ธุรกิจหลายรายได้ขยายการดําเนินงานไปยังหลายประเทศ แม้วิธีนี้จะสร้างโอกาสในการเพิ่มรายได้ แต่ก็อาจสร้างความยุ่งยากทางภาษีได้ด้วย

สําหรับธุรกิจที่กําลังเติบโต การตระหนักถึงกฎหมายภาษีที่เฉพาะเจาะจงสําหรับแต่ละประเทศที่ตนขายสินค้า/บริการเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการป้องกันปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษี เนื่องจากภาษีเป็นหัวข้อที่ซับซ้อน เราจึงจัดทําคู่มือที่ครอบคลุมสิ่งที่คุณต้องทราบเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) รวมถึงกรณีที่คุณควรเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้า วิธีจดทะเบียนเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และสิ่งที่ต้องทำเมื่อถึงเวลายื่นและนําส่งภาษี

รายงานที่เกี่ยวข้อง: แนวโน้มและการเปลี่ยนแปลงภาษีทั่วโลกในปี 2024

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• ฉันจําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าเมื่อใด
  
• ฉันจะจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร
  
• วิธียื่นและนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับภาษีการขาย
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

VAT ย่อมาจาก "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" และเป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่ใช้กับสินค้าหรือบริการที่จับต้องได้ ที่เรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเพราะมีการเรียกเก็บเมื่อใดก็ตามที่มีการเพิ่มมูลค่าใหักับผลิตภัณฑ์ตลอดห่วงโซ่อุปทาน ตั้งแต่การผลิตไปจนถึงที่จุดขาย ธุรกิจเรียกเก็บภาษีนี้จากลูกค้าและเป็นผู้รับผิดชอบในการส่ง (นําส่งภาษี) ให้แก่หน่วยงานราชการที่เหมาะสมในวันที่กําหนด จากข้อมูลในเดือนมิถุนายน 2023 ภาษีมูลค่าเพิ่มได้ถูกนําไปใช้ใน 175 ประเทศทั่วโลก ในบางประเทศในเอเชียแปซิฟิก ภาษีนี้เรียกว่าภาษีสินค้าและบริการ (GST)

ฉันจําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าเมื่อใด

ในหลายๆ ประเทศที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจต่างประเทศ (ผู้ขายจากทางไกล) จะต้องจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มทันทีที่ดําเนินธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีรายการแรกในประเทศ อย่างไรก็ตาม บางประเทศ (เช่น ออสเตรเลีย ญี่ปุ่น แคนาดา) จะมีเกณฑ์การจดทะเบียนตามตัวเงิน ธุรกิจที่มีรายรับต่ํากว่าเกณฑ์การจดทะเบียนนั้นไม่จําเป็นต้องจดทะเบียน

ภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเทศของผู้ซื้อ ผลิตภัณฑ์ที่จําหน่าย และสถานะผู้ซื้อ (ผู้บริโภคหรือธุรกิจ) ตัวอย่างเช่น ธุรกิจในต่างประเทศต้องเรียกเก็บภาษีจากการขายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลให้แก่ผู้บริโภคที่อยู่ในสหภาพยุโรป แต่หากลูกค้าเป็นธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ลูกค้าจะต้องรับผิดชอบภาษี

ฉันจะจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร

ขั้นตอนแรกในการจดทะเบียนก็คือ พิจารณาว่าคุณต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใดบ้าง และจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีที่เหมาะสม เมื่อจดทะเบียนแล้ว คุณจะเริ่มเรียกเก็บและนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มได้

หลายประเทศมีกระบวนการจดทะเบียนอย่างง่ายสําหรับผู้ขายต่างประเทศ ข้อดีของการจดทะเบียนอย่างง่ายเหล่านี้ก็คือ ธุรกิจในต่างประเทศสามารถดําเนินขั้นตอนการจดทะเบียนทางออนไลน์ทั้งหมดให้เสร็จสิ้นได้ และไม่ต้องแต่งตั้งตัวแทนภาษีท้องถิ่น

สหภาพยุโรป (EU) ได้เปิดตัวVat One-Stop Shop (VAT OSS) เพื่อทําให้กระบวนการจดทะเบียนในประเทศในสหภาพยุโรปเป็นเรื่องง่าย VAT OSS ประกอบด้วยตัวเลือกการจดทะเบียน 3 แบบ ดังนี้ OSS Union, OSS Non-Union และ Import OSS หากจดทะเบียน VAT OSS คุณจะไม่ต้องจดทะเบียนกับแต่ละประเทศในสหภาพยุโรปที่คุณจําหน่ายสินค้าหรือบริการจากทางไกล หากคุณอยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ก็สามารถลงทะเบียนโดยใช้พอร์ทัล OSS ในประเทศของคุณ แต่หากธุรกิจตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรป คุณสามารถเลือกประเทศในยุโรปเพื่อจดทะเบียนใช้งาน OSS ได้ ธุรกิจนอกยุโรปทั้งหมดที่ขายในสหภาพยุโรปสามารถจดทะเบียนสำหรับ OSS แต่ไม่จำเป็น ธุรกิจอาจเลือกที่จะจดทะเบียนภายในประเทศแทนได้ โปรดทราบว่าหลังเบร็กซิต สหราชอาณาจักรมีขั้นตอนการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งแยกจาก VAT OSS ของยุโรป ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรปได้ที่นี่

วิธียื่นและนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม

การส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นขั้นตอนสุดท้ายในการปฏิบัติตามข้อกําหนด หากคุณไม่ได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าในรอบเวลาหนึ่งๆ และไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชําระ คุณอาจยังต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่กําหนด การยื่นแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นแตกต่างจากภาษีการขาย เนื่องจากธุรกิจจะต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม 2 ประเภท ได้แก่ จํานวนเงินที่เรียกเก็บจากลูกค้า (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก) และจํานวนเงินที่จ่ายให้แก่ซัพพลายเออร์ (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า) ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะนําส่งต่อรัฐบาลคือส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณชําระให้แก่ซัพพลายเออร์

แต่ละประเทศมีแบบฟอร์มการแสดงรายการภาษีและความถี่ในการยื่นแบบฟอร์มของตนเอง วันครบกําหนดและความถี่ในการยื่นจะขึ้นอยู่กับรายได้จากยอดขายต่อปีของคุณ การจดทะเบียน OSS กําหนดให้คุณต้องส่งแบบแสดงรายการภาษี OSS รายไตรมาสในประเทศที่จดทะเบียน

เมื่อคุณชําระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดในประเทศที่คุณจดทะเบียน OSS แล้ว หน่วยงานภาษีท้องถิ่นของคุณจะกระจายรายรับภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังประเทศอื่นในนามของคุณ การไม่ยื่นและนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องอาจทําให้เกิดดอกเบี้ยและบทลงโทษได้

Stripe Tax ทําให้การยื่นเอกสารและนําส่งภาษีเป็นเรื่องง่ายขึ้น พาร์ทเนอร์ทั่วโลกที่เชื่อถือได้ของเราช่วยให้ผู้ใช้ได้รับประสบการณ์ที่ราบรื่นและเชื่อมต่อกับข้อมูลธุรกรรม Stripe ของคุณ ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการยื่นเอกสารให้คุณ เพื่อที่คุณจะสามารถมุ่งเน้นไปที่การเติบโตของธุรกิจได้

ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับภาษีการขาย

ภาษีการขายเป็นภาษีทางอ้อมอีกประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการบางอย่างในสหรัฐอเมริกา ภาษีการขายแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากเป็นภาษีบริโภคขั้นเดียวที่เรียกเก็บจากการขายในธุรกิจค้าปลีก โดยจะเรียกเก็บครั้งเดียวในห่วงโซ่อุปทาน ระบบภาษีการขายต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่อนุญาตให้หักภาษีอินพุตเพื่อขอคืนภาษีการขายที่ธุรกิจจ่ายไปในการซื้อ แต่ภาษีการขายจะมียกเว้นแทน