«Antes de impuestos», «con impuestos incluidos», «IVA», etc. Como empresa, debes comprender ciertos conceptos clave sobre el cálculo del impuesto sobre el valor añadido (IVA). En este artículo, se explican con ejemplos las fórmulas (antes de impuestos y con impuestos incluidos) que debes conocer para poder calcular el IVA total que debes cobrar y pagar al Estado francés. Puedes encontrar más información sobre los tipos impositivos del IVA que se utilizan en Francia y el proceso para declararlo en estos enlaces.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Qué son los precios antes de impuestos y los precios con impuestos incluidos?
- Cómo se calcula el IVA
- Fórmula para calcular el IVA (a partir del precio antes de impuestos)
- Cómo se calcula el precio con impuestos incluidos
- Cómo se calcula el IVA a partir del precio con impuestos incluidos
- ¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible?
- ¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
¿Qué son los precios antes de impuestos y los precios con impuestos incluidos?
El precio antes de impuestos es el precio antes de tener en cuenta el IVA; es el precio de venta que la empresa asigna a un bien o servicio. El precio con impuestos incluidos es el precio del bien o servicio una vez añadido el IVA; se trata del precio total que paga el cliente en el punto de venta.
Cómo se calcula el IVA
Para calcular el IVA, debes conocer el tipo impositivo que se aplica a tu sector (20 %, 10 %, 5,5 % o 2,1 %), así como:
- el precio antes de impuestos, es decir, el precio del bien o servicio sin IVA; y
- el precio con impuestos incluidos, es decir, el precio del bien o servicio con IVA incluido.
Fórmula para calcular el IVA (a partir del precio antes de impuestos)
Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por el tipo de IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio:
precio antes de impuestos × tipo de IVA = IVA total
Por ejemplo, si un televisor que cuesta 400 € está sujeto al tipo normal de IVA del 20 %, el IVA total será de 80 €. Observa el cálculo a continuación:
400 € × 0,20 = 80 €
Del mismo modo, una botella de zumo de naranja que cueste 4 € y a la que se aplique un tipo reducido de IVA del 5,5 % tendrá un IVA total de 0,22 €:
4 € × 0,055 = 0,22 €
Por último, el propietario de un restaurante que venda comidas precocinadas a 20 € con un tipo intermedio de IVA del 10 % cobrará un IVA total de 2 €:
20 € × 0,10 = 2 €
Cómo se calcula el precio con impuestos incluidos
Para calcular el precio con impuestos incluidos, necesitas el precio antes de impuestos y el importe total del IVA. Utiliza la siguiente fórmula para sumar el precio antes de impuestos al IVA total calculado con anterioridad:
precio antes de impuestos + IVA total = precio con impuestos incluidos
Utilizando el ejemplo del televisor, el precio con impuestos incluidos asciende a 480 €:
400 € + 80 € = 480 €
Este es el precio que la empresa cobrará al cliente en el punto de venta; 80 € deben abonarse al Estado.
La misma fórmula se aplica a la botella de zumo de naranja y a la comida precocinada:
4 € + 0,22 € = 4,22 €
20 € + 2 € = 22 €
Ten en cuenta que para convertir el precio con impuestos incluidos en el precio antes de impuestos, solo tienes que restar el IVA total del precio con impuestos incluidos.
Cómo se calcula el IVA a partir del precio con impuestos incluidos
Puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. El cálculo utiliza el precio con impuestos incluidos y el tipo de IVA aplicado a tu bien o servicio.
Divide el precio con impuestos incluidos por el tipo de IVA + 1. A continuación, vuelve a multiplicar esta cifra por el tipo de IVA para obtener el IVA total. Consulta la fórmula siguiente:
[precio con impuestos incluidos / (1 + tipo de IVA)] × tipo de IVA = IVA total
Vamos a aplicar esta fórmula al ejemplo del televisor (que cuesta 480 € con un tipo de IVA del 20 %):
[480 € / (1 + 20 %)] × 20 %
(480 € / 1,2) × 0,2 = 80 €
El IVA total que obtenemos del precio con impuestos incluidos es de 80 €.
La fórmula aplicada al ejemplo de la botella de zumo de naranja (con un precio de 4,22 € con IVA incluido al 5,5 %) sería así:
[4,22 € / (1 + 5,5 %)] × 5,5 %
(4,22 € / 1,055) × 0,055 = 0,22 €
Según la fórmula, el IVA total que obtenemos del precio con impuestos incluidos es de 0,22 €.
Por último, tenemos el ejemplo de la comida precocinada (que cuesta 22 € con el IVA incluido al 10 %):
[22 € / (1 + 10 %)] × 10 %
(22 € / 1,1) × 0,1 = 2 €
El IVA que obtenemos del precio con impuestos incluidos es de 2 €.
¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible?
El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad.
El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.
Condiciones de acceso a la deducción
Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra. Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.
Exclusiones
Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección. El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos. El IVA tampoco es deducible en los bienes presentados gratuitamente o a un precio inferior a su valor habitual.
Transacciones exentas de IVA
Las exportaciones, las entregas dentro de la Unión Europea, las actividades de enseñanza y la mayoría de las transacciones bancarias, financieras y médicas no están sujetas al IVA.
¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona. Consulta el siguiente ejemplo para comprenderlo mejor:
Una zapatería vende en mayo los siguientes productos:
- un par de sandalias a 90 € (precio antes de impuestos),
- un par de zapatillas a 130 €, y
- un par de botas a 150 €.
Con un tipo de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a 74 €:
90 € × 0,20 = 18 €
130 € × 0,20 = 26 €
150 € × 0,20 = 30 €
18 € + 26 € + 30 €= 74 € de IVA recaudado
Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta 140 € antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a un tipo de IVA del 20 % y tiene 28 € de IVA:
140 € × 0,20 = 28 € de IVA deducible
Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:
IVA recaudado - IVA deducible = IVA a pagar
74 € - 28 € = 46 € de IVA a pagar
Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado 46 € en mayo y no recibe ningún crédito.
Aunque existen varias fórmulas y matices para calcular el IVA, no hace falta que lo recuerdes todo. Puedes utilizar una calculadora de IVA en línea como esta o consultar este artículo para que el cálculo del IVA no contenga errores. Si lo prefieres, puedes utilizar una herramienta como Stripe Tax, que automatiza todos sus cálculos, cobros y declaraciones de IVA en una única integración.