西班牙的公司数量继续增加。仅在 2023 年，就有超过 109,000 家新公司 成立，近 16,000 名新个体户 在社会保障机构登记。西班牙人的创业精神仍然很强，但一定要记住，迈出这一步需要承担各种责任。

其中许多义务与税收有关，例如 季度增值税 (VAT) 申报、企业所得税和 个体经营缴款，而其他义务则涉及创业所需的官僚步骤。在这里，我们将讨论其中一种手续：本指南将介绍如何填写 036 表格，此人口普查申报表涉及的内容以及您需要注意的其他重要细节。

目录

• 什么是 036 表格？
  
• 如何使用 036 表格？
  
• 036 表格和 037 表格有什么区别？
  
• 谁必须提交 036 表格？
  
• 提交 036 表格的截止日期是什么？
  
• 如何提交 036 表格
  

什么是 036 表格？

036 表格是 人口普查申报表，供专业人士用来通知 Agencia Tributaria 他们正在从事或计划开展的经济活动的当前状态。通过提交此表格，个体户和公司可以参加 企业家、专业人士和扣缴人的人口普查，其中包含所有需要申请预扣税（如个人所得税或 IRPF）的个人或实体。

一旦西班牙税务局 (AEAT) 收到 036 表格中的信息，它就可以监控公司的纳税义务。

如何使用036 表格？

036 表格会通知 AEAT 与公司经济活动相关的各种变化。以下是您可以使用 036 表格处理的一些程序：

• 办理人口普查登记：此过程涉及在开展 经济活动 或收到任何须 预扣税或赊账付款 的收入时填写 036 表格。
  
• 修改人口普查数据：换言之，将企业税务地址或其他个人和专业细节的变化通知 AEAT。
  
• 申请或修改纳税人识别税 (NIF)：NIF 是在西班牙开展专业活动的关键 ID；还需要获得 增值税纳税人证明。当公司开始其商业活动时，它必须对其销售额收取增值税，然后向 AEAT 申报并支付该金额。公司选择将税务自动化解决方案（如 Stripe Tax）集成到其支付系统中，以简化这一流程。除了自动计算税率并对销售额收取正确的税率外，Stripe 还会定期更新 Stripe Tax，以确保您了解 50 多个国家/地区 的最新税收法规（请参阅更新后的 被排除在外的地区 列表）。
  
• 办理人口普查注销登记：当经济活动结束时，就会发生这个过程。根据终止原因，可能还需要通过填写 030 表格，从纳税人的人口普查中注销登记。
  
• 提供 AEAT 所需的信息，以验证专业人士是否正确管理税务：例如，您可以使用 036 表格通知 AEAT 您处于一般制度之下，并将在您的发票中包含相应的增值税税率，或者表明您有资格享受 特殊现金基础制度 并打算从这个可选增值税制度中受益。
  

036 表格和 037 表格有什么区别？

正如我们刚才所看到的，036 表格的作用与 037 表格几乎相同：通知 AEAT 当前的人口普查状态。但是，这并不意味着这两者是相同的形式。虽然它们有一些相似之处，但 036 表格和 037 表格 之间存在显著差异：

• 个人和法人实体都可以填写 036 表格。另一方面，只有个人可以填写 037 表格。
  
• 036 表格有更多字段需要填写，总共涵盖 20 页。037 表格有六页，是一个更简洁和简化的版本。例如，虽然两者都可用于更新人口普查信息（例如您的地址），但如果您的税务地址与您的行政地址不同，则需要使用 036 表格。
  

谁必须提交 036 表格？

036 表格适用于至少满足以下标准之一的人：

• 个体户（在西班牙称为“autónomos”）或计划在西班牙开展经济活动的公司
  
• 个体户或公司因停止活动而从企业家、专业人士和扣缴人的人口普查中注销登记
  
• 需要更新以前提供的税务信息的个体户或公司
  
• 虽然不是个体经营者或没有公司，但自己从事一些经济活动并获得须预扣税或赊账付款的收入的个人（例如出租房产并从租金中获得每月收入的人）
  
• 在西班牙大陆或巴利阿里群岛没有税务住所但仍需缴纳增值税的人
  
• 参与 收入归属制度 下的实体的人（例如所有者社区），无论他们是作为合伙人、继承人参与，还是以需要承担纳税义务的任何其他身份参与
  
• 申请 共同体内增值税号，以便对在欧盟境内的购买和销售免征增值税
  

其他一些特殊情况可能需要提交 036 表格。您可以在 AEAT 的 036 表格说明手册 中找到完整列表。

提交 036 表格的截止日期是什么？

提交 036 表格的截止日期取决于您向 AEAT 提供的信息。

• 开展经济活动：任何时候，只要是在开始买卖商品或服务等专业交易之前。您还必须填写 036 表格，然后才能满足申请任何预扣税款或缴纳税款的要求。
  
• 申请 NIF：在采取任何专业行动（例如雇用员工或获得企业所需的服务）之前。
  
• 修改数据：一般来说，从导致变更（例如转移公司总部）的事件发生后的第二天起，您有一个月的时间。其他修改（如申请 企业所得税分期付款）有具体的截止日期。我们建议查看 036 表格说明手册，以了解每次修改的可用期限。
  
• 个体户停止活动：自停止起一个月。
  
• 公司停止活动：自公司解散之日或您取消其在商业登记处的登记起一个月。
  
• 个人死亡：六个月内，继承人是否办理人口普查注销登记或进行修改。
  

如何提交 036 表格

要提交 036 表格，首先要决定是线上提交还是以实物形式提交。请注意，公司、公司合作者 和 没有法人资格的实体 必须线上提交。

• 线上：前往 AEAT 官方网站，使用您的 Cl@ve、数字证书或电子身份证登录。
  
• 实物：下载 PDF 格式的 036 表格 并打印。填写完表格后，您可以在 AEAT 办公室提交。
  

要填写 036 表格，请执行以下操作：

1. 将您的识别标签贴在“识别数据”部分提供的空白处。如果您没有，请在方框 101 中输入您的 NIF，并在方框 103 和 102 中分别输入您的名字和姓氏。如果您代表一家公司，请在方框 102 中写上其名称。
   
2. 在“提交原因”部分，选中与提交人口普查申报表的原因相对应的框：
   
   • 方框 110-111：申请 NIF 或登记。
     
   • 方框 120-141：修改。在最后一个框中，输入更改生效的日期。
     
   • 方框 150-152：注销登记。在最后一个框中，指定注销登记的日期。
     
3. 在“身份证明”下，如果您是个人，请填写“A”部分中的相应文本字段。如果您代表法人（即企业）或实体，则必须填写“B”部分。“C”部分适用于非居民的常设机构。
   
4. 如果您因为是公司合作者或法定代表人而代表他人提交 036 表格，请在第三部分“代表”中输入您的身份数据。
   
5. 在“经济活动和场所申报”中，有两个非常重要的部分：
   
   • A) 描述您的活动并指定其所属的类型和 IAE 代码。
     
   • B) 指定经济活动的发生地点，包括与业务运营间接相关的场所，例如仓库。
     

6. 在“纳税人、大公司和公共管理部门”下，您需要对以下两个问题回答“是”或“否”：

   • 您是一家营业额超过 6,010,121.04 欧元的大公司吗？
     
   • 您作为公共机构的上一次年度预算是否超过 600 万欧元？
     

   无论您对这两个问题的回答为何，请在方框 545 中输入您的企业成为大公司的日期，并在方框 578 中输入您的预算超过指定金额的日期。

7. 在“增值税”下，您还需要回答以下两个问题：

   • 您的自由职业者或公司总部是否位于伊比利亚半岛或巴利阿里群岛？
     
   • 是否只从事 不征收增值税 或免税的业务？
     回答后，填写“B”部分，详细说明与开始运营相关的经济活动，包括开始日期。
     在“C”部分，在左侧的方框内打勾，以表明您是加入还是 退出所列的增值税制度。在右侧列中，输入 IAE 标题和日期。
     在“D”部分，具体说明您是加入还是退出两种类型的 登记：出口商和其他经济经营者 或 共同体内经营者。
     在“E”部分，如果您建议临时扣除 百分比，请通知 AEAT，并在框中输入建议的金额。此外，输入差异化部门和特殊扣除额（如果有）。
     

8. 在“个人所得税、企业所得税和非居民所得税”下，您需要在以下部分提供这三个税种的信息：

   • A) IRPF
     
   • B) IS
     
   • C) IRNR
     

9. 在“第 49/2002 号法律第二章的特殊税收制度”中，如果您加入非营利实体制度，请在方框 651 内打勾，纳税义务详见 BOE。如果您要退出这个制度，请在方框 652 内打勾。无论如何，请输入日期。

10. 在“预扣税和赊账付款”下，详细说明您在申请预扣税和向 AEAT 预付款时的义务。最常见的例子是从雇佣员工和租赁房地产获得的收入。

11. 在“其他税项”下，如果您的经济活动涉及销售 酒精、烟草和碳氢化合物 或第 13/1996 号法律第 12 条所规定的保险和资本化业务等需缴纳特殊税的产品，请在相应的方框内打勾。

12. 最后，在“共同体内贸易的特殊制度”下，在每个国家/地区开展的远程销售对应的方框内打勾，并说明您是否超出了限制。

请记住，您只需完成与您的专业活动相关的部分，因此 036 表格通常比其 20 页可能暗示的内容更容易填写。此外，您可以保存对表格的更改，如果未在一次会话中完成更改或者遇到了错误，则可以检索该表格，而无需重新输入所有信息。