Elke onderneming die belasting toegevoegde waarde in rekening brengt over de verkoop van goederen of diensten aan zijn klanten (een directe belasting die aan de overheid verschuldigd is), moet aan het einde van elke boekhoudperiode een btw-aangifte indienen. De gekozen btw-regeling bepaalt de frequentie van de aangifte, de uiterste aangiftetermijn en het formulier dat nodig is om online btw-aangifte te doen. In dit artikel vind je alle details over hoe je je btw-aangifte op tijd en zonder boetes kunt indienen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is een btw-aangifte?
  
• Btw-regelingen
  
• Wanneer moet je btw-aangifte doen?
  
• Wie moet er btw-aangifte doen?
  
• Hoe je online btw-aangifte kunt doen
  
• Wat zijn de sancties voor het te laat aangifte doen van btw?
  

Wat is een btw-aangifte?

Een btw-aangifte is een administratief document dat een overzicht geeft van de btw-plichtige transacties van een bedrijf. Met deze aangifte kunnen bedrijven hun financiële verslaglegging voor de berekende en aftrekbare btw over een bepaalde periode voltooien om het nettobedrag aan btw te bepalen dat aan de belastingdienst moet worden betaald of dat in de vorm van belastingkrediet wordt ontvangen. De btw-aangifte wordt ook gebruikt om btw-berekeningen voor het volgende jaar te genereren.

Btw-regelingen

Op dit moment zijn er drie soorten btw-regelingen die bepalen hoe vaak een bedrijf aangifte moet doen: de btw-vrijstellingsregeling, de vereenvoudigde belastingaanslagregeling en de normale belastingaanslagregeling. Welke btw-regeling van toepassing is op een bedrijf, hangt af van de bruto omzet die het bedrijf in het voorgaande jaar heeft behaald.

Btw-vrijstellingsregeling

De btw-vrijstellingsregeling is een volledige vrijstelling van aangifte en betaling van btw. Bedrijven die onder deze regeling vallen, kunnen geen btw betalen aan consumenten en kunnen deze ook niet aftrekken van hun uitgaven.

Om voor deze regeling in aanmerking te komen, mag het bedrijf een bepaalde inkomstendrempel niet overschrijden. Zodra deze drempel is overschreden, moet het bedrijf een btw-aangifte indienen en het totale bedrag aan btw aan de belastingdienst terugbetalen op de eerste dag van de maand waarin de genoemde drempel is overschreden.

De drempel varieert van sector tot sector en van jaar tot jaar. Zo zijn bedrijven die diensten verlenen of bepaalde zelfstandige beroepen (met uitzondering van advocaten) vrijgesteld van btw als hun bruto-omzet in het voorgaande jaar niet hoger was dan 36.800 euro in 2023, of 39.000 euro in 2024. Voor bedrijven die commerciële of huisvestingsactiviteiten uitvoeren, mag hun omzet niet hoger zijn dan 91.900 euro in 2023 of 101.000 euro in 2024.

Sommige activiteiten zijn uitgesloten van de btw-vrijstellingsregeling, ongeacht de gegenereerde omzet. Dit heeft voornamelijk betrekking op btw-plichtige vastgoedactiviteiten, landbouwactiviteiten die onder de vereenvoudigde btw-regeling vallen, intracommunautaire leveringen van nieuwe vervoermiddelen en andere activiteiten die optioneel btw-plichtig zijn.

Vereenvoudigde belastingaanslagregeling

De vereenvoudigde aanslagregeling, ook wel de vereenvoudigde regeling genoemd, vereist één btw-aangifte die in twee termijnen wordt betaald. De omzet die in het voorgaande jaar is gegenereerd, moet tussen de 36.800 euro en 254.000 euro liggen voor dienstverleners en bepaalde zelfstandige beroepen, en tussen de 91.900 euro en 840.000 euro voor verkoop- en accommodatieactiviteiten. Het jaarlijkse btw-totaal moet ook lager zijn dan 15.000 euro om het bedrijf te laten profiteren van de vereenvoudigde regeling. Als de jaarlijkse btw hoger is dan 15.000 euro, dan zou het bedrijf aangifte moeten doen onder de normale btw-regeling.

Houd er rekening mee dat sommige onroerendgoed- en importactiviteiten zijn uitgesloten van de vereenvoudigde belastingaanslagregeling.

Normale belastingaanslagregeling

De normale belastingaanslagregeling vereist een maandelijkse btw-aangifte. Deze is van toepassing op bedrijven met een bruto-omzet van het voorgaande jaar van meer dan 254.000 euro voor diensten en bepaalde zelfstandige beroepen, en 840.000 euro voor verkoop- en accommodatieactiviteiten. Bedrijven die meer dan 15.000 euro btw per jaar aangeven, moeten ook onder deze regeling aangifte doen.

Opmerking: als je aangifte wilt doen volgens de normale btw-regeling, kun je dit doen, zelfs als je omzet de aangegeven drempel niet overschrijdt.

Wanneer moet je btw-aangifte doen?

De exacte datum van aangifte hangt af van de btw-regeling en de datum waarop het boekjaar eindigt.

Jaarlijkse btw-aangifte en btw-betalingen

Met de vereenvoudigde regeling moet het bedrijf zijn btw-aangifte uiterlijk op de tweede werkdag na 1 mei uploaden, tenzij het boekjaar niet gelijkloopt met het burgerlijke jaar. In dat geval moet de aangifte binnen drie maanden na het einde van het gebruikte boekjaar worden geüpload.

Onder de vereenvoudigde regeling worden er elk jaar twee betalingen van btw aan de belastingdienst gedaan. De betaling in juli komt overeen met 55% van de totale btw die voor het vorige jaar verschuldigd is, en de betaling in december komt overeen met 40% van de totale btw die voor het vorige jaar verschuldigd is. Als de tweede betaling lager is dan 1.000 euro, dan ben je vrijgesteld van het doen van betalingen van btw en je btw wordt dan vereffend met je jaarlijkse belastingaangifte.

Maandelijkse btw-aangifte

Volgens de normale regeling hangt de maandelijkse btw-aangifte af van het geografische gebied en de regio waarin het bedrijf actief is. Je kunt de exacte aangiftedatum voor je bedrijf vinden via je professionele ruimte op de website van de Algemene Directie voor Overheidsfinanciën. Als je jaarlijkse totale bedrag aan btw niet hoger is dan 4.000 euro, kun je ervoor kiezen om je btw-aangiften per kwartaal in te dienen.

Wie moet er aangifte doen van btw?

Bedrijven of personen die niet onder de btw-vrijstellingsregeling vallen, moeten hun btw aangeven als de activiteit die ze verrichten, gewoonlijk en doorlopend wordt uitgevoerd. Activiteiten die op incidentele basis worden uitgevoerd, zijn vrijgesteld van aangifte. De bestuurder van het bedrijf of zijn gecertificeerde accountant is verantwoordelijk voor het invullen van de btw-aangifte.

Hoe je online btw-aangifte doet

Voor bedrijven die onder de vereenvoudigde regeling vallen, wordt de jaarlijkse btw-aangifte gedaan door online het formulier Cerfa n° 3517-S-SD in te vullen. Maand- en kwartaalaangiften worden ingediend via het formulier Cerfa n° 3310-CA3-SD of via Cerfa CA3.

Wat zijn de sancties voor het te laat aangifte doen van btw?

Het is absoluut noodzakelijk dat bedrijven hun btw-aangifte volgens de geldende regeling indienen om boetes te voorkomen. Voor elke maand dat de aangifte te laat wordt ingediend, ontvangt het bedrijf 0,2% rente over de betaling van de btw. Als de aangifte binnen 30 dagen na een ingebrekestelling wordt ingediend, komt daar nog eens 10% bij. Dit wordt verhoogd tot nog eens 40% als de aangifte na deze periode van 30 dagen wordt ingediend. Tot slot, als er geen btw-aangifte wordt gedaan of onjuiste formulieren worden ingediend, wordt een verhoogd tarief van 80% toegepast.

Je kunt elk type boete vermijden met Stripe Tax: een geïntegreerde functie die het invullen en verzenden van je btw-aangiften versnelt. Deze functie automatiseert ook je btw-berekeningen en vereenvoudigt de inning van elke transactie. Neem contact op met een van onze experts voor meer informatie.