ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นหนึ่งในภาษีที่มีนัยสําคัญที่สุดในสเปน ซึ่งใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม เนื่องจากลูกค้าชําระเงินให้ธุรกิจในการขายแต่ละครั้ง จากนั้นธุรกิจจึงส่งยอดภาษีที่เรียกเก็บให้ Agencia Tributaria (AEAT หรือหน่วยงานภาษีของสเปน)

แม้จะแตกต่างกันไปตามสถานการณ์ แต่โดยทั่วไปแล้วจะมีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐทุกๆ ไตรมาส มาสำรวจกันว่าการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสมีวิธีการอย่างไร ใครคือผู้ที่ต้องยื่น รวมถึงขั้นตอนต่างๆ ในการส่งเอกสารที่จําเป็น

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสคืออะไร
  
• ใครจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่มีการยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละไตรมาส
  
• แบบฟอร์มภาษีใดบ้างที่ส่งผลแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส
  
• แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสมีวิธีการยื่นอย่างไร
  

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสคืออะไร

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสนั้นเกี่ยวข้องกับการชําระภาษีมูลค่าเพิ่มทุกๆ 3 เดือนโดยยื่นแบบฟอร์ม 303

ในการทำธุรกรรม ลูกค้าจะต้องจ่ายภาษีตามเปอร์เซ็นต์ ซึ่งจะแตกต่างกันไปตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในสเปน และหากธุรกิจเป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีนั้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายในการซื้อสินค้าหรือบริการที่จําเป็นต่อการทําธุรกิจ (ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อ) จะต้องถูกหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากยอดขาย (ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขาย) จากนั้นก็รายงานผลต่างนี้โดยการยื่นแบบฟอร์ม 303 ทุกไตรมาส

แม้ว่าบทความนี้จะเน้นไปที่แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส ซึ่งเป็นวิธีที่ใช้มากที่สุดสําหรับธุรกิจ แต่ธุรกิจบางแห่งจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือน หากต้องการทำเช่นนั้น พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางอย่างเพื่อจดทะเบียนในทะเบียนการคืนเงินรายเดือนหรือ REDEME ("registro de devolución mensuall" ในภาษาสเปน)

ใครจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

ทุกคนที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับกิจกรรมด้านการประกอบอาชีพที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ เจ้าของธุรกิจ บริษัทด้านการค้า นักพัฒนาอสังหาริมทรัพย์ และเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

แม้ว่าในช่วงไตรมาสหนึ่ง คุณไม่ได้ดำเนินกิจกรรมวิชาชีพใดๆ ที่เกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้ แต่คุณยังคงต้องยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสนี้อยู่ ตัวอย่างเช่น หากคุณมีธุรกิจตามฤดูกาลที่เปิดให้บริการเฉพาะช่วงเดือนฤดูร้อน (เช่น พฤษภาคมถึงกันยายน) คุณจะต้องยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มไตรมาสแรกเพื่อวัตถุประสงค์ในการแจ้งข้อมูลและแจ้งให้ AEAT ทราบว่าไม่มีการเรียกเก็บเงินใดๆ เกิดขึ้น

หากกิจกรรมของคุณได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การสอนหรือการปฏิบัติงานด้านการแพทย์ คุณจะไม่จําเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

แบบฟอร์มภาษีใดบ้างที่ส่งผลแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

แบบฟอร์ม 303 ไม่ใช่แบบฟอร์มเดียวที่ส่งผลต่อการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส ด้านล่างนี้เป็นข้อมูลสรุปแบบฟอร์มภาษีหลักๆ ที่เกี่ยวข้องกับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสมีวิธีการยื่นอย่างไร

แม้ว่าจะมีแบบฟอร์มภาษีหลายแบบที่ส่งผลกระทบต่อการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส แต่แบบฟอร์ม 303 ถือเป็นเอกสารหลักและเป็นเอกสารที่บริษัทส่วนใหญ่ในสเปนใช้ เนื่องจากแบบฟอร์ม 303 ค่อนข้างครอบคลุม เราจึงขอแนะนำให้คุณดูคำแนะนำเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 303 นี้เพื่อให้คุณเข้าใจข้อมูลที่ควรกรอกในแต่ละช่องได้ง่ายขึ้น

เราหวังว่าคุณจะพบข้อมูลที่ในบทความนี้และคู่มือเฉพาะในแบบฟอร์ม 303 ที่เป็นประโยชน์สําหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสถัดไปในสเปน โปรดทราบว่าแพลตฟอร์มการทํางานอัตโนมัติด้านรายรับและการเงินของ Stripe จะช่วยคุณปรับกระบวนการทางการเงินให้ง่ายขึ้น อย่างไรก็ตาม หากคุณมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความแตกต่างของช่องข้อมูลต่างๆ ในแบบฟอร์ม 303 ที่อาจส่งผลต่อธุรกิจของคุณ โปรดตรวจสอบกับที่ปรึกษาด้านภาษี