ราคาก่อนภาษี รวมภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ ในฐานะธุรกิจ คุณต้องเข้าใจแนวคิดหลักบางประการเกี่ยวกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) บทความนี้ใช้ตัวอย่างเพื่ออธิบายสูตร (ก่อนภาษีและรวมภาษี) ที่คุณจำเป็นต้องรู้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มรวมที่ต้องเรียกเก็บและชำระให้กับรัฐบาลฝรั่งเศส คุณสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ใช้ในฝรั่งเศสและขั้นตอนการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยทำตามลิงก์เหล่านี้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ราคาก่อนหักภาษีและราคารวมคืออะไร?
  
• วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (จากราคาก่อนภาษี)
  
• วิธีคำนวณราคารวม
  
• วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคารวม
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บและภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้คืออะไร
  
• จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร
  

ราคาก่อนหักภาษีและราคารวมคืออะไร

ราคาก่อนหักภาษีคือราคาที่ยังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นราคาขายที่ธุรกิจกำหนดให้กับสินค้าหรือบริการ ราคารวมภาษีคือราคาของสินค้าหรือบริการหลังจากบวกภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นราคารวมที่ลูกค้าชำระ ณ จุดขาย

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากต้องการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องทราบอัตราภาษีที่ใช้กับอุตสาหกรรมของคุณ (20%, 10%, 5.5% หรือ 2.1%) รวมถึง

• ราคาก่อนภาษี (คือราคาสินค้าหรือบริการที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
  
• ราคารวม (คือราคาสินค้าหรือบริการรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
  

หรือเพียงแค่ใช้เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน

สูตรคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (จากราคาก่อนภาษี)

หากต้องการค้นหาภาษีมูลค่าเพิ่มรวมจากราคาก่อนหักภาษี ให้คูณราคาก่อนหักภาษีด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ในอุตสาหกรรมของคุณ การคำนวณนี้จะแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดสำหรับสินค้าหรือบริการของคุณ:

ราคาก่อนหักภาษี x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม = ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด

ตัวอย่างเช่น หากทีวีราคา 400 ยูโรมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ 20% ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดจะอยู่ที่ 80 ยูโร ดูการคำนวณด้านล่าง:

400 ยูโร x 0.20 = 80 ยูโร

ในทำนองเดียวกัน น้ำส้มขวดราคา 4 ยูโรที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มลดลง 5.5% จะมีภาษีมูลค่าเพิ่มรวม 0.22 ยูโร:

4 ยูโร x 0.055 = 0.22 ยูโร

สุดท้าย เจ้าของร้านอาหารที่ขายอาหารสำเร็จรูปในราคา 20 ยูโรพร้อมอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% จะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มรวม 2 ยูโร:

20 ยูโร x 0.10 = 2 ยูโร

วิธีคำนวณราคารวม

หากต้องการหาราคารวมภาษี คุณต้องมีราคาก่อนภาษีและยอดภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด ใช้สูตรต่อไปนี้เพื่อบวกราคาก่อนภาษีกับภาษีมูลค่าเพิ่มรวมที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้:

ราคาก่อนภาษี + ภาษีมูลค่าเพิ่มรวม = ราคารวม

โดยใช้ตัวอย่างทีวี ราคารวมอยู่คือ 480 ยูโร:

400 ยูโร + 80 ยูโร = 480 ยูโร

ซึ่งเป็นราคาที่ธุรกิจจะเรียกเก็บจากลูกค้า ณ จุดขาย โดยจะต้องชำระให้กับรัฐเป็นเงินจำนวน 80 ยูโร

สูตรเดียวกันนี้ใช้ได้กับน้ำส้มขวดและอาหารสำเร็จรูปด้วย:

4 ยูโร + 0.22 ยูโร = 4.22 ยูโร

20 ยูโร+ 2 ยูโร = 22 ยูโร

โปรดทราบว่าหากต้องการแปลงราคาที่รวมเป็นราคาไม่รวมภาษี คุณเพียงแค่หักภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดออกจากราคารวมเท่านั้น

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคารวม

คุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดได้โดยไม่ต้องใช้ราคาก่อนหักภาษี การคำนวณนี้จะใช้ราคารวมภาษีและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้กับสินค้าหรือบริการของคุณ

ให้นำราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มหารด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม + 1 จากนั้นคูณตัวเลขที่ได้ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอีกครั้งเพื่อให้ได้ภาษีมูลค่าเพิ่มรวม ดูสูตรด้านล่าง:

[ราคารวม / (1 + อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม)] x อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม = ภาษีมูลค่าเพิ่มรวม

มาลองใช้สูตรนี้กับตัวอย่างทีวี (ราคา 480 ยูโรพร้อมอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20%):

[480 ยูโร / (1 + 20%)] x 20%
(480 ยูโร / 1.2) x 0.2 = 80 ยูโร

ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่เราได้รับจากราคารวมคือ 80 ยูโร

มาดูตัวอย่างขวดน้ำส้ม (ราคา 4.22 ยูโร รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 5.5%):

[4.22 ยูโร / (1 + 5.5%)] x 5.5%
(4.22 ยูโร / 1.055) x 0.055 = 0.22 ยูโร

ตามสูตรภาษีมูลค่าเพิ่มรวมที่เราได้จากราคาที่รวมอยู่คือ 0.22 ยูโร

สุดท้ายนี้ ขอนำเสนอตัวอย่างอาหารสำเร็จรูป (ราคา 22 ยูโร รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%):

[22 ยูโร / (1 + 10%)] x 10%
(22 ยูโร / 1.1) x 0.1 = 2 ยูโร

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เราได้รับจากราคารวมคือ 2 ยูโร

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บและภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้คืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บหมายถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจเรียกเก็บ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการขายสินค้าหรือบริการที่มอบให้ลูกค้า ภาษีนี้เป็นจำนวนเงินที่นำไปจ่ายให้กับรัฐ อาจเป็นรายเดือนหรือรายปี โดยขึ้นอยู่กับระบบที่เลือก อย่างไรก็ตาม ธุรกิจไม่ได้จ่ายเงินทั้งหมดให้กับรัฐเสมอไป ธุรกิจสามารถลดภาษีมูลค่าเพิ่มได้เมื่อมีการซื้อหรือใช้จ่ายไปกับสิ่งที่จำเป็นในการดำเนินกิจการ

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจใช้จ่ายไปกับการซื้อที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจการเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้ โดยพื้นฐานแล้ว ในกรณีนี้จะถือว่าธุรกิจเป็นลูกค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ธุรกิจสะสมนี้สามารถนำไปลดหย่อนได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่รัฐเรียกเก็บ

เงื่อนไขการรับสิทธิ์การลดหย่อน

หากต้องการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจจะต้องเก็บใบแจ้งหนี้ต้นฉบับไว้เป็นหลักฐานการซื้อ สินค้าและบริการที่ซื้อต้องมีวัตถุประสงค์เพื่อการใช้งานทางธุรกิจ ไม่ใช่ส่วนตัว

ข้อยกเว้น

ค่าที่พักสำหรับผู้บริหารและพนักงานในธุรกิจไม่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ อย่างไรก็ตาม การลดหย่อนนี้ใช้กับค่าที่พักสำหรับบุคลากรด้านความปลอดภัย การเฝ้าระวัง และการรักษาความปลอดภัย ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สามารถนำไปลดหย่อนจากค่ายานพาหนะสำหรับพนักงานได้ เว้นแต่ธุรกิจนั้นดำเนินการในรูปแบบการขนส่งผู้โดยสาร โรงเรียนสอนขับรถ หรือการให้เช่ารถ ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่สามารถนำไปลดหย่อนได้สำหรับสินค้าฟรีหรือมีราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าปกติ

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

การส่งออก การจัดส่งภายในสหภาพยุโรป กิจกรรมการสอน และธุรกรรมการธนาคาร การเงิน และการแพทย์ส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร

เมื่อสิ้นสุดรอบการทำบัญชีที่ต้องรายงานแต่ละรอบ ธุรกิจจะต้องคำนวณยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บได้และภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้ หากมีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บได้สูงกว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้ ธุรกิจจะต้องจ่ายส่วนต่างให้แก่รัฐ ในทางกลับกัน หากธุรกิจพบว่ามีภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้สูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บได้ ธุรกิจจะได้รับเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มที่รัฐจะจ่ายให้ ดูตัวอย่างด้านล่างเพื่อให้เข้าใจมากขึ้น:

ร้านรองเท้าขายสินค้าต่อไปนี้ในเดือนพฤษภาคม:

• รองเท้าแตะ 1 คู่ ราคา 90 ยูโร (ราคาก่อนหักภาษี)
  
• รองเท้าผ้าใบ 1 คู่ ราคา 130 ยูโร
  
• รองเท้าบูท 1 คู่ราคา 150 ยูโร
  

ด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% สำหรับสินค้าที่ขาย ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจะอยู่ที่ 74 ยูโร:

90 ยูโร x 0.20 = 18 ยูโร
130 ยูโร x 0.20 = 26 ยูโร
150 ยูโร x 0.20 = 30 ยูโร

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บคือ 18 ยูโร + 26 ยูโร + 30 ยูโร = 74

ธุรกิจเดียวกันนี้ซื้อเครื่องเก็บเงินสดใหม่ในเดือนพฤษภาคม และมีราคาก่อนหักภาษี 140 ยูโร เครื่องบันทึกเงินสดนี้มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% และมีภาษีมูลค่าเพิ่ม 28 ยูโร:

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้คือ 140 ยูโร x 0.20 = 28 ยูโร

หากต้องการหาภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่าย ธุรกิจจะต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บได้:

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บ - ภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำไปลดหย่อนได้ = ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องจ่ายคือ 74 ยูโร- 28 ยูโร= 46 ยูโร

เนื่องจากยอดรวมที่เก็บได้สูงกว่ายอดรวมที่นำไปลดหย่อนได้ ธุรกิจจึงจ่ายเงินให้รัฐ 46 ยูโรในเดือนพฤษภาคมและไม่ได้รับเครดิต

แม้ว่าจะมีสูตรและความแตกต่างหลายประการเกี่ยวกับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่คุณไม่จำเป็นต้องจำให้ครบ คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มออนไลน์ แบบนี้หรือดูบทความนี้เพื่อช่วยให้การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มปราศจากข้อผิดพลาด หรือใช้เครื่องมืออย่าง Stripe Tax ซึ่งทำให้การคำนวณ การเก็บ และการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดเป็นไปโดยอัตโนมัติในการผสานการทำงานเดียว