Före skatt, inklusive skatt, moms osv. Som företag måste du förstå vissa nyckelbegrepp för att beräkna mervärdesskatt (moms). I den här artikeln förklarar vi exempel på de formler (före skatt och inklusive skatt) som du behöver känna till för att beräkna den totala momsen du måste ta ut betala till den franska staten. Du hittar mer information om momssatserna som används i Frankrike och hur du deklarerar moms genom att följa dessa länkar.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är priser före och inklusive skatt?
  
• Hur du beräknar moms
  
• Formel för beräkning av moms (från priset före skatt)
  
• Hur du beräknar priset inklusive skatt
  
• Hur du beräknar moms från priset inklusive skatt
  
• Vad är uppburen moms och avdragsgill moms?
  
• Hur beräknas moms som ska betalas?
  

Vad är pris före skatt och inklusive skatt?

Priset före skatt är priset innan moms lagts till. Det är det försäljningspris som tilldelas en vara eller tjänst av företaget. Priset inklusive skatt är priset för varan eller tjänsten när moms har lagts till. Det är det totala pris som kunden betalar på inköpsstället.

Så beräknar du moms

För att beräkna moms behöver du veta vilken skattesats som gäller för din bransch (20 %, 10 %, 5,5 % eller 2,1 %) samt:

• Priset före skatt (dvs. priset på varan eller tjänsten utan moms)
  
• Priset inklusive skatt (dvs. priset på varan eller tjänsten inklusive moms)
  

Eller använd bara vår momskalkylator för att beräkna standardmoms.

Formel för beräkning av moms (från priset före skatt)

För att få fram den totala momsen från priset före skatt multiplicerar du priset före skatt med den momssats som gäller i din bransch. Den här beräkningen ger dig den totala momsen för din vara eller tjänst:

Pris före skatt x momssats = total moms

Om till exempel en tv som kostar 400 euro omfattas av standardmomssatsen på 20 % blir den totala momsen 80 euro. Se beräkningen nedan:

400 EUR x 0,20 = 80 EUR

På samma sätt kommer en flaska apelsinjuice som kostar 4 EUR och har en reducerad moms på 5,5 % att ha en moms på totalt 0,22 EUR:

4 EUR x 0,055 = 0,22 EUR

Slutligen kommer en innehavare av en restaurang som säljer färdiglagad mat för 20 EUR med en mellanliggande momssats på 10 % att ta betalt för totalt 2 EUR i moms:

20 EUR x 0,10 = 2 EUR

Hur beräknar du pris inklusive skatt?

För att hitta priset inklusive skatt behöver du priset före skatt och det totala momsbeloppet. Använd följande formel för att lägga till priset före skatt till den totala moms som beräknats tidigare:

pris före skatt + total moms = pris inklusive moms

Med TV:n som exempel blir priset inklusive moms 480 EUR:

400 EUR – 80 EUR = 480 EUR

Det är det pris som företaget tar betalt av kunden på försäljningsstället. 80 EUR ska betalas till staten.

Samma formel gäller för flaskan apelsinjuice och den färdiglagade måltiden:

4 EUR – 0,22 EUR = 4,22 EUR

20 EUR – 2 EUR = 22 EUR

Observera att för att konvertera priset inklusive moms till priset före skatt behöver du bara subtrahera den totala momsen från priset inklusive moms.

Hur du beräknar moms från priset inklusive skatt

Du kan beräkna den totala momsen utan att ha priset före skatt. Vid beräkningen används priset inklusive skatt och den momssats som tillämpas på din vara eller tjänst.

Dividera priset inklusive skatt med momssatsen + 1. Multiplicera sedan detta nummer med momssatsen igen för att få fram den totala momsen. Se formeln nedan:

[pris inklusive moms/ (1 + momssats)] x momssats = total moms

Låt oss tillämpa den här formeln på TV-exemplet (som kostar 480 EUR med en moms på 20 %):

[480 EUR/(1 + 20 %)] x 20 %
(480 EUR / 1,2) x 0,2 = 80 EUR

Den totala momsen vi får från priset inklusive moms är 80 EUR.

Låt oss ta exemplet med en flaska apelsinjuice (4,22 EUR inklusive moms på 5,5 %):

[4,22 EUR/(1 + 5,5 %)] x 5,5 %
(4,22 EUR / 1,055) x 0,055 = 0,22 EUR

Enligt formeln är den totala momsen vi får från priset inklusive moms 0,22 EUR.

Slutligen, här är exemplet med en färdig måltid (kostar 22 EUR inklusive moms på 10 %):

[22 EUR/(1 + 10 %)] x 10 %
(22 EUR / 1,1) x 0,1 = 2 EUR

Momsen vi får från priset inklusive moms är 2 EUR.

Vad är uppburen moms och avdragsgill moms?

Uppburen moms avser den moms som ett företag tar ut som en del av försäljningen av varor eller tjänster till kunder. Det är det belopp som betalas till staten – månadsvis eller årligen, beroende på vilket system som väljs. Företaget betalar dock inte alltid det totala beloppet till staten. Företaget kan dra nytta av ett avdrag av momsen på de inköp eller utgifter som det behöver för sin verksamhet.

Momsen som företaget spenderar på inköp i anslutning till sin verksamhet kallas avdragsgill moms. I huvudsak blir företaget i det här fallet kunden. Denna moms som företaget ådrar sig är avdragsgill från den totala moms som tas ut av staten.

Villkor för åtkomst till avdrag

För att få avdrag för moms måste företaget behålla den ursprungliga fakturan som bevis på köpet. Varor och tjänster som köps måste vara avsedda för professionellt bruk – och inte för privat bruk.

Undantag

Logikostnader för ledning och anställda på företaget är undantagna från momsavdrag. Avdraget gäller dock kostnader för logi för säkerhets- och övervakningspersonal. Moms är inte avdragsgill på fordonskostnader för personal om inte företaget har verksamhet inom persontransport, trafikskola eller uthyrning av fordon. Moms är inte heller avdragsgill på varor som erbjuds utan kostnad eller till ett pris som understiger deras vanliga värde.

Transaktioner befriade från moms

Export, leveranser inom EU, undervisningsverksamhet och de flesta bank-, finans- och medicinrelaterade transaktioner omfattas inte av moms.

Hur beräknas moms som ska betalas in?

I slutet av varje redovisningsperiod ska företaget beräkna det totala beloppet uppburen moms och avdragsgill moms. Om den uppburna momsen överstiger den avdragsgilla momsen betalar företaget mellanskillnaden till staten. Om företaget å andra sidan upptäcker att dess avdragsgilla moms är högre än dess uttagna moms, får det ett momsavdrag som staten kommer att betala ut. Se exemplet nedan:

En skoaffär säljer följande varor i maj:

• ett par sandaler för 90 EUR (före skatt)
  
• ett par sneakers för 130 EUR
  
• ett par stövlar för 150 EUR
  

Med en momssats på 20 % på de sålda produkterna blir den uppburna momsen 74 EUR:

90 EUR x 0,20 = 18 EUR
130 EUR x 0,20 = 26 EUR
150 EUR x 0,20 = 30 EUR

18 EUR + 26 EUR + 30 EUR = 74 EUR i uppburen moms

Samma företag köper en ny kassaapparat i maj och den kostar 140 EUR före skatt. Kassaapparaten omfattas av en momssats på 20 vilket ger 28 EUR i moms:

140 EUR x 0,20 = 28 EUR avdragsgill moms

För att få fram momsen som ska betalas ska företaget dra av den avdragsgilla momsen från den uppburna momsen:

Uppburen moms – avdragsgill moms = moms att betala

74–28 EUR = 46 EUR i moms att betala

Eftersom den debiterade summan är högre än den avdragsgilla summan betalar företaget 46 EUR till staten i maj och får ingen kredit.

Även om det finns flera formler och nyanser när det gäller att beräkna moms, behöver du inte komma ihåg allt. Du kan använda en onlinekalkylator för moms som den här, eller se den här artikeln för att säkerställa felfri beräkning av moms. Alternativt kan du använda ett verktyg som Stripe Tax, som automatiserar alla beräkningar, uttag och deklarationer av moms i en enda integration.