Antes dos impostos, inclusive, IVA, etc. Como empresa, é essencial compreender essas noções básicas. Este artigo traz exemplos práticos para ilustrar as fórmulas que você precisa conhecer para calcular corretamente o valor de IVA a ser recolhido e repassado ao governo francês. Você pode encontrar informações adicionais sobre as alíquotas de IVA aplicadas na França. Você também pode consultar o processo para declarar o IVA acessando este link.

O que há neste artigo?

• Diferença entre preços antes dos impostos e com imposto incluso
  
• Como calcular o IVA
  
• Fórmula para calcular o IVA (com base no preço antes dos impostos)
  
• Como determinar o preço com imposto incluso
  
• Como calcular o IVA a partir do valor final com impostos
  
• O que é IVA cobrado e o IVA dedutível?
  
• Como é calculado o valor do IVA a pagar?
  

O que significam os preços antes dos impostos e com imposto incluso?

O preço antes dos impostos é o valor atribuído ao bem ou serviço pela empresa, sem considerar a aplicação do IVA. Já o preço com imposto incluso é o valor total pago pelo consumidor no ponto de venda, após a adição do IVA correspondente.

Como calcular o IVA

Para calcular o IVA corretamente, você precisa conhecer a alíquota aplicável ao seu setor (por exemplo: 20%, 10%, 5,5% ou 2,1%), bem como:

• O preço antes dos impostos (ou seja, o valor do bem ou serviço sem o acréscimo do IVA)
  
• O preço com impostos inclusos (ou seja, o valor final pago pelo cliente, já com o IVA incluído)
  

Ou você pode usar nossa calculadora de IVA para realizar os cálculos padrão de forma automática.

Fórmula para calcular o IVA (com base no preço antes dos impostos)

Para determinar o valor do IVA a partir do preço sem imposto, basta multiplicar esse valor pela alíquota de IVA aplicável ao setor. Essa operação revela o valor do imposto a ser acrescido:

Preço sem imposto × alíquota de IVA = Valor total de IVA

Exemplo 1: uma televisão custa € 400 antes dos impostos e está sujeita à alíquota padrão de 20%. O cálculo será:

€ 400 × 0,20 = € 80 de IVA

Exemplo 2: uma garrafa de suco de laranja no valor de € 4, com uma taxa reduzida de IVA de 5,5%, gerará um imposto de:

€ 4 × 0,055 = € 0,22

Exemplo 3: um restaurante vende uma refeição pronta por € 20, com alíquota intermediária de 10%. O valor do IVA será:

€ 20 × 0,10 = € 2

Como calcular o preço com imposto incluso

Para encontrar o valor total com imposto incluso, é necessário somar o preço sem impostos ao valor do IVA previamente calculado. Utilize a seguinte fórmula para adicionar o preço antes de impostos ao total do IVA calculado anteriormente:

Preço antes dos impostos + IVA total = preço com tudo incluído

Utilizando o exemplo da TV, o preço final será de € 480:

€ 400 + € 80 = € 480

Esse é o valor cobrado do cliente no momento da compra; os € 80 correspondem ao valor que deverá ser repassado ao governo.

A mesma lógica se aplica à garrafa de suco de laranja e à refeição pronta:

€ 4 + € 0,22 = € 4,22

€ 20 + € 2 = € 22

Vale lembrar que, para converter o preço final em preço sem impostos, basta subtrair o valor do IVA do total com impostos.

Como calcular o IVA a partir do preço com imposto incluso

Você também pode calcular o valor total do IVA mesmo sem conhecer o preço sem impostos. Esse cálculo se baseia no valor final (com impostos) e na alíquota correspondente ao produto ou serviço.

Divida o preço com impostos por (1 + taxa de IVA). Depois, multiplique o resultado pela alíquota para obter o valor do imposto. Veja a fórmula:

[preço com imposto / (1 + alíquota de IVA)] × alíquota = valor total do IVA

Aplicando essa fórmula ao exemplo da TV (preço de €480, com IVA de 20% incluso):

[€480 / (1 + 20%)] x 20%
(€480 / 1.2) x 0.2 = €80

O valor de IVA incluso no preço final é de € 80.

Outro exemplo: uma garrafa de suco de laranja com preço final de €4,22, incluindo IVA de 5,5%:

[€4,22 / (1 + 5,5%)] x 5,5%
(€4.22 / 1.055) x 0.055 = €0.22

Conforme demonstrado pela fórmula, o valor de IVA extraído do preço com imposto incluso é de € 0,22.

Por fim, temos o exemplo da refeição pronta, com preço final de € 22 (já incluindo o IVA de 10%):

[€22 / (1 + 10%)] x 10%
(€22 / 1.1) x 0.1 = €2

O valor de IVA embutido nesse preço é de € 2.

O que é IVA cobrado e o IVA dedutível?

O IVA cobrado corresponde ao imposto que uma empresa aplica sobre a venda de seus produtos ou serviços aos clientes. Esse valor é repassado ao governo — seja mensalmente ou de forma anual, conforme o regime fiscal adotado. Contudo, a empresa nem sempre entrega ao governo o valor total de IVA arrecadado. Ela pode deduzir parte desse imposto com base nas despesas e compras necessárias para manter sua atividade.

O imposto pago nessas aquisições é chamado de IVA dedutível. Ou seja, nesse contexto, a empresa está na posição de cliente. O valor total de IVA acumulado nessas compras pode ser abatido do montante de IVA cobrado nas vendas.

Requisitos para dedução

Para usufruir do direito de dedução do IVA, a empresa deve conservar a fatura original como comprovante da compra. Os bens ou serviços adquiridos devem ser utilizados estritamente para fins profissionais, excluindo o uso pessoal.

Exclusões

Despesas com hospedagem para a gerência ou funcionários não são elegíveis para dedução de IVA. Entretanto, essa restrição não se aplica às despesas com acomodação de equipes de segurança, vigilância ou proteção. Também não é permitido deduzir o IVA de veículos usados por funcionários, a menos que a atividade da empresa envolva transporte de passageiros, escola de condução ou aluguel de veículos. Além disso, o IVA pago em produtos oferecidos gratuitamente ou vendidos abaixo do valor de mercado também não pode ser deduzido.

Transações isentas de IVA

Algumas operações estão livres da cobrança de IVA, como exportações, entregas dentro da União Europeia, serviços educacionais, e a maioria das operações bancárias, financeiras e médicas.

Como é calculado o valor do IVA a pagar?

Ao final de cada período fiscal, a empresa deve apurar o total de IVA cobrado e o total de IVA dedutível. Se o montante de IVA sobre as vendas for superior ao total de IVA dedutível, a empresa deve pagar a diferença ao governo. Por outro lado, se os créditos de IVA superarem o valor arrecadado nas vendas, a empresa terá direito a um crédito fiscal a ser restituído. Veja o exemplo a seguir para entender melhor:

Uma loja de calçados vende os seguintes itens no mês de maio:

• Um par de sandálias por € 90 (preço sem impostos)
  
• Um par de tênis por € 130
  
• Um par de botas por € 150
  

Com uma alíquota de IVA de 20% aplicada sobre os produtos vendidos, o total de imposto arrecadado é de 74 euros:

€ 90 × 0,20 = € 18
€ 130 × 0,20 = € 26
€ 150 × 0,20 = € 30

18 + 26 + 30 = 74 euros de IVA cobrado

Essa mesma empresa adquire, ainda em maio, uma nova registradora no valor de €140 (sem impostos). O equipamento está sujeito à mesma alíquota de 20%, resultando em um total de 28 euros de IVA dedutível:

€ 140 × 0,20 = € 28

Para calcular o valor de IVA a ser pago, a empresa deve subtrair o imposto dedutível do imposto cobrado:

IVA cobrado - IVA dedutível = IVA a pagar

74 euros - 28 euros = 46 euros de IVA a pagar

Como o montante arrecadado supera o valor dedutível, a empresa deverá recolher 46 euros ao governo em maio, sem gerar crédito tributário.

Apesar da existência de diferentes fórmulas e nuances no cálculo do IVA, você não precisa memorizar tudo. É possível utilizar uma calculadora de IVA on-line como essa, ou consultar este artigo sempre que necessário para assegurar um cálculo sem erros. Como alternativa, ferramentas como o Stripe Tax automatizam os cálculos, cobranças e declarações de IVA com uma única integração, simplificando o processo.