许多企业已将业务扩展到多个国家/地区。虽然这提供了增收的机会，但也可能带来税收复杂性。

对于成长型企业来说，了解商品销往的每个国家/地区的具体税法是防范税务合规问题的最佳方式。由于税务是一个复杂的主题，因此我们创建了一份指南，其中涵盖您需要了解的有关增值税 (VAT) 的知识，包括何时应该向客户收取增值税、如何注册收取增值税以及在申报和汇缴时怎么做。

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目录

• 什么是增值税？
  
• 什么时候需要向客户收取增值税？
  
• 如何注册收取增值税？
  
• 如何申报和汇缴增值税
  
• 增值税与销售税
  

什么是增值税？

VAT 是“增值税”的缩写，是一种适用于实物商品或服务的间接税。之所以称为增值税，是因为从生产到销售点的整个供应链中，只要产品价值增加，就会收取增值税。企业向客户收取税款，并负责在设定的到期日将税款汇给相应的政府机构。截至 2023 年 6 月，全球已有 175 个国家/地区采用增值税。在一些亚太国家，增值税被称为商品和服务税 (GST)。

什么时候需要向客户收取增值税？

在许多征收增值税的国家/地区，外国企业（远程卖家）一旦在某个国家/地区进行第一笔应税交易，就必须注册以征收增值税。但是，一些国家/地区（例如澳大利亚、日本、加拿大）规定了货币登记门槛。营业额低于注册门槛的企业无需注册。

征税义务因买家所在国家/地区、销售的产品和买家身份（消费者或企业）而异。例如，外国企业必须对向位于欧盟的消费者销售数字产品征税，但如果客户是已注册增值税的企业，则客户有责任缴纳税款。

如何注册收取增值税？

注册的第一步是确定您需要在哪里收取增值税，并在相应的税务机关注册。注册后，您就可以开始收取和汇缴增值税了。

许多国家/地区为外国卖家提供简化的注册流程。这些简化注册的一个主要好处是，外国企业可以在线完成所有注册手续，而不必指定当地税务代表。

欧盟 (EU) 引入了增值税一站式服务 (VAT OSS)，以简化欧盟各国的注册流程。VAT OSS 包括三个独立的注册选项：OSS Union、OSS Non-Union、Import OSS。如果您注册了 VAT OSS，则无需在欧盟境内远程销售商品或服务的每个国家/地区进行注册。如果您位于欧盟国家/地区，则可以在您所在国家/地区的 OSS 门户上注册。但是，如果您的企业位于欧盟以外，则可以选择任何欧洲国家/地区注册 OSS。所有在欧盟销售商品的非欧盟企业都可以注册 OSS，但 OSS 注册不是强制性的。企业可以选择在国内注册。脱欧后，英国现在的增值税注册流程与欧洲的 VAT OSS 是分开的。如需详细了解如何在欧洲注册增值税，请点击此处。

如何申报和汇缴增值税

提交增值税申报表是实现合规性的最后一步。如果您在一段时间内未向客户收取增值税，并且无需缴纳增值税，您可能仍需要在到期日之前提交申报表。与销售税不同，增值税申报表要求企业报告两种类型的增值税：向客户收取的金额（销项增值税）和支付给供应商的金额（进项增值税）。要汇缴给政府的增值税是您收取的增值税与您支付给供应商的增值税之间的差额。

每个国家/地区都有自己的申报表和申报频率。您的到期日和申报频率可能取决于您的年度销售收入。OSS 注册要求您在注册国家/地区提交季度 OSS 申报表。

一旦您在注册 OSS 的国家/地区支付了所有增值税，您当地的税务机关会代表您将增值税收入重新分配给其他国家/地区。未能申报和汇缴正确的增值税金额可能会导致利息和罚款。

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增值税与销售税

销售税是对在美国销售某些商品和服务征收的另一种间接税。销售税与增值税的不同之处在于，它是对零售销售征收的单阶段消费税；它在供应链中只征收一次。与增值税不同，销售税体系不允许通过进项税减免来收回企业在购买时支付的销售税。不过，销售税实行免税制度。