«Precio antes de impuestos», «precio final con impuestos incluidos», «IVA», y otros conceptos. En este artículo te explicamos con ejemplos las fórmulas que necesitas conocer para calcular correctamente el precio antes de impuestos, el precio con impuestos incluidos y el IVA total que debes cobrar y pagar al Estado francés. Descubre en estos enlaces más información sobre los tipos de IVA en Francia y el proceso para declararlo.

Contenido de este artículo

• ¿Qué es el precio antes de impuestos y el precio con impuestos incluidos?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA?
  
• Fórmula para calcular el IVA (a partir del precio antes de impuestos)
  
• ¿Cómo se calcula el precio final?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA a partir del precio final?
  
• ¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible?
  
• ¿Cómo se calcula el IVA por pagar?
  

¿Qué es el precio antes de impuestos y el precio con impuestos incluidos?

El precio antes de impuestos es el precio antes de tener en cuenta el IVA; es el precio de venta que la empresa asigna a un bien o servicio. El precio con impuestos incluidos es el precio del bien o servicio una vez añadido el IVA; se trata del precio total que paga el cliente en el punto de venta.

¿Cómo se calcula el IVA?

Para calcular el IVA, debes conocer el tipo impositivo que se aplica a tu sector (20 %, 10 %, 5,5 % o 2,1 %), así como:

• el precio antes de impuestos, es decir, el precio del bien o servicio sin IVA; y
  
• el precio con impuestos incluidos, es decir, el precio total del bien o servicio con IVA incluido.
  

Fórmula para calcular el IVA (a partir del precio antes de impuestos)

Para calcular el IVA total a partir del precio antes de impuestos, multiplica este último por la tasa del IVA aplicable en tu sector. Este cálculo te dará el IVA total de tu bien o servicio:

precio antes de impuestos × tasa del IVA = IVA total

Por ejemplo, si un televisor que cuesta $ 400 está sujeto la tasa normal de IVA del 20 %, el IVA total será de $ 80. Observa el cálculo a continuación:

$ 400 × 0,20 = $ 80

Del mismo modo, una botella de jugo de naranja que cueste $ 4 y a la que se aplique una tasa reducida de IVA del 5,5 % tendrá un IVA total de $ 0,22:

$ 4 × 0,055 = $ 0,22

Por último, el propietario de un restaurante que venda comidas precocinadas a $ 20 con una tasa intermedia de IVA del 10 % cobrará un IVA total de $ 2:

$ 20 × 0,10 = $ 2

¿Cómo se calcula el precio final?

Para calcular el precio final, necesitas el precio antes de impuestos y el importe total del IVA. Utiliza la siguiente fórmula para sumar el precio antes de impuestos al IVA total calculado con anterioridad:

precio antes de impuestos + IVA total = precio final

Utilizando el ejemplo del televisor, el precio con impuestos incluidos asciende a $ 480:

$ 400 + $ 80 = $ 480

Este es el precio que la empresa cobrará al cliente en el punto de venta; $ 80 deben pagarse al Estado.

La misma fórmula se aplica a la botella de jugo de naranja y a la comida precocinada:

$ 4 + $ 0,22 = $ 4,22

$ 20 + $ 2 = $ 22

Ten en cuenta que para convertir el precio final en el precio antes de impuestos, solo tienes que restar el IVA total del precio final.

¿Cómo se calcula el IVA a partir del precio final?

Puedes calcular el IVA total sin disponer del precio antes de impuestos. Para hacer el cálculo necesitas el precio final y la tasa del IVA aplicado a tu bien o servicio.

Divide el precio final por la tasa del IVA + 1. Luego, vuelve a multiplicar esta cifra por la tasa del IVA para obtener el IVA total. Consulta la siguiente fórmula:

[precio final / (1 + tasa del IVA)] × tasa del IVA = IVA total

Vamos a aplicar esta fórmula al ejemplo del televisor (que cuesta $ 480 con una tasa del IVA del 20 %):

[$ 480 / (1 + 20 %)] × 20 %
($ 480 / 1,2) × 0,2 = $ 80

El IVA total que obtenemos del precio final es de $ 80.

La fórmula aplicada al ejemplo de la botella de jugo de naranja (con un precio de $ 4,22 con IVA incluido al 5,5 %) sería así:

[$ 4,22 / (1 + 5,5 %)] × 5,5 %
($ 4,22 / 1,055) × 0,055 = $ 0,22

Según la fórmula, el IVA total que obtenemos del precio final es de $ 0,22.

Por último, tenemos el ejemplo de la comida precocinada (que cuesta $ 22 con el IVA incluido al 10 %):

[$ 22 / (1 + 10 %)] × 10 %
($ 22 / 1,1) × 0,1 = $ 2

El IVA que obtenemos del precio con impuestos incluidos es de $ 2.

¿Qué son el IVA recaudado y el IVA deducible?

El IVA recaudado hace referencia al IVA que una empresa cobra como parte de la venta de bienes o servicios a los clientes. Es la cantidad que se paga al Estado, mensual o anualmente, dependiendo del sistema elegido. Sin embargo, la empresa no siempre tiene que pagar el importe total. La empresa puede beneficiarse de una reducción del IVA en las compras o gastos que necesita para su actividad.

El IVA que la empresa gasta en compras relacionadas con su actividad profesional se denomina IVA deducible. Básicamente, en este caso, la empresa se convierte en cliente. Este IVA total acumulado por la empresa es deducible del IVA total recaudado por el Estado.

Condiciones de acceso a la deducción

Para beneficiarse de la deducción del IVA, la empresa debe conservar la factura original como prueba de la compra. Los bienes y servicios adquiridos deben estar destinados a un uso profesional y no personal.

Exclusiones

Los gastos de alojamiento de los directivos y empleados de la empresa están excluidos de la deducción del IVA. Sin embargo, esta deducción sí se aplica a los gastos de alojamiento del personal de seguridad, vigilancia y protección. El IVA no es deducible en los gastos de vehículos para el personal a menos que la empresa opere como transporte de pasajeros, autoescuela o alquiler de vehículos. El IVA tampoco es deducible en los bienes presentados gratuitamente o a un precio inferior a su valor habitual.

Transacciones exentas de IVA

Las exportaciones, las entregas dentro de la Unión Europea, las actividades de enseñanza y la mayoría de las transacciones bancarias, financieras y médicas no están sujetas al IVA.

¿Cómo se calcula el IVA por pagar?

Al final de cada período contable declarable, la empresa debe calcular el importe total del IVA recaudado y del IVA deducible. Si el importe del IVA recaudado es superior al importe del IVA deducible, la empresa paga la diferencia al Estado. Si, por el contrario, el IVA deducible es superior al IVA recaudado, la empresa recibe un crédito de IVA que el Estado le abona. Consulta el siguiente ejemplo para comprenderlo mejor:

Una zapatería vende en mayo los siguientes productos:

• un par de sandalias a $ 90 (precio antes de impuestos),
  
• un par de zapatillas a $ 130, y
  
• un par de botas a $ 150.
  

Con una tasa de IVA del 20 % sobre los productos vendidos, el IVA recaudado asciende a $ 74:

$ 90 × 0,20 = $ 18
$ 130 × 0,20 = $ 26
$ 150 × 0,20 = $ 30

$ 18 + $ 26 + $ 30= $ 74 de IVA recaudado

Esta misma empresa compra una nueva caja registradora en mayo, que cuesta $ 140 antes de impuestos. Esta caja registradora está sujeta a una tasa del IVA del 20 % y tiene $ 28 de IVA:

$ 140 × 0,20 = $ 28 de IVA deducible

Para calcular el IVA que debe pagar, la empresa debe restar el IVA deducible del IVA recaudado:

IVA recaudado - IVA deducible = IVA por pagar

$ 74 - $ 28 = $ 46 de IVA a pagar

Como el total recaudado es superior al total deducible, la empresa paga al Estado $ 46 en mayo y no recibe ningún crédito.

Aunque existen varias fórmulas y matices para calcular el IVA, no hace falta que lo recuerdes todo. Puedes utilizar una calculadora de IVA en línea como esta o consultar este artículo para que el cálculo del IVA no contenga errores. Si lo prefieres, puedes utilizar una herramienta como Stripe Tax, que automatiza todos sus cálculos, cobros y declaraciones de IVA en una sola integración.