Qualquer empresa que cobra imposto sobre valor agregado na venda de bens ou serviços a seus clientes (um imposto direto devido ao governo) precisa apresentar uma declaração de IVA no final de cada período contábil. O regime de IVA selecionado determina a frequência da declaração, os prazos para apresentação das declarações e o formulário necessário para enviar uma declaração de IVA on-line. Este artigo abordará todos os detalhes sobre como fazer sua declaração de IVA dentro do prazo e sem penalidades.

O que será abordado neste artigo?

• O que é uma declaração de IVA?
  
• Regimes de IVA
  
• Quando declarar o IVA
  
• Quem precisa declarar o IVA?
  
• Como declarar o IVA on-line
  
• Quais são as penalidades por declarar o IVA com atraso?
  

O que é uma declaração de IVA?

Uma declaração de IVA é um documento administrativo que fornece uma visão geral das transações de uma empresa elegíveis para o IVA. Essa declaração permite que as empresas completem seus relatórios financeiros para o IVA recolhido e dedutível durante um determinado período, a fim de determinar o valor líquido do IVA a ser pago à administração fiscal ou recebido na forma de crédito. A declaração do IVA também é usada para gerar cálculos do IVA para o ano seguinte.

Regimes de IVA

Atualmente, há três tipos de regimes de IVA que determinam a frequência de declaração de uma empresa: o regime de isenção de IVA, o regime de avaliação tributária simplificada e o regime de avaliação tributária normal. O regime de IVA aplicável a uma empresa depende do faturamento bruto gerado no ano anterior.

Esquema de isenção de IVA

O esquema de isenção do IVA é uma isenção completa da declaração e do pagamento do IVA. As empresas cobertas por esse esquema não podem cobrar o IVA dos consumidores nem deduzi-lo de suas despesas.

Para se qualificar para esse esquema, a empresa não pode exceder um determinado limite de receita. Uma vez ultrapassado esse limite, a empresa deve declarar o IVA e devolver o total do IVA à administração tributária no primeiro dia do mês em que o referido limite foi ultrapassado.

O limite varia entre os setores e de ano para ano. Por exemplo, as empresas que operam prestações de serviços ou determinadas profissões autônomas (excluindo advogados) estão isentas de IVA se o faturamento bruto do ano anterior não exceder 36.800 euros em 2023, ou 39.000 euros em 2024. Para empresas que operam atividades comerciais ou de habitação, o faturamento não deve exceder 91.900 euros em 2023 ou 101.000 euros em 2024.

Algumas operações são excluídas do esquema de isenção do IVA, independentemente do volume de negócios gerado. Isso se refere principalmente a atividades imobiliárias elegíveis para o IVA, operações agrícolas que são cobertas pelo esquema de avaliação tributária simplificada, entregas intracomunitárias de novos meios de transporte e outras atividades opcionalmente sujeitas ao IVA.

Esquema de avaliação tributária simplificado

O regime simplificado de avaliação tributária, também chamado de regime simplificado, exige uma única declaração de IVA que é paga em duas parcelas. O volume de negócios gerado no ano anterior deve estar entre 36.800 euros e 254.000 euros para provedores de serviços e determinadas profissões autônomas, e entre 91.900 euros e 840.000 euros para atividades de vendas e hospedagem. O total anual do IVA também deve ser inferior a 15.000 euros, a fim de que a empresa se beneficie do esquema simplificado. Se o IVA anual for superior a 15.000 euros, a empresa terá que declarar de acordo com o regime normal de IVA.

Observe que algumas atividades imobiliárias e de importação estão excluídas do esquema de avaliação tributária simplificada.

Esquema normal de avaliação tributária

O esquema normal de avaliação tributária exige uma declaração mensal de IVA. Ele se aplica a empresas com um volume de negócios bruto do ano anterior superior a 254.000 euros para serviços e determinadas profissões autônomas, e 840.000 euros para vendas e atividades de hospedagem. As empresas que declaram mais de 15.000 euros de IVA por ano também devem declarar de acordo com esse esquema.

Observação: se desejar declarar o regime normal de IVA, poderá fazê-lo mesmo que o volume de negócios não exceda o limite indicado.

Quando declarar o IVA

A data exata da declaração varia de acordo com o regime tributável do IVA e a data de término do ano contábil.

Declaração anual de IVA e pagamentos de IVA

Com o esquema simplificado, a empresa deve fazer o upload de sua declaração de IVA no segundo dia útil após 1º de maio, no máximo, a menos que seu ano fiscal não esteja alinhado com o ano civil. Nesse caso, a declaração deve ser enviada dentro de três meses após o final do ano fiscal usado.

Sob o esquema simplificado, dois pagamentos de IVA são feitos à administração tributária a cada ano. O pagamento de julho corresponde a 55% do total do IVA devido no ano anterior, e o pagamento de dezembro representa 40% do total do IVA devido no ano anterior. Se o segundo pagamento for inferior a 1.000 euros, o senhor estará isento de fazer pagamentos de IVA, e seu IVA será então liquidado com sua declaração anual de tributos.

Declaração mensal de IVA

No esquema normal, a declaração mensal do IVA depende da área geográfica e da jurisdição em que a empresa opera. Você pode encontrar a data exata da declaração para sua empresa por meio do espaço profissional no site da General Directorate of Public Finances. Deve-se observar que, se o total anual de IVA não exceder 4.000 euros, você pode optar por fazer o upload das declarações de IVA trimestralmente.

Quem precisa declarar o IVA?

Qualquer empresa ou pessoa não coberta pelo esquema de isenção do IVA deve declarar seu IVA se a atividade realizada for operada de forma habitual e contínua. As atividades realizadas de forma ocasional estão isentas de declaração. O diretor da empresa ou seu contador certificado é responsável pelo preenchimento da declaração de IVA.

Como declarar o IVA on-line

Para as empresas sob o regime simplificado, a declaração anual de IVA é apresentada por meio do preenchimento on-line do formulário Cerfa n° 3517-S-SD. As declarações mensais e trimestrais são apresentadas através do formulário Cerfa n° 3310-CA3-SD ou através do Cerfa CA3.

Quais são as penalidades por declarar uma declaração de IVA com atraso?

É imperativo que as empresas declarem o IVA de acordo com o esquema aplicável, a fim de evitar penalidades. Para cada mês de atraso, a empresa acumula 0,2% de juros sobre seu pagamento de IVA. Um adicional de 10% é cobrado se a declaração for apresentada dentro de 30 dias após uma notificação formal. Esse valor aumenta para 40% adicionais se a declaração for apresentada após esse período de 30 dias. Por fim, no caso de não apresentação de uma declaração de IVA ou do envio de formulários incorretos, é aplicada uma taxa adicional de 80%.

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