Il numero di aziende in Spagna continua ad aumentare. Solo nel 2023 sono state costituite oltre 109.000 nuove imprese e quasi 16.000 nuovi lavoratori autonomi si sono registrati nel sistema di previdenza sociale. Lo spirito imprenditoriale rimane forte tra gli spagnoli, ma è importante ricordare che fare questo passo comporta diverse responsabilità.

Molti di questi obblighi sono di natura fiscale, come la dichiarazione trimestrale dell'imposta sul valore aggiunto (IVA), l'imposta sul reddito delle società e i contributi per lavoratori autonomi, mentre altri comportano i passaggi burocratici necessari per costituire l'attività. Di seguito illustriamo di una di queste formalità: questa guida spiega come compilare il modello 036, cosa comporta questa dichiarazione censuaria e altri dettagli importanti di cui devi essere a conoscenza.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è il modello 036?
  
• Come viene utilizzato il modello 036?
  
• Quali sono le differenze tra il modello 036 e il modello 037?
  
• Chi deve presentare il modello 036?
  
• Qual è la scadenza per la presentazione del modello 036?
  
• Come presentare il modello 036
  

Che cos'è il modello 036?

Il modello 036 è una dichiarazione censuaria che i professionisti utilizzano per notificare all'Agencia Tributaria il loro stato attuale in relazione all'attività economica in cui sono impegnati o che intendono avviare. Inviando questo modello, i lavoratori autonomi e le aziende possono aderire al censimento degli imprenditori, dei professionisti e dei sostituti di imposta, che contiene tutte le persone o le entità tenute ad applicare le ritenute fiscali come l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF).

Una volta che l'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) riceve le informazioni dal modello 036, può monitorare gli obblighi fiscali dell'azienda.

Come viene utilizzato il modello 036?

Il modello 036 notifica all'AEAT vari cambiamenti relativi all'attività economica di un'azienda. Di seguito sono riportate alcune procedure che puoi gestire con il modello 036:

• Elabora la registrazione censuaria: tale procedura prevede la compilazione del modello 036 quando si avvia un'attività economica o si percepisce un reddito soggetto a ritenuta o acconto.
  
• Modifica i dati del censimento: in altre parole, informa l'AEAT in merito alle modifiche dell'indirizzo fiscale dell'attività o di altri dati personali e professionali.
  
• Richiedi o modifica il numero di identificazione fiscale (NIF): il NIF è un ID chiave per lo svolgimento di attività professionali in Spagna; è inoltre necessario per ottenere il certificato di contribuente IVA. Quando l'azienda inizia la sua attività commerciale, deve riscuotere l'IVA sulle vendite e poi dichiarare e versare tale importo all'AEAT. Per semplificare questa procedura, alcune aziende scelgono di integrare nei propri sistemi di pagamento una soluzione di automazione fiscale come Stripe Tax. Oltre a calcolare e riscuotere automaticamente la percentuale dell'imposta corretta sulle vendite, Stripe aggiorna regolarmente Stripe Tax in modo tale che tu sia consapevole delle normative fiscali più recenti negli oltre 50 Paesi in cui è disponibile (consulta l'elenco aggiornato dei territori esclusi).
  
• Elabora l'annullamento della registrazione censuaria: questa procedura viene avviata al termine dell'attività economica. A seconda del motivo della chiusura, potrebbe essere necessario annullare anche la registrazione dal censimento dei contribuenti compilando il modello 030.
  
• Fornisci le informazioni di cui l'AEAT ha bisogno per verificare che i professionisti gestiscano correttamente le imposte: ad esempio, puoi utilizzare il modello 036 per notificare all'AEAT che sei soggetto al regime generale e che nelle tue fatture verranno indicate le aliquote IVA corrispondenti o per comunicare che sei idoneo al regime speciale di base di cassa e intendi beneficiare di questo regime IVA facoltativo.
  

Quali sono le differenze tra il modello 036 e il modello 037?

Come abbiamo appena visto, il modello 036 ha quasi lo stesso scopo del modello 037: notificare all'AEAT lo stato attuale del censimento. Tuttavia, questo non significa che siano modelli identici. Anche se condividono alcune similitudini, esistono differenze significative tra il modello 036 e il modello 037:

• Possono compilare il modello 036 sia le persone fisiche che le persone giuridiche. Invece solo le persone fisiche possono compilare il modello 037.
  
• Il modello 036 ha più campi da compilare e comprende in totale 20 pagine. Il modello 037, con le sue sei pagine, è una versione più concisa e semplificata. Ad esempio, mentre entrambi possono essere utilizzati per aggiornare le informazioni del censimento come l'indirizzo, il modello 036 deve essere utilizzato se l'indirizzo fiscale è diverso dall'indirizzo amministrativo.
  

Chi deve presentare il modello 036?

Il modello 036 è destinato a coloro che soddisfano almeno uno dei seguenti criteri:

• Lavoratori autonomi (detti "autónomos" in Spagna) o aziende che intendono avviare un'attività economica in Spagna
  
• Lavoratori autonomi o aziende che annullano la registrazione dal censimento degli imprenditori, dei professionisti e dei sostituti di imposta per cessazione dell'attività
  
• Lavoratori autonomi o aziende che hanno la necessità di aggiornare i dati fiscali precedentemente forniti
  
• Persone fisiche che, pur non essendo lavoratori autonomi o proprietari di un'impresa, svolgono un'attività economica in proprio e percepiscono un reddito soggetto a ritenute o acconti (ad esempio chi affitta un immobile e riceve un reddito mensile dal canone di locazione)
  
• Persone che non hanno il domicilio fiscale nella Spagna continentale o nelle Isole Baleari, ma sono comunque soggette all'IVA
  
• Persone coinvolte in un'entità soggetta al regime di attribuzione del reddito, come una comunità di proprietari, indipendentemente dal fatto che partecipino come soci, eredi o in qualsiasi altra veste che richieda un obbligo fiscale
  
• Persone che richiedono il numero di partita IVA intracomunitario per applicare le esenzioni IVA su acquisti e vendite nell'Unione Europea
  

In alcune altre situazioni speciali potrebbe essere necessario presentare il modello 036. L'elenco completo è disponibile nel manuale di istruzioni per il modello 036 dell'AEAT.

Qual è la scadenza per la presentazione del modello 036?

La scadenza per la presentazione del modello 036 dipende dalle informazioni fornite all'AEAT.

• Avvio di un'attività economica: in qualsiasi momento, purché sia prima di iniziare transazioni professionali come l'acquisto e la vendita di beni o servizi. Devi inoltre compilare il modello 036 prima di soddisfare i requisiti per richiedere qualsiasi ritenuta fiscale o effettuare un deposito fiscale.
  
• Richiesta di NIF: prima di intraprendere qualsiasi azione professionale, come l'assunzione di un dipendente o l'acquisizione di un servizio necessario per l'attività.
  
• Modifica dei dati: generalmente, hai un mese di tempo dal giorno successivo all'evento che causa il cambiamento, come il trasferimento della sede centrale dell'azienda. Altre modifiche, come la richiesta di pagamenti rateali dell'imposta sul reddito delle società, hanno scadenze specifiche. Ti consigliamo di consultare il manuale di istruzioni per il modello 036 per scoprire il periodo disponibile per ciascuna modifica.
  
• Cessazione dell'attività da parte di un lavoratore autonomo: un mese dalla cessazione.
  
• Cessazione dell'attività da parte di un'azienda: un mese dal momento in cui la società viene sciolta o vengono annullate le relative iscrizioni al registro di commercio.
  
• Decesso della persona fisica: sei mesi, se gli eredi gestiscono l'annullamento della registrazione censuaria o apportano una modifica.
  

Come presentare il modello 036

Per presentare il modello 036, decidi innanzitutto se farlo online o in formato fisico. Tieni presente che le società, i collaboratori aziendali e gli enti privi di personalità giuridica devono presentarlo online.

• Online: vai sul sito web ufficiale dell'AEAT e accedi con il tuo Cl@ve, certificato digitale, o documento di identità elettronico.
  
• Fisicamente: scarica il modello 036 in formato PDF e stampalo. Quando hai completato la compilazione del modello, puoi inviarlo a un ufficio dell'AEAT.
  

Per compilare il modello 036:

1. Incolla la tua etichetta di identificazione nell'apposito spazio nella sezione "Dati di identificazione". Se non ce l'hai, inserisci il tuo NIF nella casella 101 e il tuo nome e cognome rispettivamente nelle caselle 103 e 102. Se rappresenti un'azienda, scrivi il nome nella casella 102.
   
2. Nella sezione "Motivi della presentazione", seleziona la casella corrispondente al motivo della presentazione della dichiarazione censuaria:
   
   • Caselle 110–111: richiesta del NIF o registrazione.
     
   • Caselle 120–141: modifiche. Nella casella finale, inserisci la data in cui la modifica diventa effettiva.
     
   • Caselle 150–152: annullamento della registrazione. Nell'ultima casella specifica la data in cui è avvenuto l'annullamento della registrazione.
     
3. Alla voce "Identificazione", compila i campi di testo corrispondenti nella sezione "A" se sei una persona fisica. Se rappresenti una persona giuridica (ad es. un'azienda) o un'entità, devi compilare la sezione "B". La sezione "C" è destinata alle organizzazioni stabili di non residenti.
   
4. Se compili il modello 036 per conto di un'altra persona perché sei un collaboratore dell'azienda o un legale rappresentante, inserisci i tuoi dati identificativi nella terza sezione: "Rappresentanti".
   
5. Nella "Dichiarazione delle attività economiche e dei locali", sono presenti due sezioni molto importanti:
   
   • A) Descrivi la tua attività e specifica il tipo e il codice IAE a cui appartiene.
     
   • B) Specifica il luogo in cui si svolge l'attività economica, compresi i locali indirettamente collegati alle operazioni commerciali, come ad esempio un magazzino.
     

6. Alla voce "Contribuente, grande impresa e pubblica amministrazione" devi rispondere SI o NO a due domande:

   • Sei una grande azienda con operazioni di valore superiore a 6.010.121,04 €?
     
   • Il tuo ultimo bilancio annuale come ente pubblico supera i 6 milioni di euro?
     

   Indipendentemente dalle risposte a entrambe le domande, inserisci la data in cui la tua azienda diventa una grande azienda nella casella 545 e la data in cui il tuo budget supera l'importo specificato nella casella 578.

7. Anche alla voce "Imposta sul valore aggiunto" devi rispondere a due domande:

   • La tua sede come libero professionista o azienda si trova nella penisola iberica o nelle Isole Baleari?
     
   • Effettui solo operazioni non soggette a IVA o esenti da imposta?
     Dopo aver risposto, compila la sezione "B" con i dettagli relativi all'attività economica legata all'inizio delle attività, compresa la data di inizio.
     Nella sezione "C", seleziona le caselle a sinistra per indicare se stai effettuando la registrazione ai regimi IVA elencati o se la stai annullando. Nelle colonne di destra, inserisci l'intestazione IAE e la data.
     Nella sezione "D" specifica se stai effettuando la registrazione a due tipi di registri o se la stai annullando: esportatori e altri operatori economici o operatori intracomunitari.
     Nella sezione "E", comunica all'AEAT se stai suggerendo una percentuale di detrazione provvisoria e inserisci l'importo proposto nella casella. Inoltre, inserisci eventuali settori differenziati e le detrazioni speciali.
     

8. Nella sezione "Imposta sul reddito delle persone fisiche, imposta sul reddito delle società e imposta sul reddito dei non residenti", devi fornire le informazioni relative a queste tre imposte nelle sezioni seguenti:

   • A) IRPF
     
   • B) IS
     
   • C) IRNR
     

9. Nella sezione "Regime fiscale speciale del titolo II della legge 49/2002", contrassegna la casella 651 se sei nel regime delle entità senza scopo di lucro, con obblighi fiscali dettagliati nel BOE. Se hai intenzione di lasciare questo regime, contrassegna la casella 652. In ogni caso, inserisci la data.

10. Nella sezione "Ritenute e acconti", descrivi in dettaglio i tuoi obblighi in caso di applicazione delle ritenute alla fonte e di acconti all'AEAT. Gli esempi più comuni sono i redditi da lavoro dipendente e gli affitti di immobili.

11. Alla voce "Altre imposte", contrassegna le caselle appropriate esclusivamente se la tua attività economica prevede la vendita di prodotti con imposte speciali come alcolici, tabacco e idrocarburi o operazioni di assicurazione e capitalizzazione come specificato nell'articolo 12 della legge 13/1996.

12. Infine, alla voce "Regimi speciali per gli scambi intracomunitari", contrassegna le caselle relative alle vendite a distanza effettuate in ciascun Paese e indica se hai superato il limite.

Tieni presente che devi compilare solo le sezioni relative alla tua attività professionale, il che rende il modello 036 generalmente più facile da compilare rispetto alle sue 20 pagine. Inoltre, puoi salvare le modifiche apportate al modello e, se non lo completi in una sessione o si verifica un errore, puoi recuperarlo senza dovere inserire di nuovo tutte le informazioni.