Muchas empresas han expandido sus operaciones a diferentes países. Si bien esto permite aumentar los ingresos, también puede crear complicaciones fiscales.

Para las empresas en crecimiento, conocer las leyes fiscales específicas de cada país donde se realizan las ventas es la mejor manera de protegerse contra los problemas de cumplimiento de la normativa fiscal. Dado que los impuestos son un tema complejo, diseñamos una guía que aborda lo que debes saber sobre el impuesto al valor agregado (IVA). Esto incluye cuándo debes cobrar el IVA a tus clientes, cómo registrarte para cobrarlo y qué hacer cuando sea el momento de presentarlo y remitirlo.

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¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el IVA?
  
• ¿Cuándo debo cobrar el IVA a los clientes?
  
• ¿Cómo me registro para cobrar el IVA?
  
• Cómo presentar y remitir el IVA
  
• Diferencia entre el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre las ventas
  

¿Qué es el IVA?

IVA significa «impuesto al valor agregado» y es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a bienes o servicios físicos. Se llama impuesto al valor agregado porque se cobra cada vez que se agrega valor al producto a lo largo de la cadena de suministro, desde la producción hasta el punto de venta. La empresa cobra el impuesto al cliente y es responsable de enviarlo (remitir el impuesto) al organismo gubernamental correspondiente en una fecha de vencimiento determinada. Desde junio de 2023, 175 países de todo el mundo adoptaron el IVA. En algunos países de Asia y el Pacífico, se conoce como impuesto sobre bienes y servicios (GST).

¿Cuándo debo cobrar el IVA a los clientes?

En muchos países con IVA, las empresas extranjeras (vendedores remotos) están obligadas a registrarse para cobrar el IVA tan pronto como realizan su primera transacción sujeta a impuestos en un país. Sin embargo, algunos países (por ejemplo, Australia, Japón y Canadá) tienen umbrales de registro monetario. Las empresas con una facturación inferior a los umbrales de registro no están obligadas a registrarse.

Las obligaciones de cobro de impuestos varían según el país y el tipo del comprador y el producto vendido (consumidor o empresa). Por ejemplo, las empresas extranjeras deben cobrar impuestos sobre las ventas de productos digitales a consumidores ubicados en la Unión Europea. Sin embargo, si el cliente es una empresa registrada a efectos del IVA, es responsabilidad del cliente dar cuenta de los impuestos.

¿Cómo me registro para cobrar el IVA?

El primer paso para realizar el registro es determinar dónde tu empresa debe cobrar el IVA y registrarla ante la autoridad fiscal correspondiente. Una vez que lo hayas hecho, puedes empezar a cobrar y remitir el IVA.

Muchos países ofrecen procesos de registro simplificados para los vendedores extranjeros. Una de las principales ventajas de estos registros simplificados es que las empresas extranjeras pueden completar todos los trámites de registro en línea y no tienen que designar a ningún representante fiscal local.

La Unión Europea (UE) introdujo la ventanilla única del IVA (OSS del IVA) para simplificar el proceso de registro en todos los países que la conforman. La ventanilla única del IVA incluye tres opciones de registro independientes: la ventanilla única de la Unión, la ventanilla única fuera de la Unión y la ventanilla única para importaciones. Si tu empresa está registrada en la ventanilla única del IVA, no tienes que registrarla en cada país de la UE en el que vendas bienes o servicios de manera remota. Si tu empresa está establecida en un país de la UE, puedes registrarla en el portal de la ventanilla única de tu país de origen. Pero si tu empresa está establecida fuera de la UE, puedes elegir cualquier país europeo para registrarla en la ventanilla única. Todas las empresas que no estén establecidas en la UE, pero vendan dentro de ella, pueden registrarse en la ventanilla única, aunque dicho registro no es obligatorio. En su lugar, una empresa puede optar por un registro nacional. Después del Brexit, el Reino Unido ahora tiene un proceso de registro en el IVA que es independiente de la ventanilla única del IVA de Europa. Para obtener más información sobre cómo registrarte en el IVA de Europa, haz clic aquí.

Cómo presentar y remitir el IVA

Presentar una declaración de IVA es el último paso para cumplir con la normativa. Si no cobraste el IVA a los clientes en un período y no tienes IVA que debas pagar, es posible que aún tengas que presentar tu declaración antes de la fecha de vencimiento. A diferencia del impuesto sobre las ventas, las declaraciones de IVA requieren que las empresas informen dos tipos: el importe cobrado a tu cliente (IVA repercutido) y el importe pagado a los proveedores (IVA soportado). El IVA que se debe remitir al gobierno es la diferencia entre el IVA que cobraste y el IVA que pagaste a tus proveedores.

Cada país tiene sus propios formularios de declaración y una frecuencia de presentación. Es posible que la fecha de vencimiento y la frecuencia con la que haces la presentación dependan de tus ingresos anuales por ventas. Si tienen un registro en la ventanilla única, debes presentar una declaración trimestral que corresponde al país de registro.

Una vez que pagues todo el IVA en el país donde te registraste en la ventanilla única, la autoridad fiscal local redistribuirá los ingresos por IVA a los demás países en tu nombre. No presentar ni remitir el importe correcto del IVA puede generar intereses y sanciones.

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Diferencia entre el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas es otro tipo de impuesto indirecto que grava las ventas de ciertos bienes y servicios en EE. UU. Se diferencia del IVA en que se trata de un impuesto sobre el consumo de una sola etapa que grava las ventas al por menor, es decir, solo se cobra una vez en la cadena de suministro. A diferencia del IVA, el sistema del impuesto sobre las ventas no permite deducir el impuesto soportado para reclamar la devolución del impuesto sobre las ventas que las empresas pagan por sus compras. En cambio, dicho impuesto opera con exenciones.