En Francia, todas las empresas están obligadas a pagar el impuesto al valor agregado (IVA). Entonces, ¿cómo puedes asegurarte de aplicar la tasa de IVA correcta? ¿Por qué existen diferentes tasas de IVA en Francia? Este artículo examina las cuatro tasas del impuesto al valor agregado en Francia y cómo se aplica este impuesto a los productos y servicios vendidos.

¿Qué contiene este artículo?

• El IVA en Francia
  
• Las diferentes tasas de IVA en Francia
  
• IVA sobre productos alimentarios
  
• IVA sobre bienes de lujo
  
• IVA sobre servicios
  
• IVA sobre el alcohol
  
• Transacciones exentas de IVA
  

El IVA en Francia

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto sobre el consumo que los consumidores pagan al gobierno cuando compran bienes o servicios a una empresa. Por su parte, la empresa cumple una función de intermediaria: tiene la obligación de recaudar el IVA para el gobierno cobrando el impuesto al valor agregado directamente a sus clientes en el momento de la compra.

Las diferentes tasas de IVA en Francia

En Francia, las tasas de IVA varían en función del tipo de producto o servicio. Actualmente existen cuatro tasas de IVA aplicables en Francia:

• La tasa normal (o tasa completa) fijada en 20 %
  
• La tasa intermedia de 10 %
  
• La tasa reducido de 5.5 %
  
• La tasa superreducida (o tasa especial) de 2.1 %
  

Tasa normal

La tasa normal del 20 % se aplica a la mayoría de las ventas de bienes y servicios para los que no se especifica una tasa especial. El alcohol y los bienes de lujo están sujetos a esta tasa.

Tasa intermedia

La tasa intermedia es del 10 % y se aplica principalmente a los productos alimenticios preparados, los servicios de catering y restaurantes, los productos agrícolas no procesados y a algunas obras de renovación de viviendas.

Algunos otros productos y servicios a los que se aplica la tasa intermedia del 10 % incluyen: servicios de camping; leña; entradas a museos, zoológicos y ferias; ferias comerciales; atracciones de feria; monumentos históricos; apoyo académico; transporte de pasajeros y tratamiento de residuos.

Tasa reducida

Los productos alimentarios no preparados, así como el gas, la electricidad y las energías renovables están sujetos a la tasa reducida del 5,5 %. Esta tasa también cubre todos los productos de protección de la higiene femenina; los equipos y servicios para personas discapacitadas; los productos de primera necesidad; y las viviendas de emergencia o sociales.

Algunos otros productos y servicios a los que se aplica incluyen: libros, comidas en comedores escolares, algunos espectáculos en vivo y proyecciones de cine; algunas importaciones y entregas de obras de arte; esfuerzos para mejorar la calidad de la energía en las viviendas, y la compra de ciertas propiedades.

Tasa superreducida

La tasa superreducida del 2.1 % se reserva principalmente para medicamentos y hemoderivados, que pueden ser reembolsados por la seguridad social. También cubre la venta de animales para carnicería y carne procesada, los periódicos y la prensa escrita.

Cabe señalar que los productos alimentarios aparecen dos veces, ya que abarcan múltiples casos específicos. Entonces, ¿cómo puedes identificar la tasa de IVA adecuada para los productos alimentarios?

IVA sobre productos alimentarios

La tasa de IVA sobre los productos alimentarios depende del tipo de producto vendido y varía en función del periodo de consumo previsto.

Consumo inmediato

Los productos alimenticios cocinados y destinados al consumo inmediato están sujetos a la tasa intermedia de IVA del 10 %. Este es el caso de toda la comida preparada en restaurantes, cafés y bares. La comida rápida también está sujeta a esta tasa, junto con las comidas preparadas en panaderías, supermercados y centros comerciales. La misma tasa se aplica a la comida entregada o servida por un servicio de catering en eventos.

Consumo aplazado

Para los productos alimentarios destinados al consumo aplazado, la tasa de IVA se fija en el 5.5 %. Estos productos alimentarios están almacenados en recipientes herméticos y tienen una fecha de vencimiento, e incluyen los productos alimentarios vendidos en supermercados y comercios minoristas.

Algunos productos que se sirven en restaurantes, como las patatas fritas, las bebidas enlatadas sin alcohol, el agua embotellada y la fruta envasada, están sujetos a la tasa reducida de IVA del 5.5 %, ya que su envase permite consumirlos más tarde. Sin embargo, los productos destinados a ser consumidos en el establecimiento, como un vaso de agua o un jugo de naranja exprimido, están sujetos a la tasa de IVA del 10 %.

IVA sobre bienes de lujo

Todos los artículos de lujo se gravan a la tasa normal del 20 %. Esto incluye joyas, piedras preciosas, caviar, tabaco y productos derivados del cacao.

IVA sobre servicios

La mayoría de los servicios, como los cortes de pelo y los tratamientos capilares, las tareas domésticas, el cuidado de niños, los tratamientos médicos y las agencias de viajes, están sujetos a la tasa normal del 20 %. Sin embargo, algunos servicios se benefician de una tasa reducida del 5.5 %: el tratamiento de residuos y el transporte de pasajeros.

IVA sobre el alcohol

La tasa de IVA sobre el alcohol es del 20 % para las bebidas alcohólicas con una graduación igual o superior al 1.2 %. En el caso de la cerveza, esta tasa de IVA se aplica a partir de graduaciones del 0.5 %.

Transacciones exentas de IVA

Cabe señalar que las entregas intracomunitarias, las exportaciones, las actividades de enseñanza y algunas transacciones bancarias, financieras y médicas están exentas del IVA.