ในฝรั่งเศส บริษัททุกแห่งมีหน้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แต่เราจะมั่นใจได้อย่างไรว่าเราใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง ทำไมจึงมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันในฝรั่งเศส บทความนี้จะอธิบายถึงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 4 ประเภทในฝรั่งเศส รวมถึงให้ข้อมูลว่าภาษีนี้ใช้กับสินค้าและบริการที่ขายอย่างไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันในฝรั่งเศส
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์อาหาร
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าหรูหรา
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการ
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแอลกอฮอล์
  
• ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีบริโภคที่ผู้บริโภคจ่ายให้แก่รัฐบาลเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการจากบริษัท ส่วนบริษัทนั้นก็มีบทบาทเป็นตัวกลาง กล่าวคือ บริษัทมีภาระหน้าที่ในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่รัฐบาลผ่านการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าโดยตรง ณ เวลาที่ซื้อสินค้า

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันในฝรั่งเศส

ในฝรั่งเศส อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันไปตามประเภทของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่นำเสนอ โดยปัจจุบันมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บังคับในฝรั่งเศสอยู่ 4 อัตรา ได้แก่

• อัตราปกติ (หรืออัตราเต็ม) ซึ่งคงที่อยู่ที่ 20%
  
• อัตรากลางที่ 10%
  
• อัตราลดหย่อนที่ 5.5%
  
• อัตราภาษีลดหย่อนพิเศษ (หรืออัตราพิเศษ) ที่ 2.1%
  

อัตราปกติ

อัตราปกติ 20% จะใช้กับการขายสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ไม่มีการกำหนดอัตราพิเศษไว้ โดยอัตรานี้ใช้กับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และสินค้าหรูหรา

อัตรากลาง

อัตรากลางอยู่ที่ 10% โดยส่วนใหญ่จะใช้กับผลิตภัณฑ์อาหารปรุงสำเร็จ, ธุรกิจจัดเลี้ยงและร้านอาหาร, ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่ไม่ได้แปรรูป และงานปรับปรุงบ้านบางส่วน

ผลิตภัณฑ์และบริการอื่นๆ ที่มีการเรียกเก็บเงินในอัตรากลาง 10% ได้แก่ บริการตั้งแคมป์และฟืน, ค่าเข้าชมพิพิธภัณฑ์ สวนสัตว์ งานแสดงสินค้า การแสดงสินค้า เครื่องเล่นในงานวัด อนุสรณ์สถานทางประวัติศาสตร์, การสนับสนุนด้านวิชาการ, การขนส่งผู้โดยสาร และการกำจัดขยะ

อัตราที่ลด

ผลิตภัณฑ์อาหารที่ไม่ได้นำมาปรุง รวมถึงแก๊ส ไฟฟ้า และพลังงานหมุนเวียน อยู่ภายใต้อัตราภาษีที่ลด 5.5% อัตราภาษีนี้ยังครอบคลุมถึงผลิตภัณฑ์เพื่อสุขอนามัยสำหรับสตรี อุปกรณ์และบริการสำหรับผู้พิการ สินค้าจำเป็นต่อการใช้ชีวิต และที่อยู่อาศัยสำหรับกรณีฉุกเฉินหรือการเคหะเพื่อสังคม

ผลิตภัณฑ์และบริการอื่นๆ ที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีนี้ ได้แก่ หนังสือ, อาหารในโรงอาหารของโรงเรียน, การแสดงสดและการฉายภาพยนตร์บางรายการ, การนำเข้าและการส่งมอบงานศิลปะบางรายการ, ความพยายามในการปรับปรุงคุณภาพพลังงานในที่อยู่อาศัย และการซื้อสินทรัพย์บางประเภท

อัตราที่ลดพิเศษ

อัตราภาษีที่ลดพิเศษ 2.1% นี้ ส่วนใหญ่จะสงวนไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ยาและผลิตภัณฑ์จากเลือด ซึ่งมีสิทธิ์ได้รับเงินชดเชยจากประกันสังคม นอกจากนี้ยังครอบคลุมการขายสัตว์เพื่อการแล่เนื้อและเนื้อสัตว์แปรรูป หนังสือพิมพ์ และสื่อสิ่งพิมพ์

คุณอาจสังเกตว่าผลิตภัณฑ์อาหารปรากฏขึ้นซ้ำ 2 ครั้งเนื่องจากครอบคลุมหลายกรณีเฉพาะเจาะจง แต่เราจะระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมกับผลิตภัณฑ์อาหารได้อย่างไรกัน

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์อาหาร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์อาหารขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ที่ขาย และจะแตกต่างกันไปตามระยะเวลาที่คาดว่าจะเกิดการบริโภคขึ้น

การบริโภคในทันที

ผลิตภัณฑ์อาหารที่ปรุงสุกและมีไว้สำหรับบริโภคในทันทีต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นกลาง 10% โดยภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นกลางนี้ใช้กับอาหารทุกประเภทที่ปรุงในร้านอาหาร ร้านกาแฟ และบาร์ อาหารจานด่วนก็คิดภาษีในอัตราเดียวกันนี้เช่นกัน รวมถึงอาหารที่ปรุงในร้านเบเกอรี่ ซูเปอร์มาร์เก็ต และศูนย์การค้า อัตราภาษีเดียวกันนี้ใช้กับอาหารที่จัดส่งหรือเสิร์ฟโดยผู้ให้บริการจัดเลี้ยงในงานอีเวนต์ต่างๆ

การบริโภคแบบเลื่อนเวลาออกไป

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะคงที่อยู่ที่ 5.5% สำหรับผลิตภัณฑ์อาหารที่มีไว้สำหรับการบริโภคแบบเลื่อนเวลาออกไป โดยผลิตภัณฑ์อาหารเหล่านี้จะจัดเก็บในภาชนะบรรจุภัณฑ์ที่ปิดสนิทและมีวันหมดอายุ ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์อาหารที่จำหน่ายในซูเปอร์มาร์เก็ตและร้านค้าปลีก

ผลิตภัณฑ์บางรายการที่เสิร์ฟในร้านอาหาร เช่น มันฝรั่งทอด เครื่องดื่มกระป๋องแบบไม่มีแอลกอฮอล์ น้ำดื่มบรรจุขวด และผลไม้บรรจุหีบห่อ จะได้รับการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราลดหย่อน 5.5% เนื่องจากเป็นบรรจุภัณฑ์ที่อนุญาตให้บริโภคในภายหลังได้ อย่างไรก็ตาม ผลิตภัณฑ์ที่นำมารับประทานในร้าน เช่น น้ำดื่มหรือน้ำส้มคั้นหนึ่งแก้ว จะได้รับการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าหรูหรา

สินค้าหรูหราทุกประเภทคิดภาษีในอัตราปกติที่ 20% สินค้าในหมวดหมู่นี้ประกอบด้วยเครื่องประดับ อัญมณี คาเวียร์ ยาสูบ และผลิตภัณฑ์ที่ทำจากโกโก้

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการ

บริการส่วนใหญ่ เช่น บริการตัดผมและบำรุงผม, งานบ้าน, การดูแลเด็ก, การรักษาพยาบาล และบริษัททัวร์ อยู่ภายใต้ภาษีอัตราปกติที่ 20% อย่างไรก็ตาม บริการบางชนิดอาจได้รับอัตราภาษีที่ลดลงเหลือ 5.5% ซึ่งได้แก่ การกำจัดขยะและการขนส่งผู้โดยสาร

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแอลกอฮอล์

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่มีความเข้มข้นของแอลกอฮอล์ 1.2% ขึ้นไปอยู่ที่ 20% ส่วนเบียร์จะคิดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจากความเข้มข้นของแอลกอฮอล์โดยเริ่มจากความเข้มข้น 0.5%

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

สิ่งที่ควรทราบคือ มีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในการจัดส่งภายในชุมชน การส่งออก กิจกรรมการสอน รวมถึงธุรกรรมทางธนาคาร ทางการเงิน และทางการแพทย์บางส่วน