作为线上卖家，要弄清楚向客户收取销售税应采用的税率可能比较困难。首先，必须了解销售税率的确定方式，以及在向企业所在州的客户收取销售税（州内销售）时应采用的税率。为此，需要明确线上业务所在的州是基于原产地还是目的地征收销售税，这一概念称为“销售税计收方式”。
本文内容
- 什么是销售税计税方式？
- 哪些州基于原产地征收销售税，哪些基于目的地征收？
- 不同类型销售税计税方式示例
什么是销售税计税方式？
各州通常要求卖家以以下两种方式之一收取销售税：
- 基于原产地收取
- 基于目的地收取
位于采用基于原产地征收销售税计收方式州的卖家，需要按照卖家营业地点的税率收取销售税。如果您的营业地点位于基于原产地征收的州，则应向该州的所有客户收取与营业地点相同的综合税率。综合税率包括州税率以及任何县、市或地区税率。例如，如果您的营业地点在亚利桑那州，您就向亚利桑那州的所有客户收取相同的综合销售税率。这被认为是销售税征收中最简单的形式，因为企业只需对州内所有客户收取统一税率。
基于目的地征收销售税计税方式比基于原产地征收更为复杂。基于目的地征收销售税意味着卖家需要按客户所在地的综合销售税率收取销售税。由于各州可能存在数百个不同的税收管辖区，因此州内不同客户的税率可能差异很大。例如，如果您的业务位于华盛顿州，您就需要向所有客户收取州税率 6.50%，并加上客户所在地适用的地方销售税。
哪些州基于原产地征收销售税，哪些基于目的地征收？
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欠款回收方式
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状态
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原产地原则
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亚利桑那州、加利福尼亚州*、伊利诺伊州、密西西比州、密苏里州、俄亥俄州、宾夕法尼亚州、田纳西州、德克萨斯州、犹他州、弗吉尼亚州 |
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目的地原则
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阿拉巴马州、阿肯色州、科罗拉多州、康涅狄格州、哥伦比亚特区、佛罗里达州、佐治亚州、夏威夷州、爱达荷州、印第安纳州、爱荷华州、堪萨斯州、肯塔基州、路易斯安那州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、密歇根州、明尼苏达州、内布拉斯加州、内华达州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、北卡罗来纳州、北达科他州、俄克拉荷马州、罗德岛州、南卡罗来纳州、南达科他州、佛蒙特州、华盛顿州、西弗吉尼亚州、威斯康星州、怀俄明州 |
不同类型销售税计税方式示例
以下以实行 原产地征收销售税 的州为例，说明如何正确计算销售税税率。该企业位于德克萨斯州欧文市。
得克萨斯州税率：6.25%
欧文市税率：1%
达拉斯大都会运输署 (MTA)：1%
综合销售税税率：8.25%
该企业应该向得克萨斯州的所有客户收取 8.25% 的销售税，即使他们的营业地点不在欧文市。
以下以一家位于纽约州纽约市的企业为例，说明基于 目的地征收销售税 的计税方式是如何运作的。该企业向位于纽约州水牛城的客户进行了一次销售。
纽约州税率：4%
伊利县税率：4.75%
综合销售税税率：8.75%。这是该企业向位于水牛城的客户收取销售税的税率。
然而，他们又向位于纽约州罗切斯特市的客户进行了一次销售。
纽约州税率：4%
门罗县税率：4%
综合销售税税率：8%。这是该企业向该位于罗切斯特的客户收取销售税的税率。
这些示例仅适用于向企业所在州的客户销售。如果您向位于其他州的客户进行销售，那么在收取销售税时可能需要遵循不同的规则。通常，您将按照客户所在地的税率收取销售税（跨州交易的基于目的地征收方式）。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。