Exclusief, inclusief, btw enz. Als onderneming moet je bepaalde belangrijke concepten begrijpen over het berekenen van de belasting toegevoegde waarde (btw). Dit artikel gebruikt voorbeelden om de formules (vóór belasting en inclusief) uit te leggen, die je moet kennen om de totale btw te berekenen die je moet heffen en betalen aan de Franse overheid. Je kunt aanvullende informatie vinden over de btw-tarieven die in Frankrijk worden gebruikt en de procedure voor het aangeven van btw door deze links te volgen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn prijzen vóór belasting en inclusief btw?
  
• Hoe bereken je btw
  
• Formule voor het berekenen van btw (op basis van de prijs vóór belasting)
  
• Hoe bereken je de prijs inclusief btw?
  
• Hoe bereken je btw op basis van de prijs inclusief btw?
  
• Wat is geheven btw en aftrekbare btw?
  
• Hoe wordt te betalen btw berekend?
  

Wat wordt verstaan onder prijzen vóór belasting en prijzen inclusief btw?

De prijs vóór belasting is de prijs voordat de btw in aanmerking wordt genomen; het is de verkoopprijs die door de onderneming aan goederen of diensten is toegewezen. De prijs inclusief belasting is de prijs voor goederen of diensten zodra de btw is toegevoegd; het is de totale prijs die de klant aan de kassa betaalt.

Hoe de btw te berekenen

Om de btw te berekenen, moet je het belastingtarief weten dat van toepassing is op jouw branche (20%, 10%, 5,5% of 2,1%) evenals:

• De prijs exclusief btw (d.w.z. de prijs van de goederen of diensten zonder btw)
  
• De inclusieve prijs (d.w.z. de prijs van de goederen of diensten met btw)
  

Of gebruik gewoon onze btw-calculator voor standaard btw-berekeningen.

Formule voor het berekenen van btw (op basis van de prijs vóór belasting)

Om de totale btw van de prijs vóór belasting te krijgen, vermenigvuldig je deze met het btw-tarief dat van toepassing is in jouw branche. Deze berekening levert de totale btw voor jouw goederen of diensten op:

prijs exclusief btw x btw-tarief = totale btw

Als bijvoorbeeld een tv van € 400 onder het standaard btw-tarief van 20% valt, bedraagt de totale btw € 80. Zie de onderstaande berekening:

€ 400 x 0,20 = € 80

Op dezelfde manier zal een fles sinaasappelsap van € 4 met een verlaagd btw-tarief van 5,5% een totale btw van € 0,22 hebben:

€ 4 x 0,055 = € 0,22

Ten slotte zal een restauranteigenaar die kant-en-klare maaltijden verkoopt voor € 20 met een tussenliggend btw-tarief van 10% een totaal van € 2 btw in rekening brengen:

€ 20 x 0,10 = € 2

Hoe de inclusieve prijs te berekenen

Om de prijs inclusief belasting te vinden, heb je de prijs exclusief btw en het totale btw-bedrag nodig. Gebruik de volgende formule om de prijs exclusief btw op te tellen bij de totale btw die eerder is berekend:

prijs exclusief btw + totale btw = inclusieve prijs

Met het voorbeeld van de tv komt de inclusieve prijs op € 480:

€ 400 + € 80 = € 480

Het is de prijs die de onderneming de klant aan de kassa in rekening zal brengen; € 80 moet aan de overheid worden betaald.

Dezelfde formule geldt voor de fles sinaasappelsap en de kant-en-klare maaltijd:

€ 4 + € 0,22 = € 4,22*

€ 20 + € 2 = € 22*

Let op dat je om de inclusieve prijs om te rekenen naar de prijs exclusief btw eenvoudig de totale btw van de inclusieve prijs moet aftrekken.

Hoe btw te berekenen op basis van de prijs inclusief btw

Je kunt de totale btw berekenen zonder de prijs exclusief btw te hebben. De berekening gebruikt de prijs inclusief belasting en het btw-tarief dat op jouw goederen of diensten van toepassing is.

Deel de prijs inclusief btw door het btw-tarief + 1. Vermenigvuldig dit getal vervolgens opnieuw met het btw-tarief om de totale btw te krijgen. Zie de formule hieronder:

[prijs inclusief / (1 + btw-tarief)] x btw-tarief = totale btw

Laten we deze formule toepassen op het tv-voorbeeld (dat € 480 kost met een btw-tarief van 20%):

[€ 480 / (1 + 20%)] x 20%
(€ 480 / 1,2) x 0,2 = € 80

De totale btw die we op basis van de prijs inclusief btw berekenen is € 80.

Laten we het voorbeeld van de fles sinaasappelsap nemen (een prijs van € 4,22 inclusief 5,5% btw):

[€ 4,22 / (1 + 5,5%)] x 5,5%
(€ 4,22 / 1,055) x 0,055 = € 0,22

Volgens de formule is de totale btw die we op basis van de prijs inclusief btw krijgen € 0,22.

Tot slot is hier het voorbeeld van de kant-en-klaarmaaltijd (kosten € 22 inclusief 10% btw):

[€ 22 / (1 + 10%)] x 10%
(€ 22 x 1,1) x 0,1 = € 2

De btw die we krijgen op basis van de prijs inclusief btw is € 2.

Wat is geheven btw en aftrekbare btw?

Geheven btw verwijst naar de btw die een onderneming in rekening brengt als onderdeel van de verkoop van goederen of diensten aan klanten. Het is het bedrag dat aan de overheid wordt betaald - maandelijks of jaarlijks, afhankelijk van het gekozen systeem. De onderneming betaalt echter niet altijd het totale bedrag aan de overheid. De onderneming kan profiteren van een btw-aftrek op de aankopen of uitgaven die zij nodig heeft om te opereren.

De btw die de onderneming uitgeeft aan aankopen die verband houden met haar activiteiten wordt aftrekbare btw genoemd. In wezen wordt de onderneming in dit geval de klant. Dit totale btw-bedrag dat door de onderneming is verzameld, is aftrekbaar van de totale btw die door de overheid is geheven.

Voorwaarden voor aftrekbaarheid

Om te profiteren van een btw-aftrek, moet de onderneming de originele factuur bewaren als bewijs van de aankoop. Goederen en diensten die zijn aangeschaft, moeten bestemd zijn voor professionele - en niet persoonlijke - doeleinden.

Uitsluitingen

Accommodatiekosten voor management en werknemers van de onderneming zijn uitgesloten van btw-aftrek. De aftrek geldt echter wel voor de kosten van accommodatie voor veiligheids-, toezicht- en beveiligingspersoneel. Btw is niet aftrekbaar op voertuigkosten voor personeel, tenzij de onderneming opereert als personenvervoer, een rijschool of autoverhuur. Btw is ook niet aftrekbaar op goederen die gratis of tegen een prijs lager dan hun gebruikelijke waarde worden gepresenteerd.

Van btw vrijgestelde transacties

Export, leveringen binnen de Europese Unie, onderwijsactiviteiten en de meeste bank-, financiële en medische transacties zijn niet onderworpen aan btw.

Hoe wordt de te betalen btw berekend?

Aan het einde van elke te rapporteren boekhoudperiode moet de onderneming het totale bedrag aan ontvangen btw en aftrekbare btw berekenen. Als het bedrag van de geheven btw hoger is dan het bedrag van de aftrekbare btw, betaalt de onderneming het verschil aan de overheid. Aan de andere kant, als de onderneming ontdekt dat de aftrekbare btw hoger is dan de geheven btw, ontvangt zij een btw-tegoed dat de overheid zal uitbetalen. Zie het onderstaande voorbeeld voor een beter begrip:

Een schoenenwinkel verkoopt de volgende goederen in mei:

• een paar sandalen voor € 90 (prijs exclusief btw)
  
• een paar sneakers voor € 130
  
• een paar laarzen voor € 150
  

Met een btw-tarief van 20% op de verkochte producten komt de geheven btw uit op € 74:

€ 90 x 0,20 = € 18
€ 130 x 0,20 = € 26
€ 150 x 0,20 = € 30

€ 18 + € 26 + € 30 = € 74 aan geheven btw

Dezelfde onderneming koopt in mei een nieuwe kassa, en deze kost € 140 exclusief btw. Deze kassa valt onder een btw-tarief van 20% en wat neerkomt op € 28 aan btw:

€ 140 x 0,20 = € 28 aan aftrekbare btw

Om erachter te komen hoeveel btw zij moet betalen, moet de onderneming haar aftrekbare btw van haar geheven btw aftrekken:

Geheven btw - aftrekbare btw = te betalen btw

€ 74 - € 28 = € 46 aan te betalen btw

Omdat het totale bedrag dat is geheven hoger is dan het aftrekbare totaal, betaalt de onderneming de overheid in mei € 46 en ontvangt zij niets terug.

Hoewel er verschillende formules en nuances zijn met betrekking tot het berekenen van btw, hoef je niet alles te onthouden. Je kunt een online btw-calculator zoals deze gebruiken, of dit artikel raadplegen om ervoor te zorgen dat je btw-berekening foutloos is. Alternatief kun je een tool zoals Stripe Tax gebruiken, die al je btw-berekeningen, -heffingen en -aangiften automatiseert in één integratie.