Het kan een uitdaging zijn om te begrijpen welk tarief voor omzetbelasting je als online verkoper in rekening brengt bij klanten. Om te beginnen is het belangrijk om te begrijpen hoe omzetbelasting wordt bepaald en welk tarief je klanten in rekening moet brengen in de staat waar je onderneming is gevestigd (verkopen tussen staten). Om dit te bepalen, moet je uitzoeken of je online onderneming is gevestigd in een staat die is gebaseerd op herkomst of op bestemming, een concept dat 'omzetbelastingsourcing' wordt genoemd.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is omzetbelastingsourcing?
  
• Welke staten zijn gebaseerd op herkomst en welke op bestemming?
  
• Voorbeelden van de verschillende soorten omzetbelastingsourcing
  

Wat houdt omzetbelastingsourcing in?

Staten vereisen over het algemeen dat verkopers omzetbelasting op een van de volgende twee manieren innen:

• Inning op basis van herkomst
  
• Inning op basis van bestemming
  

Verkopers die woonachtig zijn in staten met een omzetbelasting op basis van herkomst, moeten omzetbelasting innen op de locatie van de verkoper. Als je onderneming zich in een staat met een omzetbelasting gebaseerd op herkomst bevindt, moet je alle klanten in die staat het gecombineerde tarief in rekening brengen dat geldt voor de locatie van je onderneming. Het gecombineerde tarief is het staatstarief voor omzetbelasting plus eventuele belastingtarieven per county, stad of district. Als je onderneming bijvoorbeeld in Arizona gevestigd is, breng je alle klanten in Arizona hetzelfde gecombineerde tarief in rekening. Dit wordt beschouwd als de eenvoudigste vorm van omzetbelasting, omdat ondernemingen slechts één tarief voor omzetbelasting hoeven te rekenen aan alle klanten in de staat.

Omzetbelastingsourcing op basis van bestemming is ingewikkelder. Omzetbelastingsourcing op basis van bestemming betekent dat verkopers verplicht zijn om het gecombineerde btw-tarief op het adres van de klant in rekening te brengen. Omdat staten honderden verschillende belastinggebieden kunnen hebben, kunnen de tarieven sterk variëren per klant in de staat. Als je onderneming bijvoorbeeld in Washington is gevestigd, breng je al je klanten het staatstarief van 6,50% in rekening, plus eventuele lokale omzetbelasting die van kracht is op de locatie van de klant.

Welke staten zijn gebaseerd op herkomst en welke op bestemming?

Voorbeelden van de verschillende soorten bronnen voor omzetbelasting

Hier is een voorbeeld van hoe de juiste omzetbelasting wordt berekend in een staat die gebaseerd is op herkomst. Deze onderneming is gevestigd in Irving, Texas.

Tarief voor de staat Texas: 6,25%
Omzetbelastingtarief voor Irving: 1%
Dallas MTA (Metropolitan Transit Authority die omzetbelasting heft): 1%
Gecombineerd omzetbelastingtarief: 8,25%
Deze onderneming zou alle klanten in Texas 8,25% belasting moeten rekenen, ook als ze buiten Irving wonen.

Hier lees je hoe op bestemming gebaseerde omzetbelastingsourcing werkt voor een onderneming in New York City, New York. De onderneming heeft iets verkocht aan een klant in Buffalo, New York.

Tarief voor de staat New York: 4%
Tarief voor Erie County: 4,75%
Gecombineerd omzetbelasting: 8,75%. Dit is wat de onderneming in rekening brengt bij de klant in Buffalo.

Ze verkopen echter nog een keer aan een klant in Rochester, New York.

Tarief voor de staat New York: 4%
Tarief Monroe County: 4%
Gecombineerd omzetbelastingtarief: 8%. Dit is het tarief dat de onderneming in rekening brengt bij deze in Rochester woonachtige klant.

Deze voorbeelden zijn alleen van toepassing op verkopen aan klanten in de staat waar je onderneming is gevestigd. Als je verkoopt aan klanten in andere staten, moet je je mogelijk aan andere regels houden bij het berekenen van omzetbelasting. Over het algemeen breng je omzetbelasting in rekening tegen het tarief waar je klant is gevestigd (sourcing op basis van bestemming voor transacties tussen staten).