Tra le imposte in Spagna, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una delle più significative e si applica alla maggior parte dei beni e servizi. L'IVA è un'imposta indiretta perché i clienti la pagano all'attività per ogni vendita e l'attività poi versa l'importo riscosso all'Agencia Tributaria (AEAT ovvero l'Agenzia delle entrate spagnola).
Anche se può variare in base alla situazione, l'IVA viene generalmente versata allo stato ogni trimestre. Vediamo come funziona la dichiarazione IVA trimestrale, chi deve presentarla e i passaggi per presentare la documentazione necessaria.
Di cosa tratta questo articolo?
- Cos'è la dichiarazione IVA trimestrale?
- Chi deve presentare la dichiarazione IVA trimestrale?
- Cosa succede se la dichiarazione IVA trimestrale non viene presentata?
- Quali sono i moduli fiscali per la dichiarazione IVA trimestrale?
- Come viene presentata la dichiarazione IVA trimestrale?
Che cos'è la dichiarazione IVA trimestrale?
La dichiarazione IVA trimestrale prevede il pagamento dell'imposta sul valore aggiunto ogni tre mesi mediante la presentazione del modulo 303.
In una transazione, il cliente paga la percentuale dell'imposta, che varia in base alle aliquote IVA in Spagna. L'attività è il soggetto passivo, vale a dire che riscuote l'imposta.
L'IVA pagata sugli acquisti di beni o servizi necessari per il funzionamento dell'attività (IVA a monte) deve essere sottratta dall'IVA riscossa sulle vendite (IVA a valle). La differenza viene dichiarata presentando il modulo 303 ogni trimestre.
Anche se questo articolo si concentra sulla dichiarazione IVA trimestrale, che è la più comune per le attività, alcune pagano l'IVA mensilmente. In questo caso, devono soddisfare condizioni specifiche per registrarsi nel registro dei rimborsi mensili, o REDEME (in spagnolo "registro de devolución mensual").
Chi deve presentare la dichiarazione IVA trimestrale?
Chiunque svolga un'attività professionale soggetta all'imposta sul valore aggiunto, ad esempio lavoratori autonomi, imprenditori, società commerciali, promotori immobiliari e proprietari di immobili, deve presentare una dichiarazione IVA trimestrale.
Anche se nel corso di un trimestre non è stato svolto alcun tipo di attività professionale che comporti la generazione di fatture, è comunque obbligatorio presentare una dichiarazione IVA trimestrale. Ad esempio, se hai un'attività stagionale aperta solo durante i mesi estivi (ad es. da maggio a settembre), dovrai presentare la dichiarazione IVA del primo trimestre a scopo informativo comunicare all'AEAT che non è stata effettuata alcuna fatturazione.
Se la tua attività è esente da IVA, come nel caso dell'insegnamento o di uno studio medico, non devi presentare una dichiarazione IVA trimestrale.
Quali sono i moduli fiscali per la dichiarazione IVA trimestrale?
Il modulo 303 non è l'unico documento da compilare per la dichiarazione dell'IVA trimestrale. Di seguito è riportato un riepilogo dei principali moduli fiscali associati alla dichiarazione IVA trimestrale:
Dichiarazione IVA trimestrale | Riepilogo IVA annuale | IVA sui servizi e sui prodotti digitali in Unione europea | IVA sulle transazioni intracomunitarie |
Come viene presentata la dichiarazione IVA trimestrale?
Sebbene esistano diversi moduli fiscali che incidono sulla dichiarazione IVA trimestrale, il modulo 303 è il documento principale, compilato dalla stragrande maggioranza delle aziende in Spagna. Trattandosi di un modulo piuttosto completo, ti consigliamo di consultare la nostra guida al modulo 303 per capire più facilmente quali informazioni indicare in ciascuna casella.
Ci auguriamo che le informazioni contenute in questo articolo e la guida specifica al modulo 303 ti siano utili per presentare la tua prossima dichiarazione IVA trimestrale in Spagna. Tieni presente che la piattaforma di automazione per ricavi e finanza di Stripe può aiutarti a semplificare le procedure finanziarie, velocizzare la presentazione di dichiarazioni come quella che abbiamo appena descritto e ridurre gli errori manuali. Tuttavia, se hai domande su come le peculiarità di determinate caselle del modello 303 potrebbero influire sulla tua attività, rivolgiti al tuo commercialista.
I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.