Om du har köpt något i USA har du förmodligen betalat moms utan att ens märka det. Som företag är det dock inte lika enkelt med efterlevnad av skatteregler. Det finns en process för att börja och fortsätta efterleva regelverk som rör skatter eftersom regler, skattesatser och lagar ofta ändras.

Som med de flesta komplicerade ämnen är det bäst att börja med grunderna. Här är en guide till vad du behöver veta om omsättningsskatt, inklusive när du ska ta ut den från dina kunder, varför skattesatserna varierar för varje delstat och vad du ska göra när det är dags att deklarera och betala in skatt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är omsättningsskatt?
  
• När måste jag ta ut omsättningsskatt från kunder?
  
• Vilken skattesats tas ut i USA?
  
• Vad är ett tillstånd för omsättningsskatt?
  
• Hur man deklarerar och betalar in omsättningsskatt
  
• Omsättningsskatt kontra punktskatt
  

Vad är omsättningsskatt?

Omsättningsskatt är en typ av indirekt skatt som tas ut på försäljning av vissa varor och tjänster i USA. Det kallas en "indirekt skatt" eftersom den läggs på företaget men betalas av kunden. Företaget tar ut skatten från kunden och ansvarar för att skicka (betala in) skatten till lämplig myndighet på ett fastställt förfallodatum.

Delstater och kommuner använder skatteintäkter för att betala för skolor, vägar och initiativ för allmän säkerhet. I USA regleras omsättningsskatten främst på delstatsnivå, och varje delstat har olika lagar och regler. Vissa delstater hänvisar till omsättningsskatt som transaktionsprivilegieskatt eller allmän punktskatt, men konceptet förblir detsamma.

Omsättningsskatten styrs på delstatsnivå, vilket kan göra det svårt att upprätthålla efterlevnad av skatteregler. Några aspekter av omsättningsskatt som varierar från delstat till delstat är:

• Vilka produkter och tjänster som är skattepliktiga
  
• Kundbaserade undantag
  
• Hur mycket omsättningsskatt som betalas
  
• Hur ofta säljare måste lämna in skattedeklarationer
  
• Datum då skattedeklarationer ska lämnas in
  

När måste jag ta ut omsättningsskatt från kunder?

I allmänhet måste företag hemmahörande utanför delstaten och utomlands ta ut omsättningsskatt från kunder när de överskrider vissa tröskelvärden. Dessa tröskelvärden kallas tröskelvärden för ekonomiska förbindelser och de är intäktsbaserade, transaktionsbaserade eller både och. I delstaten Georgia behöver företag bara ta ut omsättningsskatt om de har överskridit 100 000 USD i intäkter eller 200 transaktioner från kunder i Georgia. Vissa delstater har endast intäktströsklar eller kräver att företag överskrider både intäkts- och transaktionströsklarna innan de kan ta ut omsättningsskatt. Eftersom omsättningsskatten regleras på delstatsnivå varierar dessa tröskelvärden i USA.

Företag kan också uppfylla kraven på omsättningsskatt genom fysisk närvaro i eller fysisk förbindelse med en delstat. Exempel på affärsverksamheter som kan skapa fysiska förbindelser är:

• Plats: Ett kontor, ett lager, en butik eller annan fysisk verksamhetsplats. Förvaring av varulager skapar ofta fysiska förbindelser.
  
• Anställda: Att ha en anställd, uppdragstagare, säljare, installatör eller annan person som utför arbete för ditt företag i en delstat.
  
• Händelser: Sälja produkter på en mässa eller något annat evenemang.
  

Men bara för att du har uppfyllt ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelser i en delstat betyder det inte att du måste ta ut omsättningsskatt. Alla varor och tjänster är inte skattepliktiga, och om de varor du säljer inte är skattepliktiga behöver du inte ta ut omsättningsskatt på dessa varor. Du kan dock fortfarande vara skyldig att registrera dig. Här är en lista över varor som vanligtvis är skattebefriade, beroende på delstat:

• Livsmedel
  
• Kläder
  
• Vissa böcker (läroböcker, religiösa böcker etc.)
  
• Receptbelagda och receptfria läkemedel
  
• Kosttillskott
  

Detta är inte en fullständig lista, så kom ihåg att vissa delstater kan undanta andra typer av varor. För att undvika dubbelbeskattning är dessutom många köp mellan företag skattebefriade. Om ett företag köper en vara specifikt för att sälja den vidare kan de använda ett återförsäljningscertifikat för att undvika att betala omsättningsskatt på varan eftersom skatten kommer att betalas av slutkunden.

Vad är omsättningsskatt i USA?

I de flesta delstater finns det en delstatstäckande omsättningsskattesats, och många delstater har ytterligare lokala omsättningsskattesatser på läns-, kommun- och distriktsnivå. En omsättningsskattesats för en viss delstat skulle inkludera den delstatstäckande omsättningsskattesatsen plus eventuella lokala omsättningsskattesatser. För att sätta det i perspektiv finns det mer än 11 000 skattejurisdiktioner i USA, alla med olika skattesatser och regler. Det är viktigt att notera att det finns fem delstater som inte har någon delstatstäckande omsättningsskatt: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon. Det kan dock fortfarande finnas lokala omsättningsskattesatser att ta hänsyn till i dessa delstater.

För att fastställa rätt omsättningsskattesats, undersök varje delstat och jurisdiktion för sig för att säkerställa att du tar ut rätt skattebelopp. Delstatens omsättningsskattesatser ligger i allmänhet på mellan 4 % och 11 %.

Delstater kräver vanligtvis att företag tar ut omsättningsskatt på ett av två sätt:

• Ursprungsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  
• Destinationsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  

Detta begrepp kallas vanligen omsättningsskattekälla. Företag som är baserade i delstater med ursprungsbaserad omsättningsskatt kan behöva ta ut omsättningsskatt baserat på en annan plats än kundens adress, till exempel företagets plats. Om ditt företag är baserat i en ursprungsbaserad delstat, till exempel Texas, fastställer du omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från ditt hem, lager, butik eller annat huvudkontor. Debitera sedan alla dina köpare i Texas den omsättningsskattesatsen.

Företag som är baserade i delstater med destinationsbaserad omsättningsskatt ska debitera omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från köparens leveransadress eller annan destinationsbaserad adress. Som företag måste du ta ut de omsättningsskattesatser som gäller där din köpare finns. De flesta delstater använder denna typ av omsättningsskattekälla.

Försäljning mellan delstater är alltid föremål för destinationsbaserad skatteuppbörd.

Vad är ett tillstånd för omsättningsskatt?

Innan du debiterar och tar ut omsättningsskatt från kunder måste du registrera dig för ett tillstånd för omsättningsskatt. Eftersom omsättningsskatt styrs av varje delstat måste du registrera dig individuellt i varje delstat när du uppfyller registreringskraven som baseras på faktorer som fysisk närvaro och transaktionsvolym. Vissa delstater kan också kräva registrering på lokal nivå. För att registrera dig för ett tillstånd för omsättningsskatt behöver du allmän företagsinformation, och vissa delstater tar ut en mindre avgift för att registrera sig. Registreringen görs online, och du hittar registreringslänkarna här.

Det finns ett undantag för delstater som deltar i det amerikanska avtalet Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Detta avtal skapades för att förenkla och modernisera administrationen av omsättningsskatt, vilket inkluderar registreringsprocessen för omsättningsskatt. För närvarande har 24 delstater antagit lagstiftning för att följa SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin och Wyoming. Säljare kan registrera sig för omsättningsskatt i dessa delstater med hjälp av det kostnadsfria systemet Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS). När registreringen har gjorts skapar användare konton i varje delstat och de måste registrera sig separat om de är skyldiga att ta ut omsättningsskatt i en delstat som inte följer SSUTA.

För att effektivisera den här processen kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar i USA och dra nytta av en förenklad process där ansökningsuppgifterna är förifyllda, vilket sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.

Hur man deklarerar och betalar in omsättningsskatt

När du har tagit ut omsättningsskatt från dina kunder lämnar du in en skattedeklaration för omsättningsskatt och betalar in den uttagna omsättningsskatten till rätt delstatlig eller annan lokal skattemyndighet. På varje skattemyndighets webbplats finns information om hur du deklarerar och om din förfallodag. Förfallodatum varierar från delstat till delstat, och hur ofta du lämnar in en deklaration kan också variera. Stora företag med en högre skatteskuld lämnar vanligtvis in oftare (månadsvis), och mindre företag kanske bara behöver lämna in deklarationer varannan månad eller kvartalsvis. Att deklarera i tid är det bästa sättet att undvika de straffavgifter och räntor som följer av en försenad deklaration.

Även om du inte har tagit ut omsättningsskatt under en rapporteringsperiod kan du ändå behöva lämna in en deklaration. Dessa kallas "nolldeklarationer", och även om du inte kommer att betala någon skatt till delstaten måste du fortfarande lämna in en deklaration.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala in skatt. Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer och du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Omsättningsskatt kontra punktskatt

"Punktskatt" och "omsättningsskatt" är termer som ofta används som synonymer, men de är två separata skatter. Punktskatt tillämpas endast på försäljning av vissa produkter. Populära varor som är föremål för punktskatt är cigaretter, bensin och flygbiljetter. Punktskatt och omsättningsskatt kan tillämpas på samma inköp. Punktskatt kan tillämpas när omsättningsskatt inte används. Dessutom är punktskatten i allmänhet en fast skattesats, snarare än en procentandel av försäljningen som omsättningsskatten.