Als je een product of dienst in de VS hebt gekocht, heb je waarschijnlijk zonder dat je het doorhad omzetbelasting betaald. Voor ondernemingen is de fiscale compliance echter niet zo eenvoudig. Er komt het een en ander bij kijken om aan de fiscale compliance te voldoen en die compliance te handhaven, aangezien regels, tarieven en wetten vaak veranderen.

Hieronder bespreken we wat je moet weten over omzetbelasting, inclusief wanneer je deze van je klanten moet innen, waarom de tarieven per staat verschillen en wat je moet doen als het tijd is om aangifte te doen en af te dragen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is omzetbelasting?
  
• Wanneer moet ik omzetbelasting innen bij klanten?
  
• Wat is het omzetbelastingtarief in de VS?
  
• Wat is een omzetbelastingvergunning?
  
• Omzetbelasting aangeven en afdragen
  
• Omzetbelasting versus accijns
  
• Hoe Stripe Tax je kan helpen
  

Wat is omzetbelasting?

Omzetbelasting (btw) is een vorm van indirecte belastingen geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten in de VS. Het wordt "indirecte belasting" genoemd, omdat het wordt opgelegd aan de onderneming maar wordt betaald door de klant. De onderneming int de belasting van de klant en is verantwoordelijk voor het overmaken (afdragen) van de belasting aan de juiste overheidsinstelling op een vastgestelde vervaldatum.

Staten en gemeenten gebruiken de inkomsten uit omzetbelasting om projecten te financieren, zoals scholen, wegen en initiatieven op het gebied van openbare veiligheid. In de VS wordt de omzetbelasting voornamelijk op staatsniveau geregeld, en elke staat heeft andere wetten en regels. Sommige staten noemen omzetbelasting ‘transaction privilege tax’ of ‘general excise tax’, maar het concept is hetzelfde.

Omzetbelasting wordt op staatsniveau geregeld, wat het voor ondernemingen lastig kan maken om aan de omzetbelastingregels te voldoen. Enkele aspecten van de omzetbelasting die per staat verschillen, zijn onder andere:

• Welke producten en diensten zijn belastbaar?
  
• Vrijstellingen op basis van klanten
  
• Hoeveel omzetbelasting er in rekening wordt gebracht
  
• Hoe vaak verkopers aangifte moeten doen van omzetbelasting
  
• Datums waarop de aangifte van de omzetbelasting moet worden voldaan
  

Wanneer moet ik omzetbelasting in rekening brengen bij klanten?

Over het algemeen zijn ondernemingen van buiten de staat en buitenlandse ondernemingen verplicht om omzetbelasting van klanten te innen wanneer ze bepaalde drempels overschrijden. Deze drempels worden “economische nexus-drempels” genoemd en zijn gebaseerd op omzet, transacties of beide.

In de staat Georgia hoeven ondernemingen bijvoorbeeld alleen omzetbelasting van klanten te innen als ze meer dan $ 100.000 aan omzet hebben behaald of 200 transacties met klanten in Georgia hebben uitgevoerd. Andere staten eisen dat ondernemingen zowel de omzet- als de transactiedrempel overschrijden voordat ze omzetbelasting mogen innen. Aangezien omzetbelasting op staatsniveau wordt geregeld, variëren deze drempels binnen de VS. Ga voor specifieke details over de economische nexus-drempel van elke staat naar de website van de belastingdienst van die staat (elke staat heeft er een) of bekijk de lijst met staatsbronnen van de Internal Revenue Service.

Ondernemingen die aan klanten in meerdere staten verkopen, zoals e-commercebedrijven, moeten zich bewust zijn van de zogenaamde multistate nexus, omdat ze mogelijk omzetbelasting moeten heffen in verschillende staten waar ze geen fysieke vestiging hebben. E-commerceondernemingen moeten ook rekening houden met omzetbelasting op dropshipping en digitale producten, die per staat kan verschillen. Freelancers of ondernemingen die hun producten op een e-commerceplatform verkopen, moeten nagaan of zij of de verkoper verantwoordelijk is voor het innen van belastingen. In veel gevallen ligt de verantwoordelijkheid bij de verkoper. Marktplaatsplatforms vallen vaak onder wetgeving voor marktplaatsfacilitators, die per staat verschilt, maar over het algemeen vereist dat online verkoopplatforms omzetbelasting innen en afdragen namens de freelancers die hun site gebruiken.

Ondernemingen kunnen ook aan hun omzetbelastingverplichtingen voldoen door fysiek aanwezig te zijn of een fysieke nexus te hebben met een staat. Voorbeelden van bedrijfsactiviteiten die een fysieke nexus kunnen creëren, zijn onder meer:

• Locatie: een kantoor, magazijn, winkel of andere fysieke vestiging. Door het opslaan van voorraad, ontstaat vaak een fysieke nexus.
  
• Medewerkers: het hebben van een werknemer, aannemer, verkoper, installateur of andere persoon die werk doet voor je onderneming in een staat.
  
• Evenementen: het verkopen van producten op een beurs of ander evenement.
  

Vrijstellingen van omzetbelasting: wanneer je geen belasting hoeft te innen

Het feit dat je aan een nexus-drempel in een staat voldoet, betekent niet dat je verplicht bent om omzetbelasting te innen. Niet alle goederen en diensten zijn belastbaar, en als de artikelen die je verkoopt niet belastbaar zijn, ben je niet verplicht om omzetbelasting over die artikelen te heffen. Je kunt echter nog steeds verplicht zijn om je te registreren. Hier is een lijst met artikelen die doorgaans vrijgesteld zijn van belasting, afhankelijk van de staat:

• Levensmiddelen
  
• Kleding
  
• Bepaalde boeken (studieboeken, religieuze boeken, enz.)
  
• Geneesmiddelen op recept en zonder recept
  
• Voedingssupplementen
  

Dit is geen volledige lijst, dus houd er rekening mee dat sommige staten andere soorten artikelen kunnen vrijstellen. Sommige staten stellen ook verzendkosten vrij van omzetbelasting, maar dit hangt af van de staat en waar je onderneming is gevestigd. Bovendien zijn veel onderneming-tot-onderneming-aankopen vrijgesteld van belasting om dubbele belastingheffing te voorkomen. Als een onderneming een artikel specifiek koopt om het door te verkopen, kan het een doorverkoopcertificaat gebruiken om te voorkomen dat het omzetbelasting over het artikel moet betalen, aangezien het de omzetbelasting aan de eindklant in rekening brengt.

Wat is het omzetbelastingtarief in de VS?

In de meeste staten geldt een omzetbelastingtarief voor de hele staat, en veel staten hebben aanvullende lokale omzetbelastingtarieven op provinciaal, gemeentelijk en districtsniveau. Een omzetbelastingtarief voor een bepaalde staat bestaat uit het omzetbelastingtarief voor de hele staat plus eventuele lokale omzetbelastingtarieven.

Om het in perspectief te plaatsen: er zijn meer dan 11.000 belastingjurisdicties in de VS, allemaal met verschillende tarieven en regelgeving. Het is belangrijk om te weten dat er vijf staten zijn die geen omzetbelasting voor de hele staat hebben: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon. Deze staten kunnen echter wel lokale omzetbelastingtarieven hebben.

Een standaardformule om de verschuldigde omzetbelasting te berekenen is: Belastbare omzet x Gecombineerd belastingtarief (Staat + Lokaal) = Verschuldigde belasting. Om je tarieven te bepalen, moet je elke staat en elke regio afzonderlijk onderzoeken om er zeker van te zijn dat je het juiste bedrag aan belasting int. De omzetbelastingtarieven van de staat liggen over het algemeen tussen de 4% en 11%.

Regels voor omzetbelasting op basis van herkomst versus op basis van bestemming

Staten vereisen meestal dat ondernemingen omzetbelasting op een van de volgende twee manieren heffen:

• Heffing van omzetbelasting op basis van herkomst
  
• Heffing van omzetbelasting op basis van bestemming
  

Dit concept wordt gewoonlijk aangeduid als 'omzetbelastingsourcing'. Ondernemingen die gevestigd zijn in staten waar de omzetbelasting wordt berekend op basis van de plaats van herkomst, kunnen verplicht zijn om omzetbelasting te heffen op basis van een andere locatie dan het adres van de klant, zoals de vestigingsplaats van de onderneming. Als je onderneming bijvoorbeeld gevestigd is in een staat waar de omzetbelasting op basis van de plaats van herkomst wordt berekend, zoals Texas, bepaal je het tarief van de omzetbelasting op basis van je hoofdkantoor, magazijn, winkel of andere hoofdvestiging. Vervolgens breng je dat tarief in rekening bij al je kopers in Texas.

Ondernemingen die zijn gevestigd in staten met inkoop van omzetbelasting op basis van bestemming, moeten het omzetbelastingtarief in rekening brengen op het verzendadres of een ander adres van bestemming van de koper. Als onderneming ben je verplicht om de omzetbelastingtarieven in rekening te brengen in het land waar je koper is gevestigd. De meeste staten gebruiken deze vorm van omzetbelastingsourcing.

Bij verkopen tussen verschillende staten wordt de belasting altijd geheven op basis van de plaats van bestemming.

Wat is een omzetbelastingvergunning?

Voordat je omzetbelasting aan klanten in rekening brengt en int, moet je je registreren voor een omzetbelastingvergunning. Aangezien omzetbelasting per staat wordt geregeld, moet je je bij elke staat afzonderlijk registreren zodra je voldoet aan de registratievereisten, die zijn gebaseerd op factoren zoals fysieke aanwezigheid en transactievolume. Bepaalde staten kunnen ook registratie op lokaal niveau vereisen. Om je te registreren voor een omzetbelastingvergunning heb je algemene gegevens van je onderneming nodig, en bepaalde staten vragen een kleine vergoeding voor de registratie. De registratie gebeurt online en je kunt de registratielinks hier vinden.

Er is een uitzondering voor staten die deelnemen aan de Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Deze overeenkomst is opgesteld om de omzetbelastingadministratie te vereenvoudigen en te moderniseren, waaronder het registratieproces voor omzetbelasting.

Momenteel hebben 24 staten wetgeving aangenomen om te voldoen aan de SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin en Wyoming.

Verkopers kunnen zich in deze staten registreren voor omzetbelasting via het gratis Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS). Na registratie maken gebruikers afzonderlijk een account aan bij elke staat en moeten ze zich apart registreren als ze omzetbelastingverplichtingen hebben in een staat die niet aan de SSUTA voldoet.

Om dit proces te stroomlijnen, kunnen ondernemingen Stripe hun belastingregistraties in de VS laten beheren. Zo profiteren ze van een vereenvoudigd proces waarbij aanvraaggegevens automatisch worden ingevuld en naleving van lokale regelgeving wordt gegarandeerd.

Omzetbelasting aangeven en afdragen

Zodra je omzetbelasting van je klanten hebt geïnd, dien je een aangifte in en draag je de geïnde omzetbelasting af aan de juiste staats- of lokale belastingdienst. Op de website van elke staatsbelastingdienst vind je informatie over hoe je aangifte moet doen en wat je uiterste datum is. Uiterste data verschillen per staat, en de frequentie waarmee je aangifte moet doen kan ook variëren. Grote bedrijven met een hogere belastingverplichting dienen vaak vaker aangifte in (maandelijks), terwijl kleinere bedrijven mogelijk slechts om de twee maanden of per kwartaal aangifte hoeven te doen. Om aan de regels te blijven voldoen in geval van een controle, bewaar je de volgende belastingdocumenten drie tot zeven jaar (afhankelijk van de staat) vanaf het einde van het belastingjaar:

• Verkoopfacturen
  
• Vrijstellingscertificaten
  
• Belastingaangiften
  
• Betalingsbevestigingen
  
• Tariefdocumentatie
  

Op tijd aangifte doen is de beste manier om boetes en rente te vermijden die gepaard gaan met een te late aangifte. Aangifte doen na de deadline kan leiden tot boetes voor te late aangifte. Als je je aangifte hebt ingediend maar de verschuldigde belasting nog niet hebt betaald, kun je ook boetes krijgen voor het niet betalen, evenals rente over het nog niet betaalde belastingbedrag. Sommige staten schorsen de vergunning van ondernemingen die hun staatsbelasting niet betalen.

Zelfs als je tijdens een aangifteperiode geen verkoopsbelasting hebt geïnd, moet je mogelijk nog steeds aangifte doen. Dit worden "nulaangiften" genoemd en hoewel je geen belasting aan de staat afdraagt, moet je toch aangifte doen.

Stripe Tax kan het indienen en afdragen van aangiften eenvoudiger maken. Gebruikers profiteren van een naadloze ervaring die aansluit op je Stripe-transactiegegevens, waardoor onze vertrouwde wereldwijde partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Omzetbelasting versus accijns

'Accijns' en 'omzetbelasting' zijn termen die vaak door elkaar worden gebruikt, maar het zijn twee afzonderlijke belastingen. Accijns is alleen van toepassing op de verkoop van bepaalde producten. Populaire artikelen die onderworpen zijn aan accijnzen, zijn sigaretten, benzine en vliegtickets. Accijns en omzetbelasting kunnen op dezelfde aankoop worden toegepast, of accijns kan worden toegepast wanneer omzetbelasting niet wordt geheven. Bovendien is accijns over het algemeen een vast tarief, in plaats van een percentage van de verkoop zoals een omzetbelasting.

Hoe Stripe Tax je kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels minder ingewikkeld, zodat jij je kunt richten op de groei van je bedrijf. Begin wereldwijd met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je wanneer je op basis van je Stripe-transacties de drempelwaarde voor registratie voor omzetbelasting overschrijdt. Het kan ook namens jou registreren om belasting te berekenen in de VS en aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.