Al netto di IVA, inclusivo di IVA, ecc. Un'attività deve comprendere alcuni concetti chiave per il calcolo dell'imposta sul valore aggiunto (IVA). Questo articolo utilizza degli esempi per spiegare le formule (al netto di IVA e inclusivo di IVA) che devi conoscere per calcolare l'IVA totale da riscuotere e versare al governo francese. Potete trovare ulteriori informazioni sulle aliquote IVA utilizzate in Francia e sulla procedura per dichiarare l'IVA seguendo questi link.
Contenuto dell'articolo
- Cosa sono i prezzi al netto di IVA e inclusivi di IVA?
- Come calcolare l'IVA
- Formula per il calcolo dell'IVA (dal prezzo al netto di IVA)
- Come calcolare il prezzo inclusivo di IVA
- Come calcolare l'IVA dal prezzo inclusivo di IVA
- Cosa sono l'IVA riscossa e l'IVA detraibile?
- Come viene calcolata l'IVA da versare?
Cosa sono i prezzi al netto di IVA e inclusivi di IVA?
Il prezzo al netto di IVA è il prezzo prima dell'aggiunta dell'IVA, ovvero il prezzo di vendita assegnato a un bene o servizio dall'attività. Il prezzo inclusivo di IVA è il prezzo del bene o servizio una volta aggiunta l'IVA, ovvero il prezzo totale che il cliente paga al punto vendita.
Come calcolare l'IVA
Per calcolare l'IVA, è necessario conoscere l'aliquota che si applica al settore (20%, 10%, 5,5% o 2,1%) oltre a:
- il prezzo al netto di IVA, ovvero il prezzo del bene o servizio senza IVA
- il prezzo inclusivo di IVA, ovvero il prezzo del bene o servizio con IVA
Formula per il calcolo dell'IVA (dal prezzo al netto di IVA)
Per trovare l'IVA totale dal prezzo al netto di IVA, moltiplica questo prezzo per l'aliquota IVA che si applica al tuo settore. Questo calcolo produrrà l'IVA totale per il bene o servizio:
prezzo al netto di IVA x aliquota IVA = IVA totale
Ad esempio, se una TV che costa 400 € è soggetta all'aliquota IVA standard del 20%, l'IVA totale sarà di 80 €. Ecco il calcolo:
€400 x 0,20 = €80
Allo stesso modo, una bottiglia di succo d'arancia che costa 4 € a cui si applica un'aliquota IVA ridotta del 5,5% avrà un'IVA totale di 0,22 €:
€4 x 0,055 = €0,22
Infine, un titolare di un ristorante che vende pasti pronti a 20 € con un'aliquota IVA intermedia del 10% addebiterà un'IVA totale di 2 €:
€20 x 0,10 = €2
Come calcolare il prezzo inclusivo di IVA
Per trovare il prezzo inclusivo di IVA, sono necessari il prezzo al netto di IVA e l'importo totale dell'IVA. Usa la seguente formula per aggiungere il prezzo al netto di IVA all'IVA totale calcolata in precedenza:
prezzo al netto di IVA + IVA totale = prezzo inclusivo di IVA
Usando l'esempio della TV, il prezzo inclusivo di IVA diventa 480 €:
€400 + €80 = €480
Si tratta del prezzo che l'attività addebiterà al cliente al punto vendita. 80 € devono essere versati al governo.
La stessa formula si applica alla bottiglia di succo d'arancia e al pasto pronto:
€4 + €0,22 = €4,22
€20 + €2 = €22
Per convertire il prezzo inclusivo di IVA nel prezzo al netto di IVA, è sufficiente sottrarre l'IVA totale dal prezzo inclusivo di IVA.
Come calcolare l'IVA dal prezzo inclusivo di IVA
È possibile calcolare l'IVA totale senza avere il prezzo al netto di IVA. Il calcolo utilizza il prezzo inclusivo di IVA e l'aliquota IVA applicata al bene o servizio.
Dividi il prezzo inclusivo di IVA per l'aliquota IVA + 1. Quindi moltiplica questo numero per l'aliquota IVA di nuovo per ottenere l'IVA totale. Vedi la seguente formula:
[prezzo inclusivo / (1 + aliquota IVA)] x aliquota IVA = IVA totale
Applichiamo questa formula all'esempio della TV (che costa 480 € con un'aliquota IVA del 20%):
[€480 / (1 + 20%)] x 20%
(€480 / 1,2) x 0,2 = €80
L'IVA totale che si ottiene dal prezzo inclusivo di IVA è 80 €.
Prendiamo l'esempio della bottiglia di succo d'arancia (un prezzo di 4,22 € inclusa l'IVA al 5,5%):
[€4,22 / (1 + 5,5%)] x 5,5%
(€4.22 / 1,055) x 0,055 = €0,22
Secondo la formula, l'IVA totale che si ottiene dal prezzo inclusivo di IVA è 0,22 €.
Infine, ecco l'esempio dei pasti pronti (che costano 22 € inclusa l'IVA al 10%):
[€22 / (1 + 10%)] x 10%
(€22 / 1,1) x 0,1 = €2
L'IVA che si ottiene dal prezzo inclusivo di IVA è 2 €.
Cosa sono l'IVA riscossa e l'IVA detraibile?
L'IVA riscossa si riferisce all'IVA che un'attività addebita nell'ambito della vendita di beni o servizi ai clienti. È l'importo versato al governo mensilmente o annualmente, a seconda del sistema scelto. Tuttavia, l'attività non versa sempre l'importo totale al governo. L'attività può beneficiare di una riduzione dell'IVA sugli acquisti o le spese richieste per operare.
L'IVA che l'attività spende sugli acquisti relativi alle operazioni è chiamata IVA detraibile. Essenzialmente, in questo caso l'attività diventa il cliente. L'IVA totale accumulata dall'attività è detraibile dall'IVA totale riscossa dal governo.
Condizioni di accesso alla detrazione
Per beneficiare di una detrazione IVA, l'attività deve conservare la fattura originale come prova di acquisto. I beni e i servizi acquistati devono essere destinati a un uso professionale e non personale.
Esclusioni
Le spese di alloggio per la dirigenza e i dipendenti presso l'attività sono esclusi dalle detrazioni IVA. Tuttavia, questa detrazione si applica alle spese di alloggio per il personale di sicurezza e sorveglianza. L'IVA non è detraibile sui costi dei veicoli per il personale a meno che l'attività non operi come trasporto passeggeri, scuola guida o autonoleggio. L'IVA non è detraibile neanche sui beni presentati gratuitamente o a un prezzo inferiore al loro valore normale.
Transazioni esenti da IVA
Le esportazioni, le cessioni all'interno dell'Unione Europea, le attività didattiche e la maggior parte delle transazioni bancarie, finanziarie e mediche non sono soggette a IVA.
Come viene calcolata l'IVA da versare?
Alla fine di ciascun periodo contabile, l'attività deve calcolare l'importo totale di IVA riscossa e IVA detraibile. Se l'importo dell'IVA riscossa è superiore all'importo dell'IVA detraibile, l'attività versa la differenza al governo. D'altro canto, se l'attività rileva che l'IVA detraibile è superiore all'IVA riscossa, riceverà un credito IVA che il governo rimborserà. Vedi l'esempio in basso per capire meglio:
Un negozio di scarpe vende i seguenti beni a maggio:
- un paio di sandali a 90 € (prezzo al netto di IVA)
- un paio di sneaker a 130 €
- un paio di stivali a 150 €
Con l'aliquota del 20% sui prodotti venduti, l'IVA riscossa è pari a 74 €:
€90 x 0,20 = €18
€130 x 0,20 = €26
€150 x 0,20 = €30
€18 + €26 + €30 = €74 di IVA riscossa
La stessa attività acquista un registratore di cassa a maggio, che costa 140 € al netto di IVA. Questo registratore di cassa è soggetto a un'aliquota IVA del 20% e ha 28 € di IVA:
€140 x 0,20 = €28 di IVA detraibile
Per scoprire l'IVA che deve pagare, l'attività deve sottrarre l'IVA detraibile dall'IVA riscossa:
IVA riscossa - IVA detraibile = IVA da pagare
€74 - €28 = €46 di IVA da pagare
Poiché il totale riscosso è superiore al totale detraibile, l'attività versa al governo 46 € a maggio e non riceve alcun credito.
Sebbene vi siano diverse formule e particolarità relative al calcolo dell'IVA, non è necessario ricordare tutto. È possibile utilizzare un calcolatore IVA online come questo o consultare questo articolo per eseguire un calcolo dell'IVA privo di errori. In alternativa, è possibile usare uno strumento come Stripe Tax, che automatizza tutti i calcoli, le riscossioni e le dichiarazioni IVA in un'unica integrazione.