Många företag har expanderat sin verksamhet till flera länder. Även om detta ger möjlighet att öka intäkterna, kan det också skapa skattekomplikationer.

Det bästa sättet för växande företag att skydda sig mot problem med efterlevnad av skatteregler är att känna till de specifika skattelagar för varje land där företaget bedriver försäljning. Eftersom skatt är ett komplext ämne har vi skapat en guide som tar upp allt du behöver veta om mervärdesskatt (moms), inklusive när du ska ta ut moms från dina kunder, hur du registrerar dig för att ta ut moms och vad du ska göra när det är dags att deklarera och betala.

Relaterad rapport: Globala skattetrender och förändringar för 2024

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms?
  
• När måste jag ta ut moms från kunder?
  
• Hur registrerar jag mig för att ta ut moms?
  
• Så deklarerar och betalar du in moms
  
• Mervärdesskatt kontra omsättningsskatt
  

Vad är moms?

Moms är en förkortning av mervärdesomsättningsskatt och är en typ av indirekt skatt som tillämpas på fysiska varor eller tjänster. Det kallas mervärdesskatt eftersom det tas ut när värde tillförs produkten i hela leveranskedjan, från produktion till försäljningsplats. Företaget tar ut skatten från kunden och ansvarar för att skicka (betala in) skatten till lämplig myndighet på ett fastställt förfallodatum. I juni 2023 hade 175 länder runt om i världen antagit moms. I vissa länder i Asien-Stillahavsregionen kallas det för skatt på varor och tjänster (GST).

När måste jag ta ut moms från kunder?

I många länder med moms måste utländska företag (distansförsäljare) registrera sig för att ta ut moms så snart de genomför sin första skattepliktiga transaktion i ett land. Vissa länder (t.ex. Australien, Japan och Kanada) har dock monetära tröskelvärden för registrering. Företag med en omsättning som understiger tröskelvärdena för registrering behöver inte registrera sig.

Skatteuppbördsskyldigheterna varierar beroende på köparens land, såld produkt och köparens status (konsument eller företag). Till exempel måste utländska företag ta ut skatt på försäljning av digitala produkter till konsumenter bosatta i EU, men om kunden är ett momsregistrerat företag är det kundens ansvar att redovisa skatt.

Hur registrerar jag mig för att ta ut moms?

Det första steget för registrering är att fastställa var du är skyldig att ta ut moms och registrera dig hos lämplig skattemyndighet. När du har registrerat dig kan du börja ta ut och betala moms.

Många länder erbjuder förenklade registreringsprocesser för utländska säljare. En stor fördel med dessa förenklade registreringar är att utländska företag kan slutföra registreringen online och inte behöver utse ett lokalt skatteombud.

Europeiska unionen (EU) införde moms-OSS (One-Stop Shop för moms) för att förenkla registreringsprocessen i alla EU-länder. Moms-OSS omfattar tre särskilda ordningar: unionsordningen, tredjelandsordningen och importordningen (IOSS) Om du registrerar dig för moms-OSS behöver du inte registrera dig i varje EU-land där du säljer varor eller tjänster på distans. Om du är baserad i ett EU-land kan du registrera dig i OSS-portalen i ditt hemland. Men om ditt företag är baserat utanför EU kan du välja vilket europeiskt land som helst för att registrera dig för OSS. Alla företag utanför EU som säljer i EU kan registrera sig för OSS, men registreringen är inte obligatorisk. Ett företag kan välja att registrera sig lokalt i stället. Efter brexit har Storbritannien en momsregistreringsprocess som är skild från Europas moms-OSS. Läs mer om hur du registrerar dig för moms i Europa här.

Så deklarerar och betalar du in moms

Att lämna in en momsdeklaration är det sista steget mot efterlevnad. Om du inte har tagit ut någon moms från kunder under en period och inte har någon moms att betala, kan du ändå behöva lämna in din deklaration på förfallodagen. Till skillnad från omsättningsskatt kräver momsdeklarationer att företag redovisar två typer av moms: det belopp som debiteras kunden (utgående moms) och det belopp som betalas till leverantörer (ingående moms). Momsen som ska betalas till myndigheterna är skillnaden mellan den moms som du har tagit ut och den moms som du har betalat till leverantörerna.

Varje land har sina egna deklarationsblanketter och tidsfrister för inlämning. Din tidsfrist och hur ofta du deklarerar kan bero på dina årliga försäljningsintäkter. En OSS-registrering kräver att du skickar in en kvartalsvis OSS-deklaration i registreringslandet.

När du har betalat all moms i det land där du registrerade dig för OSS kommer din lokala skattemyndighet att omfördela momsintäkterna till de andra länderna för din räkning. Underlåtenhet att deklarera och betala in rätt momsbelopp kan leda till ränta och straffavgifter.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala. Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer och du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Moms kontra omsättningsskatt

Omsättningsskatt är en annan typ av indirekt skatt som tas ut på försäljning av vissa varor och tjänster i USA. Omsättningsskatt skiljer sig från mervärdesskatt genom att det är en konsumtionsskatt i ett led som tas ut på detaljhandelsförsäljning. Den tas bara ut en gång i leveranskedjan. Till skillnad från moms tillåter systemet för omsättningsskatt inte avdrag för ingående skatt för att kräva tillbaka den omsättningsskatt som företagen betalar på sina inköp. I stället fungerar omsättningsskatt med undantag.