ธุรกิจใดก็ตามที่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้าหรือบริการให้กับลูกค้า (ภาษีทางตรงที่ต้องจ่ายให้รัฐบาล) จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อสิ้นรอบการทำบัญชีแต่ละรอบ แผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เลือกจะกำหนดความถี่ในการยื่นแบบ กำหนดเวลายื่นแบบ และแบบฟอร์มที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์ บทความนี้จะมีรายละเอียดทั้งหมดเกี่ยวกับวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มให้ตรงเวลาโดยไม่มีค่าปรับใดๆ

เนื้อหาหลักในบทความ

• แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• แผนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• เมื่อใดที่ควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์
  
• บทลงโทษสําหรับการการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้ามีอะไรบ้าง
  

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มคือเอกสารทางการบริหารที่แสดงภาพรวมของธุรกรรมที่อยู่ภายใต้การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของบริษัท แบบแสดงรายการนี้ช่วยให้บริษัทจัดทำรายงานทางการเงินสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บและหักลดหย่อนได้ภายในระยะเวลาที่กำหนด เพื่อกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิที่จะจ่ายให้แก่กรมสรรพากร หรือได้รับในรูปแบบเครดิต นอกจากนี้ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มยังใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปีถัดไปอีกด้วย

แผนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ปัจจุบันมีแผนภาษีมูลค่าเพิ่มสามประเภทที่กำหนดความถี่ในการยื่นแบบของบริษัท ได้แก่ แผนยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แผนประเมินภาษีแบบง่าย และแผนประเมินภาษีปกติ แผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่บังคับใช้กับบริษัทจะขึ้นอยู่กับยอดขายรวมที่เกิดขึ้นในปีที่ผ่านมา

แผนยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

แผนยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทที่อยู่ภายใต้แผนนี้ไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้บริโภค และไม่สามารถหักภาษีจากค่าใช้จ่ายได้

เพื่อให้มีคุณสมบัติตามแผนนี้ บริษัทจะต้องมีรายได้ไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด เมื่อรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด บริษัทจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดคืนให้กับกรมสรรพากรในวันแรกของเดือนที่รายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด

เกณฑ์ดังกล่าวจะแตกต่างกันไปในแต่ละภาคส่วนและในแต่ละปี ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ประกอบกิจการให้บริการหรือประกอบอาชีพอิสระบางประเภท (ยกเว้นทนายความ) จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากยอดขายรวมในปีก่อนหน้าไม่เกิน 36,800 ยูโรในปี 2023 หรือ 39,000 ยูโรในปี 2024 สำหรับบริษัทที่ประกอบกิจการเชิงพาณิชย์หรือที่อยู่อาศัย ยอดขายต้องไม่เกิน 91,900 ยูโรในปี 2023 หรือ 101,000 ยูโรในปี 2024

กิจการบางประเภทได้รับการยกเว้นจากแผนยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่คำนึงถึงยอดขายที่เกิดขึ้น ซึ่งส่วนใหญ่หมายถึงกิจการด้านอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่ภายใต้การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม กิจการทางการเกษตรที่อยู่ภายใต้แผนประเมินภาษีแบบง่าย การส่งมอบยานพาหนะใหม่ภายในชุมชน และกิจกรรมอื่นๆ ที่อาจต้องอยู่ภายใต้การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

แผนประเมินภาษีแบบง่าย

แผนประเมินภาษีแบบง่าย หรือที่เรียกว่าแผนแบบง่าย กำหนดให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับเดียว โดยชำระเป็นสองงวด ยอดขายที่เกิดขึ้นในปีที่ผ่านมาต้องอยู่ระหว่าง 36,800 ถึง 254,000 ยูโรสำหรับผู้ให้บริการและอาชีพอิสระบางประเภท และระหว่าง 91,900 ถึง 840,000 ยูโรสำหรับกิจกรรมการขายและที่พัก ยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีต้องต่ำกว่า 15,000 ยูโร เพื่อให้บริษัทได้รับประโยชน์จากโครงการแบบง่ายนี้ หากภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีสูงกว่า 15,000 ยูโร บริษัทจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติ

โปรดทราบว่ากิจกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์และการนำเข้าบางส่วนได้รับการยกเว้นจากแผนประเมินภาษีแบบง่าย

แผนประเมินภาษีปกติ

แผนประเมินภาษีปกติกำหนดให้ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน โดยมีผลบังคับใช้กับบริษัทที่มียอดขายรวมจากปีที่ผ่านมาเกินกว่า 254,000 ยูโรสำหรับบริการและอาชีพอิสระบางประเภท และ 840,000 ยูโรสำหรับกิจกรรมการขายและที่พัก บริษัทที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่า 15,000 ยูโรต่อปีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้แผนนี้ด้วย

หมายเหตุ: หากคุณต้องการยื่นภาษีภายใต้แผนภาษีมูลค่าเพิ่มปกติ คุณสามารถทำได้แม้ว่ายอดขายของคุณจะไม่เกินเกณฑ์ที่ระบุก็ตาม

เมื่อใดที่ควรยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

วันที่ยื่นที่แน่นอนจะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับแผนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษีและวันที่สิ้นสุดปีบัญชี

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภายใต้แผนแบบง่าย บริษัทจะต้องอัปโหลดแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างช้าที่สุดภายในวันทำการที่สองหลังจากวันที่ 1 พฤษภาคม เว้นแต่ปีงบประมาณของบริษัทจะไม่ตรงกับปีภาษี ในกรณีนี้ บริษัทจะต้องอัปโหลดแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มภายในสามเดือนนับจากสิ้นปีงบประมาณที่ใช้

ภายใต้แผนแบบง่าย จะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสองครั้งให้แก่กรมสรรพากรในแต่ละปี การชำระเงินในเดือนกรกฎาคมคิดเป็น 55% ของภาษีมูลค่าเพิ่มรวมที่ค้างชำระในปีก่อนหน้า และการชำระเงินในเดือนธันวาคมคิดเป็น 40% ของภาษีมูลค่าเพิ่มรวมที่ค้างชำระในปีก่อนหน้า หากการชำระเงินครั้งที่สองต่ำกว่า 1,000 ยูโร คุณจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณจะถูกชำระพร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีประจำปีของคุณ

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน

ภายใต้แผนปกติ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนจะขึ้นอยู่กับพื้นที่ทางภูมิศาสตร์และเขตอำนาจศาลที่บริษัทดำเนินธุรกิจ คุณสามารถดูวันที่ยื่นที่แน่นอนของบริษัทได้ผ่านพื้นที่สำหรับผู้ประกอบการบนเว็บไซต์ของกรมการเงินสาธารณะ โปรดทราบว่าหากยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มรายปีของคุณไม่เกิน 4,000 ยูโร คุณสามารถเลือกอัปโหลดแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายไตรมาสได้

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทหรือบุคคลใดก็ตามที่ไม่ได้อยู่ภายใต้แผนยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม หากกิจกรรมที่ดำเนินการนั้นเป็นไปอย่างสม่ำเสมอและต่อเนื่อง กิจกรรมที่ดำเนินการเป็นครั้งคราวจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบ กรรมการบริษัทหรือเจ้าหน้าที่บัญชีรับอนุญาตเป็นผู้รับผิดชอบในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์

สำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้แผนแบบง่าย สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายปีได้โดยกรอกแบบฟอร์ม Cerfa n° 3517-S-SD ทางออนไลน์ ส่วนแบบแสดงรายการรายเดือนและรายไตรมาสสามารถยื่นผ่านแบบฟอร์ม Cerfa n° 3310-CA3-SD หรือ Cerfa CA3

บทลงโทษสําหรับการการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้ามีอะไรบ้าง

บริษัทจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มตามแผนที่เกี่ยวข้องเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ ในแต่ละเดือนที่ยื่นล่าช้า บริษัทจะเสียดอกเบี้ยสะสม 0.2% จากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ดอกเบี้ยจะเพิ่มขึ้นอีก 10% หากยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับหนังสือแจ้งอย่างเป็นทางการ และจะเพิ่มเป็น 40% หากยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลังจากช่วง 30 วันนี้ สุดท้าย ในกรณีที่ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือยื่นแบบฟอร์มไม่ถูกต้อง จะมีการคิดดอกเบี้ยเพิ่มขึ้น 80%

คุณสามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับทุกประเภทได้ด้วย Stripe Tax: ฟีเจอร์ที่ผสานการทำงานที่ช่วยให้การกรอกและส่งคืนแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณรวดเร็วยิ่งขึ้น ฟีเจอร์นี้ยังช่วยคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณโดยอัตโนมัติและช่วยลดความยุ่งยากในการจัดเก็บภาษีในแต่ละธุรกรรม โปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญของเราเพื่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม