หากคุณซื้อสินค้าหรือบริการในสหรัฐฯ คุณอาจจะจ่ายภาษีการขายไปโดยที่ไม่รู้ตัว อย่างไรก็ตาม การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีการขายในฐานะธุรกิจนั้นไม่ใช่เรื่องง่ายเท่าใดนัก เพราะมีขั้นตอนในการจดทะเบียนและปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีการขาย ในขณะที่กฎระเบียบ อัตราภาษี และกฎหมายต่างๆ มักจะมีการเปลี่ยนแปลงอยู่เรื่อยๆ

สำหรับหัวข้อที่ซับซ้อนที่สุดแบบนี้ เราควรเริ่มต้นจากพื้นฐาน และต่อไปนี้คือคู่มือเกี่ยวกับสิ่งที่คุณควรทราบเกี่ยวกับภาษีการขาย รวมถึงข้อมูลที่บอกคุณว่าควรเรียกเก็บภาษีการขายลูกค้าเมื่อใด เหตุใดอัตราภาษีการขายจึงแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ รวมถึงสิ่งที่คุณต้องทําเมื่อถึงเวลาต้องยื่นและนําส่งภาษี

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีการขายคืออะไร
  
• ฉันจําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าเมื่อใด
  
• อัตราภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาคือเท่าใด
  
• ใบอนุญาตเก็บภาษีการขายคืออะไร
  
• วิธียื่นและนําส่งภาษีการขาย
  
• ภาษีการขายกับภาษีสรรพสามิต
  

ภาษีการขายคืออะไร

ภาษีขายคือภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการบางอย่างในสหรัฐอเมริกา ภาษีการขายเป็น "ภาษีทางอ้อม" เนื่องจากเรียกเก็บจากธุรกิจแต่ลูกค้าเป็นผู้จ่ายภาษี โดยธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าและทำหน้าที่ส่งมอบ (นําส่ง) ภาษีนั้นให้แก่หน่วยงานราชการที่เกี่ยวข้องภายในวันที่กําหนด

รัฐและเมืองต่างๆ จะนำรายรับจากภาษีการขายมาเป็นค่าใช้จ่ายในโครงการมากมาย เช่น โรงเรียน ถนน และโครงการรณรงค์ด้านความปลอดภัยของประชาชนทั่วไป ในสหรัฐอเมริกา ภาษีการขายอยู่ภายใต้การควบคุมระดับรัฐเป็นหลัก และทุกรัฐมีกฎหมายและกฎระเบียบที่แตกต่างกัน บางรัฐเรียกภาษีการขายว่าภาษีสิทธิ์ในการทําธุรกรรมหรือภาษีสรรพสามิตทั่วไป แต่แนวคิดนั้นเหมือนกัน

ภาษีขายอยู่ภายใต้การควบคุมในระดับรัฐ ทำให้การปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีการขายไม่ใช่เรื่องง่าย เพราะภาษีการขายของแต่ละรัฐจะแตกต่างกันไปในบางแง่มุม ได้แก่

• สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี
  
• การยกเว้นภาษีการขายสําหรับลูกค้า
  
• อัตราภาษีการขายที่เรียกเก็บ
  
• ความถี่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขาย
  
• วันครบกำหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขาย
  

ฉันจําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าเมื่อใด

โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจนอกรัฐและต่างประเทศจะต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าเมื่อลูกค้ามียอดเกินเกณฑ์ที่กําหนด เกณฑ์เหล่านี้เรียกว่า "เกณฑ์ควาเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ” ซึ่งมีทั้งแบบตามรายได้หรือตามธุรกรรม หรือทั้งสองอย่าง ตัวอย่างเช่น ในรัฐจอร์เจีย ธุรกิจจะต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าก็ต่อเมื่อมีรายรับเกิน 100,000 ดอลลาร์ หรือธุรกรรม 200 รายการจากลูกค้าในรัฐจอร์เจีย บางรัฐมีเกณฑ์รายได้หรือกำหนดให้ธุรกิจต้องเกินทั้งเกณฑ์รายได้และธุรกรรมก่อนจึงจะเรียกเก็บภาษีขายได้ เนื่องจากภาษีการขายอยู่ภายใต้การควบคุมในระดับรัฐ เกณฑ์เหล่านี้จึงแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐทั่วสหรัฐอเมริกา

ธุรกิจต่างๆ สามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายได้โดยการมีสถานที่ตั้งทางกายภาพหรือความเชื่อมโยงทางกายภาพในรัฐนั้นๆ ตัวอย่างของกิจกรรมทางธุรกิจที่สามารถสร้างความเชื่อมโยงทางกายภาพ ได้แก่

• สถานที่: สํานักงาน คลังสินค้า ร้านค้า หรือสถานทางกายภาพอื่นๆ ของธุรกิจ การจัดเก็บสินค้าคงคลังมักจะสร้างความเชื่อมโยงทางกายภาพ
  
• พนักงาน: การมีพนักงาน ผู้รับเหมา พนักงานขาย ผู้ติดตั้ง หรือบุคคลอื่นที่ทํางานให้กับธุรกิจของคุณในรัฐหนึ่งๆ
  
• กิจกรรม: จําหน่ายผลิตภัณฑ์ที่งานแสดงสินค้าหรืองานกิจกรรมอื่นๆ
  

แต่แค่เพียงเพราะคุณมีจํานวนเกินเกณฑ์ความเชื่อมโยงในรัฐก็ไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องเก็บภาษีการขาย เพราะไม่ใช่สินค้าและบริการทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี และหากสินค้าที่คุณจําหน่ายไม่ต้องเสียภาษี คุณก็ไม่จําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการขายสําหรับรายการเหล่านั้น อย่างไรก็ตาม คุณอาจมีภาระหน้าที่ในการจดทะเบียน ต่อไปนี้คือรายการที่มักจะได้รับการยกเว้นภาษี โดยขึ้นอยู่กับรัฐ

• อาหาร
  
• เสื้อผ้า
  
• หนังสือบางประเภท (หนังสือเรียน หนังสือศาสนา ฯลฯ)
  
• ยาที่ต้องมีใบสั่งยาและยาที่ไม่ต้องมีใบสั่งยา
  
• อาหารเสริม
  

นี่ไม่ใช่รายการที่ครบถ้วนสมบูรณ์ โปรดทราบว่าบางรัฐอาจยกเว้นสินค้าและบริการประเภทอื่น นอกจากนี้ การซื้อระหว่างธุรกิจกับธุรกิจหลายรายการยังได้รับการยกเว้นภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน หากธุรกิจซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ ธุรกิจจะสามารถใช้ใบรับรองการขายต่อเพื่อหลีกเลี่ยงการชําระภาษีการขาย เนื่องจากธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าปลายทาง

อัตราภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาคือเท่าใด

รัฐส่วนใหญ่มีอัตราภาษีการขายระดับรัฐ และหลายๆ รัฐมีอัตราภาษีการขายท้องถิ่นเพิ่มเติมในระดับเขต เทศบาล และระดับเขต อัตราภาษีขายของรัฐต่างๆ จะต้องรวมอัตราภาษีขายทั่วทั้งรัฐและอัตราภาษีขายของท้องถิ่นเข้าด้วยกัน ในสหรัฐอเมริกามีเขตอํานาจศาลภาษีกว่า 11,000 แห่งในสหรัฐฯ โดยทั้งหมดนี้มีข้อบังคับที่แตกต่างกัน แต่มีอยู่ 5 รัฐที่ไม่เก็บภาษีการขายระดับรัฐ ได้แก่ รัฐอลาสก้า รัฐเดลาแวร์ รัฐมอนแทนา รัฐนิวแฮมป์เชียร์ และรัฐออริกอน แต่อาจจะยังมีการเก็บอัตราภาษีการขายระดับท้องถิ่นในรัฐเหล่านี้

หากต้องการกําหนดอัตราภาษีการขายที่ถูกต้อง ให้ศึกษากับแต่ละรัฐและเขตอํานาจศาล เพื่อให้แน่ใจว่าคุณเรียกเก็บภาษีในจํานวนที่ถูกต้อง โดยทั่วไปแล้วอัตราภาษีการขายของรัฐอยู่ระหว่าง 4% ถึง 11%

รัฐมักจะกําหนดให้ธุรกิจเรียกเก็บภาษีการขายด้วย 1 ใน 2 วิธีดังนี้

• การเรียกเก็บภาษีการขายตามต้นทาง
  
• การเรียกเก็บภาษีการขายตามปลายทาง
  

แนวคิดนี้มักจะเรียกว่า "การจัดหาภาษีการขาย" ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในรัฐต่างๆ ที่ใช้บริการจัดหาภาษีการขายแบบอิงตามต้นทางอาจต้องเรียกเก็บภาษีการขายตามตําแหน่งที่ตั้งอื่นที่ไม่ใช่ที่อยู่ของลูกค้า เช่น ตําแหน่งที่ตั้งของธุรกิจ หากธุรกิจของคุณอยู่ในรัฐต้นทาง เช่น เท็กซัส คุณจะกําหนดอัตราภาษีการขายที่บ้าน คลังสินค้า ร้านค้า หรือสํานักงานใหญ่อื่นๆ จากนั้นจึงเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าทั้งหมดของคุณในรัฐเท็กซัส

ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในรัฐต่างๆ ซึ่งมีการสรรหาภาษีการขายตามปลายทางนั้นจะต้องเรียกเก็บอัตราภาษีการขายที่ "จัดส่งไปที่" หรือที่อยู่อื่นของลูกค้า ในฐานะธุรกิจ คุณจําเป็นจะต้องเรียกเก็บอัตราภาษีการขายตามสถานที่ที่ลูกค้าของคุณตั้งอยู่ รัฐส่วนใหญ่ใช้การสรรจัดหาภาษีการขายประเภทนี้

การขายระหว่างรัฐจะต้องเสียภาษีตามการเก็บภาษีตามปลายทางเสมอ

ใบอนุญาตเก็บภาษีการขายคืออะไร

ก่อนจะเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้า คุณจะต้องจดทะเบียนขอใบอนุญาตภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา เนื่องจากภาษีการขายอยู่ภายใต้แต่ละรัฐ คุณจึงต้องจดทะเบียนกับแต่ละรัฐแยกกันเมื่อคุณมีคุณสมบัติตรงตามข้อกําหนดการจดทะเบียน โดยจะอิงตามปัจจัยต่างๆ เช่น สถานที่ตั้งทางกายภาพและปริมาณธุรกรรม และบางรัฐยังอาจกําหนดให้ต้องจดทะเบียนในระดับท้องถิ่นด้วย หากต้องการจดทะเบียนเพื่อขอใบอนุญาตเก็บภาษีการขาย คุณต้องใช้ข้อมูลธุรกิจทั่วไปและบางรัฐจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนในจำนวนเล็กน้อย การจดทะเบียนสามารถดำเนินการได้ทางออนไลน์ โปรดดูลิงก์ลงทะเบียนที่นี่

มีข้อยกเว้นสำหรับรัฐที่เข้าร่วมในข้อตกลงการขายและการใช้ภาษีแบบปรับปรุง (SSUTA) ข้อตกลงนี้จัดทําขึ้นมาเพื่อทําให้การจัดการภาษีการขายง่ายขึ้นและทันสมัย ซึ่งรวมถึงกระบวนการจดทะเบียนภาษีการขายด้วย ปัจจุบัน 24 รัฐได้ผ่านกฎหมายเพื่อให้เป็นไปตาม SSUTA ได้แก่ อาร์คันซอ จอร์เจีย อินเดียนา ไอโอวา แคนซัส เคนทักกี มิชิแกน มินนิโซตา เนบราสกา เนวาดา นิวเจอร์ซีย์ นอร์ทแคโรไลนา นอร์ทดาโคตา โอไฮโอ โอคลาโฮมา โรดไอแลนด์ เซาท์ดาโคตา เทนเนสซี ยูทาห์ เวอร์มอนต์ วอชิงตัน เวสต์เวอร์จิเนีย วิสคอนซิน และไวโอมิง ผู้ขายสามารถจดทะเบียนภาษีการขายในรัฐเหล่านี้ได้โดยใช้ระบบการจดทะเบียนภาษีการขายแบบมีประสิทธิภาพ (SSTRS) เมื่อลงทะเบียนแล้ว ผู้ใช้จะตั้งค่าบัญชีแยกกันในแต่ละรัฐและจะต้องจดทะเบียนแยกกันหากมีภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายในรัฐที่ไม่เป็นไปตาม SSUTA

หากต้องการเพิ่มประสิทธิภาพให้กับขั้นตอนนี้ ให้ Stripeจัดการการจดทะเบียนภาษีในสหรัฐอเมริกา และรับประโยชน์จากกระบวนการที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดใบสมัครล่วงหน้า คุณจึงไม่ต้องเสียเวลาและดูแลให้เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับในแต่ละประเทศ

วิธียื่นและนําส่งภาษีการขาย

หลังจากคุณเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าแล้ว คุณจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายและนําส่งภาษีการขายที่คุณเรียกเก็บไปยังรัฐที่ถูกต้องหรือหน่วยงานภาษีท้องถิ่นอื่นๆ เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีในแต่ละรัฐจะมีรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการยื่นและวันครบกําหนดชําระ วันที่ครบกําหนดอาจแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ และความถี่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายอาจแตกต่างกันด้วย บริษัทขนาดใหญ่ที่มีภาระด้านภาษีสูงกว่ามักจะยื่นภาษีบ่อย (รายเดือน) กว่า และบริษัทขนาดเล็กจะต้องยื่นเงินแบบแสดงรายการภาษีการขายทุกสองเดือนหรือรายไตรมาสเท่านั้น การยื่นเอกสารตรงเวลาเป็นวิธีที่ดีที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงคค่าปรับและดอกเบี้ยที่มาพร้อมกับการยื่นเอกสารที่มีหนี้ค้างชําระ

แม้ว่าคุณจะยังไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขายในรอบการรายงาน แต่คุณก็อาจจําเป็นต้องยื่นขอคืนภาษีด้วย กรณีแบบนี้เรียกว่า "แบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์" แต่คุณยังคงจําเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขาย

Stripe Tax ทําให้การยื่นเอกสารและนําส่งภาษีเป็นเรื่องง่ายขึ้น พาร์ทเนอร์ทั่วโลกที่เชื่อถือได้ของเราช่วยให้ผู้ใช้ได้รับประสบการณ์ที่ราบรื่นและเชื่อมต่อกับข้อมูลธุรกรรม Stripe ของคุณ ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการยื่นเอกสารให้คุณ เพื่อที่คุณจะสามารถมุ่งเน้นไปที่การเติบโตของธุรกิจได้

ภาษีการขายกับภาษีสรรพสามิต

"ภาษีสรรพสามิต" และ "ภาษีการขาย" เป็นคำที่มักจะใช้แทนกัน แต่จริงๆ แล้วเป็นภาษีคนละประเภทกัน ภาษีสรรพสามิตใช้ได้กับการขายผลิตภัณฑ์บางรายการเท่านั้น สินค้ายอดนิยมที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต ได้แก่ บุหรี่ น้ำมันเบนซิน และตั๋วเครื่องบิน ทั้งนี้อาจมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตและภาษีการขายจากการซื้อรายการเดียวกัน หรือเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต แต่ไม่เรียกเก็บภาษีการขาย นอกจากนี้ ภาษีสรรพสามิตมักจะเป็นอัตราคงที่ ไม่ใช่คิดเป็นเปอร์เซ็นต์จากยอดขายอย่างภาษีการขาย