Si compraste algo en EE. UU., es probable que hayas pagado el impuesto sobre las ventas sin siquiera saberlo. Sin embargo, como empresa, el cumplimiento de la normativa fiscal sobre las ventas no es tan sencillo. Hay que seguir un proceso para cumplir dicha normativa en todo momento, ya que las reglas, las tasas y las leyes a menudo cambian.

Como ocurre con la mayoría de los temas complicados, es mejor comenzar por los aspectos básicos. A continuación, te presentamos una guía sobre lo que debes saber acerca del impuesto sobre las ventas. En ella se incluye cuándo debes cobrarlo a tus clientes, por qué las tasas varían para cada estado y qué hay que hacer al momento de presentar y remitir el impuesto.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre las ventas?
  
• ¿Cuándo debo cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes?
  
• ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?
  
• ¿Qué es un permiso de impuesto sobre las ventas?
  
• Cómo presentar y remitir el impuesto sobre las ventas
  
• Diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al consumo
  

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. Se llama «impuesto indirecto» porque se impone a la empresa, pero lo paga el cliente. La empresa cobra el impuesto al cliente y es responsable de enviarlo (remitir el impuesto) al organismo gubernamental correspondiente en una fecha de vencimiento determinada.

Los estados y las localidades utilizan los ingresos del impuesto sobre las ventas para pagar proyectos como escuelas, carreteras e iniciativas de seguridad pública. En EE. UU., el impuesto sobre las ventas se regula principalmente a nivel estatal, y cada estado tiene leyes y normas diferentes. Algunos estados se refieren al impuesto sobre las ventas como «impuesto de privilegio de las transacciones» o «impuesto general al consumo», pero el concepto sigue siendo el mismo.

El impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, por lo que cumplir su normativa fiscal en todo momento puede ser complicado. Estos son algunos aspectos del impuesto sobre las ventas que varían en función del estado:

• productos y servicios que están sujetos al impuesto;
  
• exenciones según el cliente;
  
• importe del impuesto sobre las ventas que se cobra;
  
• frecuencia con la que los vendedores deben presentar las declaraciones del impuesto sobre las ventas;
  
• fechas vencimiento de las declaraciones del impuesto sobre las ventas.
  

¿Cuándo debo cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes?

Por lo general, las empresas extranjeras y que están fuera del estado están obligadas a cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes cuando superan determinados umbrales. Estos umbrales se denominan «umbrales de nexo económico» y se basan en los ingresos, en las transacciones, o en ambos. Por ejemplo, en el estado de Georgia, las empresas solo deben cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes si superaron los $100,000 en ingresos o 200 transacciones de los clientes en este estado. Algunos estados solo tienen umbrales de ingresos o exigen a las empresas que superen tanto los umbrales de ingresos como de transacciones antes de cobrar el impuesto sobre las ventas. Debido a que el impuesto sobre las ventas se rige a nivel estatal, estos umbrales varían en todo EE. UU.

Otra opción para que las empresas cumplan con las obligaciones del impuesto sobre las ventas es tener una presencia física o un nexo físico en un estado. Estos son algunos ejemplos de actividades empresariales que pueden crear un nexo físico:

• Ubicación: una oficina, un almacén, una tienda u otro lugar físico de negocios. El almacenamiento de inventario a menudo crea un nexo físico.
  
• Empleados: tener un empleado, contratista, vendedor, instalador u otra persona que trabaje para tu empresa en un estado.
  
• Eventos: vender productos en una feria comercial u otro evento.
  

Sin embargo, el hecho de que hayas alcanzado un umbral de nexo en un estado no significa que tengas la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. No todos los bienes y servicios están sujetos a impuestos, y si los artículos que vendes no lo están, no tienes la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, es posible que aún tengas la obligación de registrarte. A continuación, tienes una lista de artículos que suelen estar exentos de impuestos, según el estado:

• alimentos;
  
• ropa;
  
• algunos libros (de texto, religiosos, etc.);
  
• medicamentos con receta y de venta libre;
  
• suplementos.
  

Esta lista no es exhaustiva, por lo que en algunos estados pueden estar exentos otros artículos. Además, para evitar la doble imposición, muchas compras entre empresas están exentas de impuestos. Si una empresa compra un artículo con el propósito específico de revenderlo, puede usar un certificado de reventa para evitar pagar el impuesto sobre las ventas sobre el artículo, ya que se lo cobrará al cliente final.

¿Cuál es la tasa del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?

La mayoría de los estados tienen una tasa estatal de impuesto sobre las ventas y, en muchos de ellos, existen tasas locales adicionales de impuestos sobre las ventas a nivel de condado, municipio y distrito. Una tasa de impuesto sobre las ventas para un estado en particular incluiría la tasa estatal del impuesto sobre las ventas más las tasas locales de impuestos sobre las ventas. Para ponerlo en perspectiva, hay más de 11,000 jurisdicciones fiscales en EE. UU., todas con diferentes tasas y normativas. Es importante tener en cuenta que hay cinco estados que no tienen un impuesto estatal sobre las ventas: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregón. Sin embargo, aún podrían tener tasas de impuestos sobre las ventas locales que hay que considerar.

Para determinar la tasa correcta del impuesto sobre las ventas, debes investigar cada estado y jurisdicción de manera particular a fin de asegurarte de que estés cobrando el importe correcto de impuestos. En general, las tasas estatales del impuesto sobre las ventas se encuentran entre el 4 % y el 11 %.

Hay dos maneras en las que los estados suelen exigir a las empresas que cobren el impuesto sobre las ventas:

• cobro con imposición en origen;
  
• cobro con imposición en destino.
  

Este concepto también se conoce como «lugar de imposición del impuesto sobre las ventas». Es posible que las empresas establecidas en estados con una imposición en origen cobren el impuesto sobre las ventas en función de una ubicación distinta de la dirección del cliente (por ejemplo, la ubicación de la empresa). Si tu empresa estuviera establecida en un estado con imposición en origen, como Texas, determinarías la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de tu hogar, almacén, tienda u otra sede. Luego, cobrarías a todos tus compradores de Texas esa tasa de impuesto sobre las ventas.

Las empresas establecidas en estados con imposición en destino están obligadas a cobrar la tasa del impuesto sobre las ventas según la dirección de envío del comprador u otra dirección de destino. Como empresa, tienes la obligación de cobrar las tasas del impuesto sobre las ventas del lugar donde se encuentra tu comprador. La mayoría de los estados utilizan este tipo de imposición del impuesto sobre las ventas.

Las ventas interestatales siempre están sujetas al cobro con imposición en destino.

¿Qué es un permiso de impuesto sobre las ventas?

Antes de cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes, debes registrarte para obtener el permiso pertinente. Dado que cada estado rige el impuesto sobre las ventas, debes registrarte en forma particular en cada uno de ellos una vez que cumplas con los requisitos de registro. Estos requisitos dependen de factores como la presencia física y el volumen de transacciones. Es posible que algunos estados también exijan que te registres a nivel local. Para registrarte a fin de obtener un permiso del impuesto sobre las ventas, necesitarás información general de la empresa. Además, ciertos estados cobran una pequeña tarifa por el registro. El registro se realiza por Internet mediante estos enlaces.

Hay una excepción para los estados que participan en el Acuerdo simplificado de impuestos sobre las ventas y el uso (SSUTA). Este acuerdo se creó para simplificar y modernizar la administración del impuesto sobre las ventas e incluye el proceso de registro de dicho impuesto. Actualmente, 24 estados aprobaron una ley para cumplir con el SSUTA: Arkansas, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Tennessee, Utah, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming. Los vendedores pueden registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas en estos estados mediante el Sistema simplificado de registro en el impuesto sobre las ventas (SSTRS). Una vez que lo hayan hecho, los usuarios configurarán una cuenta para cada estado y tendrán que registrarse por separado si tienen alguna obligación del impuesto sobre las ventas en un estado que no participe en el SSUTA.

Para agilizar este proceso, permite que Stripe gestione tus registros fiscales en EE. UU. y benefíciate de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te permitirá ahorrar tiempo y garantizar el cumplimiento de la normativa local.

Cómo presentar y remitir el impuesto sobre las ventas

Una vez que cobres el impuesto sobre las ventas a tus clientes, presentarás una declaración y remitirás el impuesto que cobraste a la autoridad fiscal estatal u otra autoridad fiscal local correspondiente. El sitio web de cada autoridad fiscal estatal tendrá datos de cómo presentar la declaración y cuál es la fecha de vencimiento. Las fechas de vencimiento y la frecuencia de presentación varían según el estado. Las grandes empresas con una obligación tributaria más alta a menudo presentarán declaraciones con más frecuencia (mensualmente), y es posible que las empresas más pequeñas solo deban presentar declaraciones bimestrales o trimestrales. Presentar la declaración a tiempo es la mejor manera de evitar las multas e intereses que conlleva una presentación morosa.

Incluso si no cobraste el impuesto sobre las ventas durante el período de presentación de declaraciones, es posible que debas presentar una declaración. Se denominan «declaraciones en cero» y, aunque no remitirás ningún impuesto al estado, aún debes presentarla.

Stripe Tax puede facilitar la presentación y el envío de impuestos. Gracias a nuestros socios internacionales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con sus datos de transacciones con Stripe. Esto permite a nuestros socios gestionar sus presentaciones para que tú te concentres en el crecimiento de tu empresa.

Diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto al consumo

«Impuesto al consumo» e «impuesto sobre las ventas» son términos que a menudo se usan en forma indistinta, pero son dos impuestos separados. El impuesto al consumo se aplica solo a las ventas de ciertos productos. Los artículos más populares que están sujetos al impuesto al consumo son los cigarrillos, la gasolina y los pasajes aéreos. El impuesto al consumo y el impuesto sobre las ventas se pueden aplicar a la misma compra, o el impuesto al consumo se puede aplicar cuando no se aplica el impuesto sobre las ventas. Además, el impuesto al consumo es generalmente una tasa fija, en lugar de un porcentaje de las ventas como lo es el impuesto sobre las ventas.