随着商家在多个国家/地区扩展业务，了解当地税务义务对于保持合规变得至关重要。您在国际范围内最常遇到的税种之一是增值税 (VAT)。这是一种对有形商品及服务在供应链的每个阶段（从生产一直到最终销售）征收的间接税。

增值税的目的是以与消费而非收入挂钩的方式增加政府收入。虽然商家会代收并向相关政府机关缴纳增值税，但最终承担该成本的是最终消费者。处于早期生产阶段的商家可通过税收抵免制度获得补偿。供应链中的每个商家都需就其采购行为缴纳增值税，但可以将该金额从其向下一位买家收取的增值税中申请退还，这意味着税务负担会在每个阶段进行转嫁，直到由最终客户承担。

美国没有联邦增值税制度。相反，大多数州都会征收销售税，该税仅在销售点收取一次。全球已有 175 个国家/地区采用了增值税，在部分亚太地区，它的名称有所不同：商品及服务税 (GST)。

对于开展跨境销售的成长型商家来说，了解增值税的运作方式（包括何时代收、如何注册，以及如何申报和缴纳）是提前履行合规义务的最佳方式。

本文内容

• 增值税税率
  
• 何时需要向客户代收增值税？
  
• 我该如何注册以代收增值税？
  
• 如何申报和缴纳增值税
  
• 增值税与销售税的对比
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

增值税税率

不同国家/地区的增值税税率各不相同。它们取决于每个政府的经济优先事项、社会政策和收入需求。在全球范围内，平均增值税或商品及服务税税率在 15% 至 21% 之间，具体因地区而异。

欧洲的税率通常较高。欧盟的平均税率约为 21.9%。欧盟内最高税率出现在匈牙利 (27%)、芬兰 (25.5%) 以及瑞典、克罗地亚和丹麦（均为 25%），而卢森堡采用的税率最低，为 17%。

在亚太地区，税率通常较低。亚洲和大洋洲的许多国家/地区适用 5% 至 18% 的标准增值税或商品及服务税税率，尽管中亚存在少数较高的例外。显著示例包括日本 (10%) 和新加坡 (9%)。

美国是个例外，它没有联邦增值税制度，而是依赖于仅在销售点收取一次的州级销售税。

标准增值税税率：部分欧盟国家/地区及英国（2026 年）

什么时候需要向客户收取增值税？

在许多征收增值税的国家/地区，外国商家（远程卖方）在某个国家/地区进行首次应税交易后，需立即注册以代收增值税。但是，部分国家/地区（例如澳大利亚、日本和加拿大）设有金额注册起征点。营业额低于注册起征点的商家无需注册。

并非所有商品及服务都需缴纳增值税。许多国家/地区对处方药、某些基本食品、学费、住宅租赁和金融服务等商品及服务免税。

纳税义务因买家所在国家/地区、销售的产品和买家身份（消费者或商家）而异。例如，外国商家必须对向欧盟消费者销售数字产品的行为代收税费，但如果客户是注册了增值税的商家，则应由客户负责纳税。

如何注册收取增值税？

第一步是确定您需在何处代收增值税，并向相应的税务机关进行注册。注册后，您便可开始代收和缴纳增值税。

许多国家/地区为外国卖家提供简化的注册流程。这些简化注册的一个主要好处是，外国企业可以在线完成所有注册手续，而不必指定当地税务代表。

欧盟 (EU) 推出了增值税一站式服务 (VAT OSS)，以简化各个欧盟国家/地区的注册流程。VAT OSS 包含三个独立的注册选项：OSS 联盟、OSS 非联盟和进口 OSS。如果您注册了 VAT OSS，则无需在您向其远程销售商品及服务的每个欧盟国家/地区进行注册。如果您位于某个欧盟国家/地区，则可向所在国家/地区的 OSS 门户注册。但如果您的商家位于欧盟境外，您可以选择任何一个欧洲国家/地区注册 OSS。请注意，欧盟没有统一的标准增值税税率。各成员国都会设定自己的增值税税率，从卢森堡的 17% 到匈牙利的 27% 不等。

所有在欧盟销售商品及服务的非欧盟商家都可以注册 OSS，但 OSS 注册并非强制要求。商家也可以选择在当地注册。英国脱欧后，其拥有独立于欧洲 VAT OSS 的增值税注册流程。点击此处详细了解如何在欧洲注册增值税。

如何申报和汇缴增值税

提交增值税申报表是实现合规的最后一步。如果您在一个周期内没有向客户代收增值税且无需缴纳增值税，您可能仍需在截止日期前提交申报表。

增值税申报要求商家报告两种增值税：向客户收取的金额（销项增值税）和向供应商支付的金额（进项增值税）。向政府缴纳的增值税是您代收的增值税与支付给供应商的增值税之间的差额。

每个国家/地区都有自己的申报表和申报频率。您的截止日期和申报频率可能取决于您的年度销售收入。OSS 注册要求您在注册所在国家/地区提交季度 OSS 申报表。

一旦您在注册 OSS 的国家/地区支付了所有增值税，您当地的税务机关会代表您将增值税收入重新分配给其他国家/地区。未能申报和汇缴正确的增值税金额可能会导致利息和罚款。

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增值税与销售税

销售税是美国的另一种间接税，对销售特定商品及服务征收——这意味着它由买家在购买时缴纳，并由卖方向政府缴纳。销售税不同于增值税，它是一种在零售环节征收的单一阶段消费税，因此在供应链中仅征收一次。与增值税不同，销售税制度不允许通过进项税额抵扣来索回商家为采购商品支付的销售税。相反，销售税通过免税政策运作。

举例说明两者之间的差异：假设美国的一家书店以 20 美元的价格销售一本小说，外加 8% 的销售税。客户在收银台支付 21.60 美元，书店将 1.60 美元的税款缴纳给政府——这是一次性流程。现在考虑在德国销售的同一本书，其增值税为 19%。在生产的每个阶段（包括造纸、印刷和分销），相关商家在销售时需收取增值税，但可以索回其向自己供应商缴纳的增值税。当书籍送达客户手中时，客户需全额支付 19% 的增值税，但政府实际上是随着供应链各环节逐步代收的该税款，而不是在收银台一次性收取。

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• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

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