Alla företag som tar ut mervärdesskatt på försäljningen av varor eller tjänster till sina kunder (en direktskatt som ska betalas till staten) måste lämna in en momsdeklaration i slutet av varje redovisningsperiod. Momssystemet som väljs avgör hur ofta deklarationer ska lämnas in, tidsfristerna för att lämna in deklarationer och vilket formulär som krävs för att lämna in en momsdeklaration online. Den här artikeln kommer att täcka alla detaljer om hur du lämnar in din momsdeklaration i tid och utan några påföljder.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en momsdeklaration?
  
• Momssystem
  
• När ska du deklarera moms?
  
• Vem ska lämna in en momsdeklaration?
  
• Så här lämnar du in en momsdeklaration online
  
• Vilka är påföljderna för att lämna in en momsdeklaration för sent?
  

Vad är en momsdeklaration?

En momsdeklaration är ett administrativt dokument som ger en översikt över ett företags transaktioner som är momspliktiga. Denna deklaration gör det möjligt för företag att slutföra sin finansiella rapportering för insamlad och avdragsgill moms under en viss period, för att fastställa nettobeloppet av moms som ska betalas till skattemyndigheten eller tas emot i form av kredit. Momsdeklarationen används också för att generera momsberäkningar för påföljande år.

Momssystem

För närvarande finns det tre typer av momssystem som avgör hur ofta ett företag ska deklarera: systemet för momsbefrielse, det förenklade skattebedömningssystemet och det normala skattebedömningssystemet. Det momssystem som är tillämpligt på ett företag beror på den bruttoomsättning som genererats under det föregående året.

Systemet för momsbefrielse

Systemet för momsbefrielse omfattar en fullständig befrielse från att deklarera och betala moms. Företag som omfattas av detta system kan inte ta ut moms från konsumenterna och de kan inte heller dra av det från sina utgifter.

För att kvalificera sig för detta system får företaget inte överskrida en viss intäktströskel. När detta tröskelvärde har överskridits måste företag lämna in en momsdeklaration och betala tillbaka det momsbeloppet till skattemyndigheten den första dagen i den månad då tröskelvärdet överskreds.

Tröskelvärdet varierar mellan olika sektorer och från år till år. Till exempel är företag som tillhandahåller tjänster eller vissa självständiga yrkesutövare (med undantag av advokater) befriade från moms om deras bruttoomsättning för föregående år inte överstiger 36 800 EUR 2023 eller 39 000 EUR 2024. För företag som bedriver närings- eller hotellverksamhet får deras omsättning inte överstiga 91 900 EUR år 2023 eller 101 000 EUR år 2024.

Vissa verksamheter är undantagna från systemet för momsbefrielse, oavsett vilken omsättning som genereras. Detta avser främst fastighetsverksamhet som är momspliktig, jordbruksverksamhet som omfattas av det förenklade skattebedömningssystemet, gemenskapsinterna leveranser av nya transportmedel och andra verksamheter som frivilligt omfattas av moms.

Förenklat skattebedömningssystem

Det förenklade skattebedömningssystemet, även kallat det förenklade systemet, kräver en enda momsdeklaration som betalas i två delbetalningar. Omsättningen under det föregående året ska vara mellan 36 800 och 254 000 EUR för tjänsteleverantörer och vissa yrkesutövare och mellan 91 900 och 840 000 EUR för försäljnings- och hotellverksamhet. Det årliga totalbeloppet för moms måste också vara under 15 000 EUR för att företag ska kunna dra nytta av det förenklade systemet. Om den årliga moms överstiger 15 000 EUR måste företag lämna in en deklaration enligt det normala momssystemet.

Observera att viss fastighets- och importverksamhet är undantagen från det förenklade skattebedömningssystemet.

Normalt skattebedömningssystem

Det normala skattebedömningssystemet kräver en månatlig momsdeklaration. Det gäller företag vars bruttoomsättning från föregående år överstiger 254 000 EUR för tjänster och vissa egenföretagare och 840 000 EUR för försäljnings- och hotellverksamhet. Företag som deklarerar mer än 15 000 EUR i moms per år måste också deklarera enligt detta system.

Obs: Om du vill deklarera enligt det normala momssystemet kan du göra detta även om din omsättning inte överstiger det angivna tröskelvärdet.

När ska du deklarera moms?

Det exakta deklarationsdatumet varierar beroende på det skattepliktig momssystemet och det datum då räkenskapsåret avslutas.

Årlig momsdeklarationer och momsbetalningar

Med det förenklade systemet måste företaget ladda upp sin momsdeklaration senast den andra arbetsdagen efter den 1 maj, såvida inte räkenskapsåret inte överensstämmer med civilåret. I detta fall måste deklarationen laddas upp inom tre månader från utgången av det använda räkenskapsåret.

Enligt det förenklade systemet görs två momsbetalningar till skattemyndigheten varje år. Betalningen i juli motsvarar 55 % av den totala momsen som ska betalas för föregående år, och betalningen i december motsvarar 40 % av den totala momsen som ska betalas för föregående år. Om den andra betalningen är lägre än 1 000 EUR är du befriad från att betala moms och din moms regleras sedan med din årliga skattedeklaration.

Månatlig momsdeklaration

Enligt det normala systemet beror den månatliga momsdeklarationen på det geografiska området och den jurisdiktion där företaget är verksamt. Du kan hitta det exakta deklarationsdatumet för ditt företag via din företagsyta pågeneraldirektoratet för offentliga finansers webbplats. Det bör noteras att om din årliga moms inte överstiger 4 000 EUR kan du välja att ladda upp dina momsdeklarationer kvartalsvis.

Vem behöver lämna in en momsdeklaration?

Alla företag eller personer som inte omfattas av systemet för momsbefrielse måste deklarera sin moms om verksamheten bedrivs regelbundet och kontinuerligt. Verksamhet som bedrivs sporadiskt är befriad från deklarationskravet. Företagets styrelseledamot eller dess auktoriserade revisor ansvarar för att moms deklareras.

Så här lämnar du in en momsdeklaration online

För företag som omfattas av det förenklade systemet lämnas den årliga momsdeklarationen in genom att fylla i formuläret Cerfa n° 3517-S-SD online. Månads- och kvartalsdeklarationer lämnas in via formuläret Cerfa n° 3310-CA3-SD eller via Cerfa CA3.

Vilka är påföljderna för att lämna in en momsdeklaration för sent?

Det är absolut nödvändigt att företag lämnar in sina momsdeklarationer enligt tillämpligt system för att undvika påföljder. För varje sen månad samlar företag på sig 0,2 % i ränta på sin momsbetalning. Ytterligare 10 % uppstår om deklarationen lämnas in inom 30 dagar efter ett formellt meddelande. Detta ökas till ytterligare 40 % om deklarationen lämnas in efter denna 30-dagarsperiod. Slutligen, om en momsdeklaration inte lämnas in eller om felaktiga formulär lämnas in, tillämpas en ökning på 80 %.

Du kan undvika alla typer av straffavgifter med Stripe Tax: en integrerad funktion som påskyndar slutförandet och inlämningen av dina momsdeklarationer. Denna funktion automatiserar också dina momsberäkningar och förenklar insamlingen på varje transaktion. Hör av dig till någon av våra experter för att ta reda på mer.