如果您在美国购买了商品，则可能在不经意间中支付了销售税。然而，作为一家企业，销售税合规性并不那么简单。随着规则、税率和法律经常变化，实现销售税合规性和保持合规有一个过程。

与大多数复杂的主题一样，最好从基础知识开始。以下是您需要了解的有关销售税的指南，包括何时应该向客户收取销售税、每个州的税率为何不同，以及在申报和汇缴时怎么做。

目录

• 什么是销售税？
  
• 什么时候需要向客户收取销售税？
  
• 美国的销售税率是多少？
  
• 什么是销售税许可证？
  
• 如何申报和汇缴销售税
  
• 销售税与消费税
  

什么是销售税？

销售税是一种间接税，是对在美国销售的某些商品和服务征收的税款。它被称为“间接税”，因为它是对企业征收的，但由客户支付。企业向客户收取税款，并负责在设定的到期日将税款汇给相应的政府机构。

各州和地方使用销售税收入来支付学校、道路和公共安全计划等项目的费用。在美国，销售税主要在州一级进行监管，每个州都有不同的法律和规则。某些州将销售税称为交易特权税或一般消费税，但概念保持不变。

销售税在州一级进行管理，这可能使保持销售税合规性具有挑战性。销售税的某些方面因州而异，包括：

• 哪些产品和服务应纳税
  
• 基于客户的豁免
  
• 收取多少销售税
  
• 卖家需要多久提交一次销售税申报表
  
• 销售税申报表的到期日
  

什么时候需要向客户收取销售税？

一般来说，州外和外国企业在超过特定门槛时需要向客户收取销售税。此类门槛被称为“经济关联门槛”，它要么基于收入，要么基于交易，或者两者兼而有之。例如，在佐治亚州，只有当客户的收入超过 100,000 美元或佐治亚州客户的交易超过 200 笔时，企业才需要向客户收取销售税。某些州只有收入门槛，或者要求企业在征收销售税之前同时超过收入和交易门槛。由于销售税是在州一级管理，因此这些门槛在美国各地各不相同。

企业还可以通过在某州设有实体机构或实体经济关联来履行销售税义务。可以建立实体经济关联的业务活动示例包括：

• 地点：办公室、仓库、店铺或其他实际营业场所。存货通常会建立实体经济关联。
  
• 员工：让员工、承包商、销售人员、安装人员或其他人员在某个州为您的企业工作。
  
• 活动：在展会或其他活动中销售产品。
  

但是，仅仅因为您在某个州达到了经济关联门槛并不意味着您需要征收销售税。并非所有商品和服务都应纳税，如果您销售的商品不征税，则无需对这些商品征收销售税。但是，您可能仍然有义务注册。以下是通常免税的项目列表，具体取决于州：

• 杂货食品
  
• 服装
  
• 某些书籍（教科书、宗教书籍等）
  
• 处方药和非处方药
  
• 保健品
  

此列表并不完整，因此请记住，某些州可能会豁免其他类型的项目。此外，为了避免双重征税，许多企业对企业的采购都是免税的。如果企业专门购买商品进行转售，他们可以使用转售证书来避免为该商品缴纳销售税，因为他们会向最终客户收取销售税。

美国的销售税率是多少？

在大多数州，都有全州范围的销售税率，许多州在县、市和区一级都有额外的本地销售税率。任何特定州的销售税率将包括全州销售税率加上任何本地销售税率。从这个角度来看，美国有超过 11,000 个税收管辖区，每个管辖区都有不同的税率和法规。需要注意的是，有五个州没有全州销售税：阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。但是，在这些州，仍可能需要考虑本地销售税率。

要确定正确的销售税率，请单独研究每个州和司法管辖区，以确保您收取的税款正确。州销售税率通常在 4% 到 11% 之间。

各州通常要求企业通过以下两种方式之一征收销售税：

• 基于卖家位置的销售税征收
  
• 基于买家位置的销售税征收
  

这个概念通常也被称为“销售税来源”。如果企业所在的州采用基于卖家位置的销售税来源，则可能需要根据客户地址以外的位置（例如企业所在地）收取销售税。例如，如果您的企业位于德克萨斯州等基于卖家位置课税的州，您将在家中、仓库、店铺或其他总部确定销售税率。然后，向德克萨斯州的所有买家收取该销售税率。

如果企业所在的州采用基于买家位置的销售税来源，则需要在买家的“收货地址”或其他基于买家位置的地址收取销售税率。作为企业，您需要按照买家所在地的销售税率收取销售税。大多数州都使用这种类型的销售税来源。

州际销售始终需缴纳基于买家位置的税款。

什么是销售税许可证？

在向客户收取销售税之前，您需要注册销售税许可证。由于销售税由每个州管辖，因此一旦满足注册要求，您必须在每个州单独注册，这些要求基于实际存在和交易量等因素。某些州可能还需要在地方一级注册。要注册销售税许可证，您需要一般的公司信息，并且某些州会收取少量注册费。注册是在线完成的，您可以在此处 找到注册链接。

参与简化版销售和使用税协议 (SSUTA) 的州除外。该协议旨在简化和现代化销售税管理，其中包括销售税登记流程。目前，已有 24 个州通过了符合 SSUTA 的立法：阿肯色州、佐治亚州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、肯塔基州、密歇根州、明尼苏达州、内布拉斯加州、内华达州、新泽西州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄亥俄州、俄克拉荷马州、罗德岛州、南达科他州、田纳西州、犹他州、佛蒙特州、华盛顿州、西弗吉尼亚州、威斯康星州和怀俄明州。卖家可以使用免费的简化版销售税登记系统 (SSTRS) 在这些州注册销售税。注册后，用户将在每个州分别设置账户，如果他们在任何与 SSUTA 不符的州有销售税义务，则需要单独注册。

为了简化这一流程，Stripe 负责管理您在美国的税务登记，并受益于预先填写申请详细信息的简化流程，从而节省您的时间并确保遵守当地法规。

如何申报和汇缴销售税

从客户那里收取销售税后，您将提交销售税申报表，并将您收取的销售税汇缴给正确的州或其他地方税务机关。每个州税务机关的网站上都会有关于如何报税和到期日的详细信息。到期日因州而异，您提交申报表的频率也可能有所不同。通常，纳税义务较高的大公司报税频率更高（每月），而较小的公司可能只需要每两个月或每季度提交一次申报表。按时报税是避免因拖欠报税而产生的罚款和利息的最佳方式。

即使您在报告期内没有征收销售税，仍可能需要提交申报表。这些被称为“零申报表”，虽然您不会向州政府汇缴任何税款，但仍然需要提交申报表。

Stripe Tax 可以简化申报和汇缴。通过我们的值得信赖的全球合作伙伴，用户可以从连接到您的 Stripe 交易数据的无缝体验中受益，让我们的合作伙伴管理您的申报，以便您可以专注于发展业务。

销售税与消费税

“消费税”和“销售税”是经常互换使用的术语，但它们是两个独立的税种。消费税仅适用于某些产品的销售。需要缴纳消费税的热门商品是香烟、汽油和机票。消费税和销售税可以适用于同一笔购买，或者在未征收销售税时可以适用消费税。此外，消费税通常是统一税率，而不是像销售税那样占销售额的百分比。