税前、含税、增值税等。作为商家，您必须了解有关计算增值税 (VAT) 的某些关键概念。本文通过示例解释了计算您必须向法国政府收取和缴纳增值税需要了解的公式（税前和含税）。您可以通过以下链接了解法国增值税税率 和增值税申报 流程。

本文内容

• 什么是税前价格和含税价格？
  
• 如何计算增值税
  
• 增值税计算公式（基于税前价格）
  
• 如何计算含税价格
  
• 如何根据含税价格计算增值税
  
• 什么是已收增值税和可抵扣增值税？
  
• 应缴增值税如何计算？
  

什么是税前价格和含税价格？

税前价格是未计入增值税的价格，即商家为商品或服务设定的销售价。含税价格是已加入增值税后的商品或服务价格，即客户在销售点支付的总价。

如何计算增值税

要计算增值税，您需要了解适用于您所在行业的税率（20%、10%、5.5% 或 2.1%）以及：

• 税前价格（即不含增值税的商品或服务的价格）
  
• 含税价格（即包含增值税的商品或服务价格）
  

或者只需使用增值税计算器进行标准增值税计算。

增值税计算公式（基于税前价格）

要根据税前价格计算增值税总额，需用税前价格乘以所在行业适用的增值税税率。通过此计算可得出商品或服务的增值税总额：

税前价格 x 增值税费率 = 增值税总额

例如，如果一台售价 400 欧元的电视适用 20% 的标准增值税税率，则增值税总额为 80 欧元。计算如下：

400 欧元 x 0.20 = 80 欧元

同样，一瓶售价 4 欧元的橙汁，适用 5.5% 的低增值税税率，其增值税总额为 0.22 欧元：

4 欧元 x 0.055 = 0.22 欧元

最后，一家餐厅以 20 欧元的税前价格销售预制餐食，适用 10% 的中等增值税税率，则需征收的增值税为 2 欧元：

20 欧元 x 0.10 = 2 欧元

如何计算含税价格

计算含税价格，需要税前价格和增值税总额。使用以下公式将税前价格添加到早前计算的增值税总额中：

税前价格 + 增值税总额 = 含税价格

以电视为例，含税价格为 480 欧元：

400 欧元 + 80 欧元 = 480 欧元

这是商家在销售时向客户收取的价格，其中 80 欧元需上缴政府。

同样的公式也适用于橙汁和预制餐食：

4 欧元 + 0.22 欧元 = 4.22 欧元

20 欧元 + 2 欧元 = 22 欧元

请注意，要将含税价格转换为税前价格，只需用含税价格减去增值税总额即可。

如何根据含税价格计算增值税

您可以在没有税前价格的情况下计算增值税总额。计算需用到含税价格和商品或服务的适用增值税费率。

首先用含税价格除以增值税税率与 1 的和。然后将得到的数字乘以增值税税率，得到增值税总额。请参阅以下公式：

[含税价/（1 + 增值税税率）] x 增值税税率 = 增值税总额

我们将此公式应用于电视示例（含增值税价格为 480 欧元，增值税税率为 20%）：

[480 欧元 / (1 + 20%)] x 20%
（480 欧元/ 1.2）x 0.2 = 80 欧元

通过含税价格计算得出的增值税总额为 80 欧元。

以一瓶橙汁为例（含增值税价格为 4.22 欧元，适用 5.5% 增值税税率）：

[4.22 欧元 / (1 + 5.5%)] x 5.5%
（4.22 欧元 / 1.055） x 0.055 = 0.22 欧元

根据公式，通过含税价格计算得出的增值税总额为 0.22 欧元。

最后以预制餐食为例（含增值税价格为 22 欧元，适用 10% 增值税税率）：

[22 欧元 / (1 + 10%)] x 10%
（22 欧元 / 1.1）x 0.1 = 2 欧元

通过含税价格计算得出的增值税为 2 欧元。

什么是已收增值税和可抵扣增值税？

已收增值税是指商家在向客户销售商品或服务时已收取的增值税。这部分金额是向政府缴纳的——具体是按月还是按年缴纳，取决于所选择的税制。然而，商家并不总是向政府缴纳全额税款。商家在运营所需的采购或开支方面，可享受增值税减免。

商家为运营相关采购所支付的增值税，被称为可抵扣增值税。从本质上讲，在这种情况下，商家成为客户。商家累积的增值税总额，可从其向政府缴纳的增值税总额中抵扣。

抵扣适用条件

要享受增值税减免，商家必须保留原始发票作为购买凭证。购买的商品和服务必须用于业务用途，而不是个人用途。

不适用情形

商家管理层和员工的住宿费用不可享受增值税抵扣。但是，用于安全、监控及安保人员的住宿费用可享受此项抵扣。员工车辆相关费用不可抵扣增值税，除非商家从事旅客运输、驾驶培训或车辆租赁业务。免费或价格低于其通常价值的商品，其增值税不可抵扣。

免征增值税交易

出口、欧盟境内的货物交付、教学活动以及大多数银行、金融和医疗交易均无需缴纳增值税。

应缴增值税如何计算？

在每个应申报的账期期末，商家必须计算已征收增值税和可抵扣增值税的总额。如果已征收的增值税金额高于可抵扣的增值税金额，商家需将差额支付给政府。反之，如果商家发现其可抵扣增值税金额高于已征收增值税金额，则可获得政府支付的增值税抵免额。以下示例可帮助更好地理解：

一家鞋店在 5 月出售以下商品：

• 一双凉鞋，售价 90 欧元（税前价格）
  
• 一双运动鞋，售价 130 欧元
  
• 一双靴子，售价 150 欧元
  

所售商品适用 20% 的增值税税率，已征收增值税为 74 欧元：

90 欧元 x 0.20 = 18 欧元
130 欧元 x 0.20 = 26 欧元
150 欧元 x 0.20 = 30 欧元

18 欧元 + 26 欧元 + 30 欧元 = 74 欧元已征收增值税

同一商家在 5 月份购买了一台新收银机，税前价格为 140 欧元。这台收银机适用 20% 的增值税税率，含增值税 28 欧元：

140 欧元 x 0.20 = 28 欧元可抵扣增值税

商家需用已征收增值税减去可抵扣增值税，得出应缴增值税：

已征收增值税 - 可抵扣增值税 = 应缴增值税

74 欧元 - 28 欧元 = 46 欧元应缴增值税

由于收款总额高于可抵扣总额，商家在 5 月需向政府缴纳 46 欧元增值税，且无抵免额。

尽管计算增值税有多种公式和细微差别，但您不需要记住所有内容。您可以使用在线增值税计算器，或参考本文以帮助确保增值税计算无误。或者，您可以使用 Stripe Tax等工具，可在单个集成应用中自动执行所有增值税计算、收取和申报。