スペインの税金の中でも付加価値税 (VAT) は重要度の高い税金の 1 つとして数えられており、ほとんどの商品やサービスに適用されています。VAT は、顧客が取引ごとに企業に支払い、企業が徴収した金額をスペイン税務局 (AEAT - Agencia Tributaria) に納める仕組みとなっているため、間接税に分類されます。
状況にもよりますが、VAT は通常、四半期ごとに州に納付されます。VAT 四半期申告の仕組み、申告書の提出義務者、必要書類の提出手順について詳しく見ていきましょう。
本記事の内容
- VAT 四半期申告とは?
- VAT 四半期申告書の提出義務者
- VAT 四半期申告書が未提出の場合に起こる問題
- VAT 四半期申告に関連する税務申告書
- VAT 四半期申告書の提出方法
四半期ごとの VAT 還付とは?
四半期ごとの VAT 還付には、Form 303 を提出して 3 か月ごとに付加価値税を支払うことが含まれます。
取引では、顧客が税率を支払います。税率はスペインの VAT 率に基づいて変動し、事業者が課税対象者となり、税金を徴収します。
事業運営に必要な商品やサービスの購入に対して支払われる VAT (仕入 VAT) は、販売時に徴収される VAT (売上 VAT) から差し引く必要があります。差額は四半期ごとに Form 303 を提出して報告されます。
この記事では、企業にとって最も一般的な四半期ごとの VAT 還付に焦点を当てていますが、月ごとに VAT を支払う企業もあります。そのためには、月次払い戻し登録簿、つまり REDEME (スペイン語では「registro de devolución mensual」) に登録するための特定の条件を満たす必要があります。
VAT 四半期申告書の提出義務者
自営業者、事業主、商社、不動産開発業者、地主など、付加価値税の対象となる専門取引に携わる者は、VAT 四半期申告書を提出する義務があります。
請求書の作成を伴う専門取引を四半期中に行っていない場合でも、この義務は生じます。たとえば、夏季 (5 月から 9 月など) のみ営業している季節限定のビジネスの場合、請求書の作成が行われていないことを AEAT に知らせるために、第 1 四半期の VAT 四半期申告書を情報提供目的で提出しなければなりません。
教育や医療など、VAT が免除される取引の場合は、VAT 四半期申告書を提出する必要はありません。
VAT 四半期申告書の提出方法
VAT 四半期申告に関連する税務申告書はいくつかありますが、Form 303 はその中でも主要な文書であり、スペインの大多数の企業が記入を行っています。かなり広範なフォームであるため、Form 303 に関する Stripe のガイドを参照して、各ボックスに記載する必要のある情報を把握しておくことをお勧めします。
本記事の情報と Form 303 の具体的なガイドが今後、スペインでの VAT 四半期申告書の提出に役立つことを願っています。Stripe の収益・財務自動化プラットフォームは、財務プロセスを簡素化し、上記で説明したような申告書の提出手続きを早め、手作業によるエラーを減らすのに役立ちます。Form 303 のボックスの違いがお客様のビジネスにどのように関連するかについてご不明な点がある場合は、税務アドバイザーにご確認ください。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。