Si compraste un producto o servicio en EE. UU., es probable que hayas pagado el impuesto sobre las ventas sin siquiera saberlo. Sin embargo, el cumplimiento de la normativa fiscal sobre las ventas no es tan sencillo para las empresas. Hay que seguir un proceso para cumplir dicha normativa en todo momento, ya que las reglas, las tasas y las leyes suelen cambiar.

A continuación, te explicaremos lo que debes saber acerca del impuesto sobre las ventas. En ella se incluye cuándo debes cobrarlo a tus clientes, por qué las tasas varían para cada estado y qué hay que hacer al momento de presentar y remitir el impuesto.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Cuándo debo cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes?
  
• ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?
  
• ¿Qué es un permiso de impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo presentar y remitir el impuesto sobre las ventas
  
• Diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al consumo
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. Se llama “impuesto indirecto” porque se impone a la empresa, pero lo paga el cliente. La empresa cobra el impuesto al cliente y es responsable de enviarlo (remitirlo) al organismo público correspondiente en una fecha de vencimiento determinada.

Los estados y las localidades utilizan los ingresos del impuesto sobre las ventas para pagar proyectos como escuelas, carreteras e iniciativas de seguridad pública. En EE. UU., el impuesto sobre las ventas se regula principalmente a nivel estatal, y cada estado tiene leyes y normas diferentes. Algunos estados se refieren al impuesto sobre las ventas como “impuesto de privilegio de las transacciones” o “impuesto general al consumo”, pero el concepto es el mismo.

El impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, lo que puede dificultar que las empresas mantengan el cumplimiento de la normativa fiscal. Estos son algunos aspectos del impuesto sobre las ventas que varían de un estado a otro:

• Qué productos y servicios están sujetos al impuesto
  
• Exenciones según el cliente
  
• Importe del impuesto sobre las ventas que se cobra
  
• Frecuencia con la que los vendedores deben presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas
  
• Fechas límite de las declaraciones del impuesto sobre las ventas
  

¿Cuándo debo cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes?

Por regla general, las empresas de otros estados o extranjeras están obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan «umbrales de nexo económico» y se basan en los ingresos, en las transacciones o en ambos.

Por ejemplo, en el estado de Georgia, las empresas solo deben cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes si superaron los USD 100,000 en ingresos o 200 transacciones de los clientes en este estado. Otros estados exigen que las empresas superen tanto el umbral de ingresos como el de transacciones antes de cobrar el impuesto sobre las ventas. Dado que el impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, estos umbrales varían en EE. UU. Para conocer detalles específicos sobre el umbral de nexo económico de cada estado, visita el sitio web de la autoridad fiscal estatal (cada estado tiene uno) o visita el listado de recursos estatales del Servicio de Impuestos Internos.

Las empresas que venden a clientes en varios estados, como las de comercio electrónico, deben tener en cuenta el nexo económico en múltiples estados, ya que podrían tener la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas en varios estados donde no tienen presencia física. Las empresas de comercio electrónico también deben tener en cuenta el impuesto sobre las ventas en el envío directo del distribuidor y en la venta de productos digitales, los cuales pueden variar según el estado. Los trabajadores independientes o empresas que venden sus productos en una plataforma de marketplace de comercio electrónico deben determinar si son ellos o el comerciante quienes tienen la responsabilidad de cobrar los impuestos. En muchos casos, la responsabilidad recae en el comerciante. Las plataformas de marketplace suelen estar sujetas a las leyes de facilitadores de marketplace, que difieren por estado, pero que en general exigen que las plataformas de ventas en línea cobren y remitan el impuesto sobre las ventas en nombre de los trabajadores independientes que usan su sitio.

Otra opción para que las empresas cumplan con las obligaciones del impuesto sobre las ventas es tener una presencia física o un nexo físico en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:

• Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro lugar físico de negocios. El almacenamiento de inventario a menudo crea un nexo físico.
  
• Empleados: tener un empleado, contratista, vendedor, instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.
  
• Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento
  

Exenciones del impuesto sobre las ventas: cuándo no es necesario cobrarlo

El hecho de que hayas alcanzado un umbral de nexo en un estado no significa que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos, y si los artículos que vendes no lo están, no tienes la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, es posible que aún tengas la obligación de registrarte. A continuación, tienes una lista de artículos que suelen estar exentos de impuestos según el estado:

• Alimentos
  
• Ropa
  
• Algunos libros (de texto, religiosos, etc.)
  
• Medicamentos con receta y de venta libre
  
• Suplementos
  

Esta lista no es exhaustiva, por lo que en algunos estados pueden estar exentos otros artículos. Algunos estados también eximen del impuesto sobre las ventas a los costos de envío, aunque esto depende del estado y de la ubicación de tu empresa. Además, para evitar la doble imposición, muchas compras entre empresas están exentas de impuestos. Si una empresa compra un artículo con el propósito específico de revenderlo, puede usar un certificado de reventa para evitar pagar el impuesto sobre las ventas sobre el artículo, ya que se lo cobrará al cliente final.

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?

En la mayoría de los estados existe una tasa de impuesto sobre las ventas estatal y muchos de ellos tienen tasas adicionales de impuestos sobre las ventas locales a nivel de condado, municipio y distrito. Una tasa de impuesto sobre las ventas para un estado en particular incluiría la tasa del impuesto sobre las ventas estatal más las tasas de impuestos sobre las ventas locales.

Para ponerlo en perspectiva, hay más de 11,000 jurisdicciones fiscales en los EE. UU., todas con diferentes tasas y regulaciones. Es importante tener en cuenta que cinco estados no tienen un impuesto sobre las ventas estatal: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón. Sin embargo, estos estados aún podrían tener tasas de impuestos sobre las ventas locales.

Una fórmula estándar para determinar el impuesto sobre las ventas adeudado es: Ventas gravables × tasa impositiva combinada (estatal + local) = impuesto adeudado. Para determinar tus tasas, investiga cada estado y jurisdicción individualmente para asegurarte de que estás cobrando el importe correcto de impuestos. Por lo general, las tasas estatales de los impuestos sobre las ventas oscilan entre el 4 % y el 11 %.

Diferencia entre las normas del impuesto sobre las ventas basadas en el origen y las basadas en el destino

Los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto a las ventas de una de estas dos maneras:

• Cobro del impuesto sobre las ventas basado en el origen
  
• Cobro de impuestos a las ventas con imposición en destino
  

Este concepto también se conoce como «lugar de imposición del impuesto sobre las ventas». Es posible que las empresas establecidas en estados con una imposición en origen cobren el impuesto sobre las ventas en función de una ubicación distinta de la dirección del cliente (por ejemplo, la ubicación de la empresa). Si tu empresa estuviera establecida en un estado con imposición en origen, como Texas, determinarías la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de tu hogar, almacén, tienda u otra sede. Luego, cobrarías a todos tus compradores de Texas esa tasa de impuesto sobre las ventas.

Las empresas establecidas en estados con imposición en destino están obligadas a cobrar la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de envío del comprador u otra dirección de destino. Como empresa, tienes la obligación de cobrar las tasas del impuesto sobre las ventas del lugar donde se encuentra tu comprador. La mayoría de los estados utilizan este tipo de imposición del impuesto sobre las ventas.

Las ventas interestatales siempre están sujetas al cobro con imposición en destino.

¿Qué es un permiso de impuesto sobre las ventas?

Antes de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes, debes registrarte para obtener el permiso adecuado. Ya que cada estado tiene su propio impuesto sobre las ventas, debes registrarte de forma particular en cada uno de ellos una vez que cumplas con los requisitos de registro. Estos requisitos dependen de factores como la presencia física y el volumen de transacciones. Es posible que algunos estados también exijan que te registres a nivel local. Para registrarte y obtener un permiso del impuesto sobre las ventas, necesitarás información general de la empresa. Además, ciertos estados cobran una pequeña tarifa por el registro que se realiza en línea a través de estos enlaces.

Existe una excepción para los estados que participan en el Acuerdo Simplificado del Impuesto sobre las Ventas y el Uso (SSUTA, por sus siglas en inglés). Este acuerdo se creó para simplificar y modernizar la gestión del impuesto sobre las ventas, que incluye el proceso de registro del impuesto sobre las ventas.

En la actualidad, 24 estados aprobaron leyes para cumplir con el SSUTA: Arkansas, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming.

Los vendedores pueden registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas en estos estados mediante el Sistema simplificado de registro en el impuesto sobre las ventas (SSTRS). Una vez que lo hayan hecho, los usuarios configurarán una cuenta para cada estado y tendrán que registrarse por separado si tienen alguna obligación del impuesto sobre las ventas en un estado que no participe en el SSUTA.

Para agilizar este proceso, las empresas pueden dejar que Stripe gestione sus registros fiscales en los EE. UU. y así beneficiarse de un proceso simplificado que consta de completar previamente los detalles de la solicitud y garantiza el cumplimiento de la normativa local.

¿Cómo presentar y remitir el impuesto sobre las ventas?

Una vez que cobres el impuesto sobre las ventas a tus clientes, presentarás una declaración y remitirás el impuesto que cobraste a la autoridad fiscal estatal u otra autoridad fiscal local correspondiente. El sitio web de cada autoridad fiscal estatal tendrá datos de cómo presentar la declaración y cuál es la fecha de vencimiento. Las fechas de vencimiento y la frecuencia de presentación varían según el estado. Las grandes empresas con una obligación tributaria más alta, presentarán declaraciones con más frecuencia, de manera mensual, y es posible que las empresas más pequeñas solo deban presentar declaraciones bimestrales o trimestrales. Para mantenerte en regla en caso de una auditoría, conserva el siguiente documento fiscal durante un período de entre tres y siete años (según el estado), contados desde el final del año fiscal:

• Facturas de ventas
  
• Certificados de exención:
  
• Declaraciones de impuestos
  
• Confirmaciones de pago
  
• Documentación de tasas
  

Presentar la declaración a tiempo es la mejor manera de evitar las multas e intereses que conlleva una presentación morosa. Presentarla después de la fecha límite puede generar penalidades por presentación tardía. Si ya enviaste la declaración, pero aún no pagaste el impuesto adeudado, también podrías estar sujeto a penalidades por falta de pago, además de intereses sobre el importe del impuesto pendiente de pago. Algunos estados suspenden las licencias de las empresas que no pagan sus impuestos estatales.

Incluso si no cobraste el impuesto sobre las ventas durante el período de presentación de declaraciones, es posible que debas presentar una declaración. Se denominan «declaraciones en cero» y, si bien no remitirás ningún impuesto al estado, debes presentarla.

Stripe Tax puede facilitar el proceso de declaración fiscal y remisión de impuestos. Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con los datos de las transacciones con Stripe, lo que permite a nuestros socios globales de confianza gestionar las presentaciones para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.

Diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al consumo

El «Impuesto al consumo» e «impuesto sobre las ventas» son términos que a menudo se usan por igual, pero se trata de dos impuestos separados. El impuesto al consumo se aplica solo a las ventas de ciertos productos. Los artículos más populares que están sujetos al impuesto al consumo son los cigarros, la gasolina y los billetes aéreos. El impuesto al consumo y el impuesto sobre las ventas se pueden aplicar a la misma compra, o el impuesto al consumo se puede aplicar cuando no se aplica el impuesto sobre las ventas. Además, el impuesto al consumo es generalmente una tasa fija, en lugar de un porcentaje de las ventas como lo es el impuesto sobre las ventas.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa. Para comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo, solo debes agregar una única línea de código a tu integración existente, hacer clic en un botón del Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro del impuesto sobre las ventas establecido en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU. y gestionar las declaraciones fiscales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra sin problemas con los socios de declaración, para que tus presentaciones globales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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