op voorwaarde dat hun inkomen dit ondersteunt. Hoewel het misschien contra-intuïtief lijkt om meer te betalen dan je nodig hebt, houd je een hoger pensioen over wanneer je met pensioen gaat. Dus het kan de moeite waard zijn om dit te doen als je het inkomen hebt om dit te doen.

Zelfstandige medewerkers in 2024

Als je een directe verwant (tot de tweede graad) bent van een zelfstandige, in hetzelfde huishouden woont en professioneel werk voor hen verricht, kun je deelnemen aan hun 'autónomo colaborador' (zelfstandige medewerker). In dit geval hoef je niet elk kwartaal inkomstenbelasting (IRPF) en btw te betalen, maar moet je wel de maandelijkse zelfstandigenbijdrage aan de Seguridad Social betalen. De bijdragen van de zelfstandige medewerker worden betaald door het familielid dat eigenaar is van de onderneming.

Zelfstandigen komen in 2024 in aanmerking voor een bonus van anderhalf jaar. De bijdrage wordt in die periode met 50% verlaagd en vervolgens verlaagd tot 25% in de daaropvolgende zes maanden. Houd er rekening mee dat de minimale maandelijkse bijdragegrondslag voor zelfstandige medewerkers in Spanje is vastgesteld op € 1000 als ze zijn geregistreerd als zelfstandige voor 90 dagen in het afgelopen kalenderjaar.

Zelfstandigen die een eigen onderneming runnen

Zelfstandigen die hun eigen onderneming runnen (bekend als 'autónomos societarios') behoren tot de belangrijkste begunstigden van dit nieuwe bijdragesysteem op basis van het werkelijke inkomen. Hun minimale maandelijkse bijdragebasis is aanzienlijk verlaagd tot € 1000, net als bij zelfstandigen. Door de voorheen hoge minimumpremiegrondslag betaalden zelfstandigen € 377,87; in 2024 is dit bedrag gedaald naar € 313.