In Frankrijk zijn alle bedrijven verplicht belasting toegevoegde waarde (btw) te betalen. Dus hoe weet je zeker dat je het juiste btw-tarief toepast? Waarom zijn er verschillende btw-tarieven in Frankrijk? In dit artikel gaan we in op de vier tarieven voor belasting toegevoegde waarde in Frankrijk en hoe deze belasting wordt toegepast op verkochte producten en diensten.

Wat staat er in dit artikel?

• Btw in Frankrijk
  
• De verschillende btw-tarieven in Frankrijk
  
• Btw op voedingsproducten
  
• Btw op luxegoederen
  
• Btw op diensten
  
• Btw op alcohol
  
• Btw-vrijgestelde transacties
  

Btw in Frankrijk

Belasting toegevoegde waarde (btw) is een verbruiksbelasting die consumenten aan de overheid betalen wanneer ze goederen of diensten van een bedrijf kopen. Het bedrijf speelt een bemiddelende rol: het is verplicht btw namens de overheid te innen door btw rechtstreeks aan zijn klanten in rekening te brengen op het moment van aankoop.

De verschillende btw-tarieven in Frankrijk

In Frankrijk variëren de btw-tarieven afhankelijk van het type product of dienst dat wordt voorgesteld. Momenteel zijn er vier btw-tarieven van toepassing in Frankrijk:

• Het normale tarief (of volledige tarief) vastgesteld op 20%
  
• Het tussentarief tegen 10%
  
• Het verlaagde tarief van 5,5%
  
• Het sterk verlaagde tarief (of speciaal tarief) tegen 2,1%
  

Normaal tarief

Het normale tarief van 20% is van toepassing op de meeste verkopen van goederen en diensten waarvoor geen speciaal tarief is opgegeven. Alcohol en luxegoederen zijn onderworpen aan dit tarief.

Tussentarief

Het tussentarief is 10% en wordt voornamelijk toegepast op bereide voedingsproducten, catering en restaurants, onbewerkte landbouwproducten en sommige renovatiewerken aan woningen.

Sommige andere producten en diensten die tegen een tussentarief van 10% in rekening worden gebracht, zijn: kampeerfaciliteiten; brandhout; toegang tot musea; dierentuinen; kermissen; vakbeurzen; attracties; historische monumenten; studiebegeleiding; personenvervoer; en afvalverwerking.

Gereduceerd tarief

Niet-bereide voedingsmiddelen, samen met gas, elektriciteit en hernieuwbare energie vallen onder het verlaagde tarief van 5,5%. Dit tarief omvat ook alle producten voor de bescherming van vrouwelijke hygiëne; uitrusting en diensten voor mensen met een beperking; essentiële producten; en nood- of sociale huisvesting.

Enkele andere producten en diensten waarop het van toepassing is zijn: boeken; maaltijden in schoolkantines; sommige live entertainment en bioscoopvoorstellingen; sommige importen en leveringen van kunstwerken; inspanningen om de kwaliteit van energie in woningen te verbeteren; en de aankoop van bepaald onroerend goed.

Sterk verlaagd tarief

Het sterk verlaagde tarief van 2,1% is hoofdzakelijk voorbehouden voor geneesmiddelen en bloedproducten die in aanmerking komen voor terugbetaling door de sociale zekerheid. Het geld ook voor de verkoop van slachtdieren en verwerkt vlees, kranten en de geschreven pers.

Er moet worden opgemerkt dat voedingsmiddelen tweemaal voorkomen aangezien ze onder meerdere specifieke gevallen vallen. Dus hoe kun je dan het juiste btw-tarief voor voedingsmiddelen bepalen?

Btw op voedingsproducten

Het btw-tarief voor voedingsproducten hangt af van het soort verkochte product en varieert naargelang de verwachte consumptieperiode.

Onmiddellijke consumptie

Voedingsmiddelen die bereid zijn en bedoeld voor directe consumptie vallen onder het tussentarief van 10% btw. Dit geldt voor alle maaltijden die worden bereid in restaurants, cafés en bars. Fastfood wordt ook in rekening gebracht tegen dit tarief, samen met maaltijden die worden bereid in bakkerijen, supermarkten en winkelcentra. Hetzelfde tarief geldt voor levensmiddelen die door een cateraar worden bezorgd of tijdens op evenementen.

Uitgestelde consumptie

Voor voedingsmiddelen die bestemd zijn voor uitgestelde consumptie, is het btw-tarief vastgesteld op 5,5%. Deze voedingsmiddelen worden luchtdicht bewaard in luchtdichte verpakkingen en hebben een vervaldatum. Hieronder vallen voedingsmiddelen die in supermarkten en detailhandels worden verkocht.

Sommige producten die in restaurants worden geserveerd, zoals chips, alcoholvrije drankjes in blik, flessenwater en verpakt fruit vallen onder het verlaagde btw-tarief van 5,5%, omdat de verpakking het mogelijk maakt ze later te consumeren. Echter, producten die bedoeld zijn om ter, plaatse te worden geconsumeerd, zoals een glas water of versgeperst sinaasappelsap, zijn onderworpen aan het btw-tarief van 10%.

Btw op luxegoederen

Alle luxeproducten worden belast tegen het standaardtarief van 20%. Hieronder vallen sieraden, edelstenen, kaviaar, tabak en producten op basis van cacao.

Btw op diensten

De meeste diensten - zoals knipbeurten en haarbehandelingen, huishoudelijk werk, kinderopvang, medische behandelingen en reisbureaus - geldt het normale tarief van 20%. Voor sommige diensten geldt echter een verlaagd tarief van 5,5%: afvalverwerking en personenvervoer.

Btw op alcohol

Het btw-tarief op alcohol is 20% voor alcoholische dranken met een alcoholgehalte van 1,2% of hoger. Voor bier wordt dit btw-tarief toegepast vanaf sterktes van 0,5%.

Van btw vrijgestelde transacties

Opgemerkt moet worden dat intracommunautaire leveringen, export, onderwijsactiviteiten en sommige bank-, financiële en medische transacties zijn vrijgesteld van btw.