Para hacer negocios transfronterizos dentro de la Unión Europea se necesita un número de impuesto sobre el valor añadido (IVA) intracomunitario. Pero ¿para qué sirve exactamente este número de IVA y cómo puedes comprobar el tuyo (y los de tus socios comerciales)? Este artículo introduce el concepto de número intracomunitario, con una explicación detallada de las transacciones a las que afecta. También explora el impacto que tienen las transacciones intracomunitarias en el IVA adeudado.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Qué es el número de IVA intracomunitario y para qué sirve?
- ¿Cómo se estructura el número de IVA intracomunitario?
- ¿Qué empresas necesitan un número de IVA intracomunitario?
- ¿Cómo se calcula el IVA intracomunitario?
- ¿Dónde se puede encontrar el número de IVA intracomunitario?
¿Qué es el número de IVA intracomunitario y para qué sirve?
El número de IVA intracomunitario es un número de identificación fiscal que una empresa recibe automáticamente al registrarse. El número identifica a la empresa dentro de la UE y facilita las transacciones aduaneras y las devoluciones del IVA. En Francia, lo expide el Servicio de Impuestos de las Empresas (SIE).
Debe incluir el número de IVA intracomunitario en toda la documentación gubernamental y comercial, como facturas (incluidas las facturas entre empresas registradas en la UE), presupuestos, declaraciones del IVA, declaraciones de intercambio de bienes (DEB) y declaraciones de servicios (DES).
¿Cómo se estructura el número de IVA intracomunitario?
La estructura del número de IVA intracomunitario depende de dónde esté registrada la empresa. En Francia, el número empieza por el código FR, seguido de una clave de dos cifras y el número SIREN de nueve cifras de la empresa.
Por ejemplo, a continuación se incluyen dos números de IVA intracomunitarios franceses: FR 89 128370925 y FR 10 123456789.
Nota: El número SIREN es un número de identificación empresarial único que también se expide al registrar la empresa. Puedes encontrar el tuyo en la página web del Instituto Nacional de la Propiedad Industrial (INPI).
¿Qué empresas necesitan un número de IVA intracomunitario?
Todas las empresas registradas a efectos del IVA tienen su propio número de IVA intracomunitario. El número es especialmente importante para las transacciones comerciales dentro de la UE —como las compras y ventas en Francia y otros Estados miembros— porque permite a la oficina fiscal registrar las transacciones entre países.
Las empresas que operan en régimen de franquicia (y, por tanto, no pagan IVA) pueden solicitar especialmente a la oficina fiscal la obtención de su número de IVA intracomunitario. Solo están obligadas a hacerlo si sus compras superan los 10 000 euros anuales o si realizan operaciones intracomunitarias.
Transacciones que requieren el número de IVA intracomunitario
El número de IVA intracomunitario se aplica específicamente a la importación y exportación de bienes dentro (y no fuera) de la UE. Durante las inspecciones aduaneras, las empresas que realizan entregas intracomunitarias deben presentar su DEB (declaración de intercambio de bienes) o DES (declaración de servicios), que incluye el número de IVA intracomunitario del vendedor y del adquiriente.
Es absolutamente necesario que las empresas comprueben el número de IVA intracomunitario de cada uno de sus socios comerciales antes de completar la transacción, ya que un número incorrecto puede afectar al cálculo del IVA que deben.
¿Cómo se calcula el IVA intracomunitario?
El IVA intracomunitario se calcula según el cálculo del IVA tradicional aplicado al intercambio de bienes y servicios en Francia. En general, las exportaciones (definidas aquí como entregas intracomunitarias desde Francia) están exentas de IVA en Francia si el adquirente también está sujeto al IVA en el país de la UE donde está registrado. Esto se debe a que el adquirente paga el IVA sobre sus compras en su país. Sin embargo, las importaciones de bienes en Francia están sujetas al tipo de IVA aplicable en Francia. La empresa puede deducir este IVA al presentar su declaración del IVA. Los servicios se gravan en el país del comprador.
¿Dónde se puede encontrar el número de IVA intracomunitario?
El número de IVA intracomunitario de una empresa se puede encontrar en sus facturas, sus declaraciones del IVA y sus declaraciones de intercambio de bienes o servicios. Para evitar errores durante una transacción, comprueba el número de IVA intracomunitario de tu socio comercial europeo utilizando una herramienta de verificación.
También puedes acceder a un servicio como Stripe Tax que confirma los números de IVA intracomunitarios y te facilita el cumplimiento de los requisitos fiscales. Stripe Tax automatiza el cálculo de los impuestos de tus transacciones y te indica cuándo y dónde debes registrarte para recaudar impuestos. Para saber cómo esta solución puede satisfacer las necesidades fiscales de tu empresa, contacta con uno de los expertos de Stripe.
Si no puedes encontrar tu propio número de IVA, contacta con la oficina fiscal de tu país (SIE en Francia) lo antes posible para que pueda ayudarte a localizarlo.