企業が複数の国に事業を拡大する際、コンプライアンスを維持するためには各国の税務義務を理解することが不可欠です。国際ビジネスで最もよく目にする税金の 1 つが、付加価値税 (VAT) です。これは間接税の一種で、生産から最終的な販売に至るサプライチェーンの各段階で、有形の商品やサービスに適用されます。

VAT の目的は、所得ではなく消費に関連する形で政府の税収を生み出すことです。企業が VAT を回収し、管轄の省庁に納付しますが、最終的に費用を負担するのはエンドユーザーです。生産の初期段階にある企業は、税額控除の仕組みによって還付を受けます。サプライチェーンの各企業は、購入の際に VAT を支払いますが、次の買い手に請求する VAT からその額を控除できるため、税の負担は最終顧客に届くまで各段階に転嫁されます。

アメリカには連邦レベルの VAT システムがありません。代わりに、ほとんどの州で売上税が課されており、これは POS で一度だけ徴収されます。VAT は世界 175 カ国で採用されており、一部のアジア太平洋地域では別の名称、つまり 物品サービス税 (GST) と呼ばれています。

国境を越えて販売を行い、成長を続ける企業にとって、VAT の回収のタイミング、登録方法、申告と納付の仕組みなどを理解することは、コンプライアンス義務への対応を有利に進めるための最善の方法です。

目次

• VAT の税率
  
• 顧客からの VAT の回収が義務付けられるタイミング
  
• VAT を回収するための登録方法
  
• VAT の申告と納付の方法
  
• 付加価値税と売上税の違い
  
• Stripe Tax でできること
  

VAT の税率

VAT の税率は国によって異なります。各政府の経済的優先事項、社会政策、および税収のニーズに基づいて決定されます。世界的に見ると、平均的な VAT または GST の税率は地域によって 15% から 21% の間に位置しています。

ヨーロッパでは、税率が高い傾向があります。EU の平均は約 21.9% です。EU で最も高い税率は、ハンガリー (27%)、フィンランド (25.5%)、そしてスウェーデン、クロアチア、デンマーク (すべて 25%) であり、ルクセンブルクは 17% と最も低い税率を適用しています。

アジア太平洋地域では、一般的に税率が低くなっています。アジアとオセアニアの多くの国では、標準の VAT または GST 税率が 5% から 18% に設定されていますが、中央アジアには少数の例外的な高税率国も存在します。注目すべき例として、日本 (10%) やシンガポール (9%) が挙げられます。

アメリカは連邦レベルの VAT システムを持たない点で例外的であり、代わりに POS で 1 回だけ徴収される州レベルの売上税に依存しています。

標準 VAT 税率: 一部の EU 諸国とイギリス (2026年)

顧客から VAT を徴収し始めるタイミング

VAT を導入している多くの国では、外国企業 (リモートの売り手) は、その国で最初の課税対象取引を行った時点から、VAT を回収するための登録が義務付けられています。ただし、オーストラリア、日本、カナダなどの一部の国では、登録が必要となる金額の基準が設けられています。売上がこの基準額を下回る企業は、登録の義務がありません。

すべての商品やサービスが VAT の課税対象になるわけではありません。多くの国で、処方薬、特定の基本食品、授業料、住宅の賃貸料、金融サービスなどの商品やサービスは免税とされています。

税の回収義務は、買い手の国、販売される商品、買い手のステータス (消費者か企業か) によって異なります。たとえば、外国企業は、EU 内の消費者にデジタル製品を販売する際に税金を回収する必要がありますが、顧客が VAT に登録している企業の場合、税金の処理は顧客の責任となります。

VAT を徴収するための登録方法

最初のステップとして、VAT の回収が義務付けられている地域を特定し、適切な税務当局に登録します。登録が完了すると、VAT の回収と納付を開始できます。

多くの国では、外国の売り手向けに簡素化された登録手順を提供しています。簡素化された登録の主なメリットの 1 つは、外国企業がすべての登録手続きをオンラインで完了でき、現地の税務代理人を任命する必要がないことです。

欧州連合 (EU) は、EU 諸国全体での登録プロセスを簡素化するために、Vat One-Stop Shop (VAT OSS) を導入しました。VAT OSS には、OSS Union、OSS Non-Union、Import OSS の 3 つの登録オプションがあります。VAT OSS に登録すると、商品やサービスをリモートで販売する EU 加盟国ごとに登録する必要がなくなります。EU 内の国に拠点を置いている場合は、自国の OSS ポータルで登録できます。しかし、ビジネスの拠点が EU 外にある場合は、OSS に登録するヨーロッパの国を任意で選択できます。EU には統一された標準 VAT 税率はないことにご注意ください。各加盟国が独自の VAT 税率を設定しており、ルクセンブルクの 17% からハンガリーの 27% まで幅があります。

EU 外に拠点を置き、EU 内で販売を行うすべての企業は OSS に登録できますが、OSS の登録は必須ではありません。国内での登録を選択することも可能です。ブレグジット以降、イギリスではヨーロッパの VAT OSS とは別の VAT 登録プロセスが設けられています。ヨーロッパでの VAT 登録に関する詳細については、こちらをご覧ください。

VAT の申告と納付方法

VAT 申告書の提出は、コンプライアンスの最終段階です。一定期間に顧客から VAT を回収しておらず、支払うべき VAT がない場合でも、期限までに申告書を提出しなければならない場合があります。

VAT 申告書では、顧客に請求した金額 (売上 VAT) とサプライヤーに支払った金額 (仕入 VAT) の 2 種類の VAT を報告する必要があります。政府に納付する VAT は、回収した VAT とサプライヤーに支払った VAT の差額です。

申告書の形式と提出の頻度は国ごとに異なります。期限や頻度は、年間の売上高によって変わる場合があります。OSS 登録を行うと、登録先の国で四半期ごとに OSS 申告書を提出する必要があります。

OSS に登録した国ですべての VAT を納付すると、お客様に代わって現地の税務当局から関係国に納付した VAT が配分されます。VAT 額が正確に申告および納付されていない場合は、利息や罰金を課される可能性があります。

Stripe Tax を使用すると、税金の申告と納付が簡単になります。信頼できるグローバルパートナーのサポートにより、Stripe の取引データと連携したシームレスな体験が得られます。パートナーに申告を任せることで、ユーザーはビジネスの成長に集中できます。

付加価値税と売上税

売上税は間接税のもう 1 つの形態であり、購入のタイミングで買い手が支払い、売り手が政府に納付します。アメリカでは特定の商品やサービスの販売に課されます。売上税は VAT と異なり、小売業の売上に対して課される単一段階の消費税であるため、サプライチェーンで一度だけ徴収されます。VAT とは異なり、売上税システムでは企業が購入時に支払った売上税を取り戻すための課税控除が認められていません。その代わり、売上税は免除を伴う形で機能します。

この違いを説明するために、アメリカの書店が 20 ドルの小説を 8% の売上税で販売していると仮定します。顧客はレジで 21.60 ドルを支払い、書店は 1.60 ドルの税金を政府に納付します。これは 1 回限りのプロセスです。同じ本が、VAT が 19% のドイツで販売された場合を考えてみましょう。製紙、印刷、流通を含む生産の各段階で、関与する企業は売上に対して VAT を請求しますが、独自のサプライヤーに支払った VAT は還付を請求できます。本が顧客に届くまでに、顧客は 19% の VAT の全額を支払いますが、政府はレジで一度にではなく、サプライチェーン全体で段階的に VAT を効果的に回収しています。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax を活用することで、企業は税務上の義務を監視し、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超えた際にアラートを受け取ることができます。また、アメリカでは顧客に代わって税金の回収を行うための登録を済ませ、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じてグローバルな申告を管理することもできます。Stripe Tax は、以下に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算し、回収します。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカのすべての州と 42 カ国での物理的な商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。アメリカ以外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は TaxJar と連携し、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化します。グローバルな申告については、Stripe Tax が申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告を行うことができます。パートナーに申告を任せることで、ユーザーはビジネスの成長に集中できます。

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