西班牙的公司数量继续增加。仅在 2023 年，就有超过 109,000 家新公司 成立，近 16,000 名新个体户 在社会保障机构登记。西班牙人的创业精神仍然很强，但一定要记住，迈出这一步需要承担各种责任。
其中许多义务与税收有关，例如 季度增值税 (VAT) 申报、企业所得税和 个体经营缴款，而其他义务则涉及创业所需的官僚步骤。在这里，我们将讨论其中一种手续：本指南将介绍如何填写 036 表格，此人口普查申报表涉及的内容以及您需要注意的其他重要细节。
目录
- 什么是 036 表格？
- 如何使用 036 表格？
- 036 表格和 037 表格有什么区别？
- 谁必须提交 036 表格？
- 提交 036 表格的截止日期是什么？
- 如何提交 036 表格
什么是 036 表格？
036 表格是 人口普查申报表，供专业人士用来通知 Agencia Tributaria 他们正在从事或计划开展的经济活动的当前状态。通过提交此表格，个体户和公司可以参加 企业家、专业人士和扣缴人的人口普查，其中包含所有需要申请预扣税（如个人所得税或 IRPF）的个人或实体。
一旦西班牙税务局 (AEAT) 收到 036 表格中的信息，它就可以监控公司的纳税义务。
如何使用036 表格？
036 表格会通知 AEAT 与公司经济活动相关的各种变化。以下是您可以使用 036 表格处理的一些程序：
- 办理人口普查登记：此过程涉及在开展 经济活动 或收到任何须 预扣税或赊账付款 的收入时填写 036 表格。
- 修改人口普查数据：换言之，将企业税务地址或其他个人和专业细节的变化通知 AEAT。
- 申请或修改纳税人识别税 (NIF)：NIF 是在西班牙开展专业活动的关键 ID；还需要获得 增值税纳税人证明。当公司开始其商业活动时，它必须对其销售额收取增值税，然后向 AEAT 申报并支付该金额。公司选择将税务自动化解决方案（如 Stripe Tax）集成到其支付系统中，以简化这一流程。除了自动计算税率并对销售额收取正确的税率外，Stripe 还会定期更新 Stripe Tax，以确保您了解 50 多个国家/地区 的最新税收法规（请参阅更新后的 被排除在外的地区 列表）。
- 办理人口普查注销登记：当经济活动结束时，就会发生这个过程。根据终止原因，可能还需要通过填写 030 表格，从纳税人的人口普查中注销登记。
- 提供 AEAT 所需的信息，以验证专业人士是否正确管理税务：例如，您可以使用 036 表格通知 AEAT 您处于一般制度之下，并将在您的发票中包含相应的增值税税率，或者表明您有资格享受 特殊现金基础制度 并打算从这个可选增值税制度中受益。
036 表格和 037 表格有什么区别？
正如我们刚才所看到的，036 表格的作用与 037 表格几乎相同：通知 AEAT 当前的人口普查状态。但是，这并不意味着这两者是相同的形式。虽然它们有一些相似之处，但 036 表格和 037 表格 之间存在显著差异：
- 个人和法人实体都可以填写 036 表格。另一方面，只有个人可以填写 037 表格。
- 036 表格有更多字段需要填写，总共涵盖 20 页。037 表格有六页，是一个更简洁和简化的版本。例如，虽然两者都可用于更新人口普查信息（例如您的地址），但如果您的税务地址与您的行政地址不同，则需要使用 036 表格。
谁必须提交 036 表格？
036 表格适用于至少满足以下标准之一的人：
- 个体户（在西班牙称为“autónomos”）或计划在西班牙开展经济活动的公司
- 个体户或公司因停止活动而从企业家、专业人士和扣缴人的人口普查中注销登记
- 需要更新以前提供的税务信息的个体户或公司
- 虽然不是个体经营者或没有公司，但自己从事一些经济活动并获得须预扣税或赊账付款的收入的个人（例如出租房产并从租金中获得每月收入的人）
- 在西班牙大陆或巴利阿里群岛没有税务住所但仍需缴纳增值税的人
- 参与 收入归属制度 下的实体的人（例如所有者社区），无论他们是作为合伙人、继承人参与，还是以需要承担纳税义务的任何其他身份参与
- 申请 共同体内增值税号，以便对在欧盟境内的购买和销售免征增值税
其他一些特殊情况可能需要提交 036 表格。您可以在 AEAT 的 036 表格说明手册 中找到完整列表。
提交 036 表格的截止日期是什么？
提交 036 表格的截止日期取决于您向 AEAT 提供的信息。
- 开展经济活动：任何时候，只要是在开始买卖商品或服务等专业交易之前。您还必须填写 036 表格，然后才能满足申请任何预扣税款或缴纳税款的要求。
- 申请 NIF：在采取任何专业行动（例如雇用员工或获得企业所需的服务）之前。
- 修改数据：一般来说，从导致变更（例如转移公司总部）的事件发生后的第二天起，您有一个月的时间。其他修改（如申请 企业所得税分期付款）有具体的截止日期。我们建议查看 036 表格说明手册，以了解每次修改的可用期限。
- 个体户停止活动：自停止起一个月。
- 公司停止活动：自公司解散之日或您取消其在商业登记处的登记起一个月。
- 个人死亡：六个月内，继承人是否办理人口普查注销登记或进行修改。
如何提交 036 表格
要提交 036 表格，首先要决定是线上提交还是以实物形式提交。请注意，公司、公司合作者 和 没有法人资格的实体 必须线上提交。
要填写 036 表格，请执行以下操作：
- 将您的识别标签贴在“识别数据”部分提供的空白处。如果您没有，请在方框 101 中输入您的 NIF，并在方框 103 和 102 中分别输入您的名字和姓氏。如果您代表一家公司，请在方框 102 中写上其名称。
- 在“提交原因”部分，选中与提交人口普查申报表的原因相对应的框：
- 方框 110-111：申请 NIF 或登记。
- 方框 120-141：修改。在最后一个框中，输入更改生效的日期。
- 方框 150-152：注销登记。在最后一个框中，指定注销登记的日期。
- 方框 110-111：申请 NIF 或登记。
- 在“身份证明”下，如果您是个人，请填写“A”部分中的相应文本字段。如果您代表法人（即企业）或实体，则必须填写“B”部分。“C”部分适用于非居民的常设机构。
- 如果您因为是公司合作者或法定代表人而代表他人提交 036 表格，请在第三部分“代表”中输入您的身份数据。
- 在“经济活动和场所申报”中，有两个非常重要的部分：
- A) 描述您的活动并指定其所属的类型和 IAE 代码。
- B) 指定经济活动的发生地点，包括与业务运营间接相关的场所，例如仓库。
- A) 描述您的活动并指定其所属的类型和 IAE 代码。
在“纳税人、大公司和公共管理部门”下，您需要对以下两个问题回答“是”或“否”：
- 您是一家营业额超过 6,010,121.04 欧元的大公司吗？
- 您作为公共机构的上一次年度预算是否超过 600 万欧元？
无论您对这两个问题的回答为何，请在方框 545 中输入您的企业成为大公司的日期，并在方框 578 中输入您的预算超过指定金额的日期。
- 您是一家营业额超过 6,010,121.04 欧元的大公司吗？
在“增值税”下，您还需要回答以下两个问题：
- 您的自由职业者或公司总部是否位于伊比利亚半岛或巴利阿里群岛？
- 是否只从事 不征收增值税 或免税的业务？
回答后，填写“B”部分，详细说明与开始运营相关的经济活动，包括开始日期。
在“C”部分，在左侧的方框内打勾，以表明您是加入还是 退出所列的增值税制度。在右侧列中，输入 IAE 标题和日期。
在“D”部分，具体说明您是加入还是退出两种类型的 登记：出口商和其他经济经营者 或 共同体内经营者。
在“E”部分，如果您建议临时扣除 百分比，请通知 AEAT，并在框中输入建议的金额。此外，输入差异化部门和特殊扣除额（如果有）。
- 您的自由职业者或公司总部是否位于伊比利亚半岛或巴利阿里群岛？
在“个人所得税、企业所得税和非居民所得税”下，您需要在以下部分提供这三个税种的信息：
- A) IRPF
- B) IS
- C) IRNR
- A) IRPF
在“第 49/2002 号法律第二章的特殊税收制度”中，如果您加入非营利实体制度，请在方框 651 内打勾，纳税义务详见 BOE。如果您要退出这个制度，请在方框 652 内打勾。无论如何，请输入日期。
在“预扣税和赊账付款”下，详细说明您在申请预扣税和向 AEAT 预付款时的义务。最常见的例子是从雇佣员工和租赁房地产获得的收入。
在“其他税项”下，如果您的经济活动涉及销售 酒精、烟草和碳氢化合物 或第 13/1996 号法律第 12 条所规定的保险和资本化业务等需缴纳特殊税的产品，请在相应的方框内打勾。
最后，在“共同体内贸易的特殊制度”下，在每个国家/地区开展的远程销售对应的方框内打勾，并说明您是否超出了限制。
请记住，您只需完成与您的专业活动相关的部分，因此 036 表格通常比其 20 页可能暗示的内容更容易填写。此外，您可以保存对表格的更改，如果未在一次会话中完成更改或者遇到了错误，则可以检索该表格，而无需重新输入所有信息。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。