Se requiere un número de impuesto al valor agregado (IVA) intracomunitario para hacer empresas transfronterizas dentro de la Unión Europea. Pero, ¿qué hace exactamente este número de IVA, y cómo puedes comprobar el tuyo (y los de tus socios comerciales)? Este artículo introduce el concepto de número intracomunitario, con una explicación detallada de las operaciones a las que afecta. También explora el impacto que las operaciones intracomunitarias tienen en el IVA adeudado.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el número de IVA intracomunitario, y para qué se utiliza?
  
• ¿Cómo se estructura el número de IVA intracomunitario?
  
• ¿Qué empresas necesitan un número de IVA intracomunitario?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA intracomunitario?
  
• ¿Dónde puedo encontrar el número de IVA intracomunitario?
  

¿Qué es el número de IVA intracomunitario y para qué se utiliza?

Un número de IVA intracomunitario es un número de identificación fiscal que una empresa recibe automáticamente al registrar la empresa. El número identifica a la empresa dentro de la UE y facilita las transacciones aduaneras y las devoluciones del IVA. En Francia, lo emite la SIE (agencia fiscal empresa gubernamental).

Debes incluir el número de IVA intracomunitario en toda la documentación gubernamental y comercial, como facturas (incluidas las facturas entre empresas registradas en la UE), cotizaciones, declaraciones de IVA, declaraciones de transacciones de bienes (DEB) y declaraciones de transacciones de servicios (DES).

¿Cómo está estructurado el número de IVA intracomunitario?

La estructura del número de IVA intracomunitario depende de dónde esté registrada la empresa. En Francia, el número comienza con el código FR, seguido de una clave de dos dígitos y el número SIREN de nueve dígitos de la empresa.

Por ejemplo, dos números de IVA intracomunitario francés: FR 89 128370925 y FR 10 123456789.

Nota: El número SIREN es un número único de identificación de la empresa que también se emite al registrar la empresa. Puedes encontrar el tuyo en el sitio web del Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI).

¿Qué empresas necesitan un número de IVA intracomunitario?

Todas las empresas registradas a efectos del IVA tienen su propio número de IVA intracomunitario, que es especialmente importante para las transacciones de empresas dentro de la UE, como las ventas y compras a Francia y otros Estados miembros, ya que permite a la agencia fiscal registrar las transacciones entre países.

Las empresas que operan dentro del sistema de franquicias (y que, por tanto, no pagan IVA) pueden hacer una solicitud especial a la agencia fiscal para obtener su número de IVA intracomunitario. Solo están obligadas a hacerlo si sus compras superan los 10.000 euros anuales, o si realizan empresas intracomunitarias.

Transacciones que requieren el número de IVA intracomunitario

El número de IVA intracomunitario se aplica específicamente a la importación y exportación de bienes dentro (y no fuera) de la UE. Durante las inspecciones aduaneras, las empresas que realizan entregas intracomunitarias deben presentar su DEB (declaración de transacción de bienes) o DES (declaración de transacción de servicios), que incluye el número de IVA intracomunitario del vendedor y del adquirente.

Las empresas absolutamente deben comprobar el número de IVA intracomunitario de cada uno de sus socios de empresa antes de completar la transacción porque un número incorrecto puede afectar el cálculo del IVA que adeudan.

¿Cómo se calcula el IVA intracomunitario?

El IVA intracomunitario se calcula según el cálculo del IVA tradicional aplicado al cambio de bienes y servicios en Francia. Por lo general, las exportaciones (definidas aquí como entregas intracomunitarias desde Francia) están exentas del IVA en Francia si el adquirente también está sujeto al IVA en el país de la UE en el que está registrado, ya que el adquirente paga IVA sobre sus compras en su país. No obstante, las importaciones de bienes en Francia están sujetas al impuesto a su tipo de IVA aplicable en Francia. La empresa puede deducir este IVA en la declaración (fiscal) y los servicios se gravan en el país del comprador.

¿Dónde puedo encontrar el número de IVA intracomunitario?

Puedes encontrar fácilmente el número de IVA intracomunitario de una empresa en sus facturas, declaraciones de IVA y transacciones de bienes o servicios. Para evitar errores durante una transacción, revisa el número de IVA intracomunitario de tu socio de empresa europeo con una herramienta de verificación.

También puedes acceder a un servicio como Stripe Tax que confirma el número de IVA intracomunitario y te facilita cumplir con los requisitos fiscales. Stripe Tax automatiza el cálculo del impuesto sobre tus transacciones e indica cuándo y dónde debes registrarte para cobrar impuestos. Para saber cómo esta solución puede satisfacer las necesidades fiscales de tu empresa, ponte en contacto con uno de los expertos de Stripe.

Si no encuentras tu propio número de IVA, ponte en contacto con tu agencia fiscal gubernamental (SIE en Francia) lo antes posible para que la oficina pueda ayudarte a localizarlo.