Imposición en origen y en destino: tipos del impuesto sobre las ventas

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Más información 
  1. Introducción
  2. ¿Qué es el lugar de imposición del impuesto sobre las ventas?
  3. ¿Qué estados tienen imposición en origen y cuáles la tienen en destino?
  4. Ejemplos de los diferentes tipos de lugares de imposición del impuesto sobre las ventas

Como vendedor en línea, comprender el tipo del impuesto sobre las ventas que debes cobrar a tus clientes puede ser complicado. En primer lugar, es importante saber cómo se determinan los tipos impositivos y cuál debes cobrar a tus clientes en el estado en el que está tu empresa (ventas intraestatales). Para ello, debes saber si tu negocio en línea está en un estado con imposición en origen o en destino, lo que se conoce como «lugar de imposición del impuesto sobre las ventas».

¿De qué trata este artículo?

  • ¿Qué es el lugar de imposición del impuesto sobre las ventas?
  • ¿Qué estados tienen imposición en origen y cuáles la tienen en destino?
  • Ejemplos de los diferentes tipos de lugares de imposición del impuesto sobre las ventas

¿Qué es el lugar de imposición del impuesto sobre las ventas?

Los estados suelen exigir a los vendedores que cobren el impuesto sobre las ventas de una de estas dos formas:

  • cobro con imposición en origen;
  • cobro con imposición en destino.

Los vendedores que estén establecidos en estados con imposición en origen deben cobrar el impuesto sobre las ventas según la ubicación de su negocio. Si tu empresa se encuentra en un estado con imposición en origen, debes cobrar a todos los clientes de dicho estado el tipo combinado de la ubicación de tu negocio. El tipo combinado es el tipo estatal del impuesto sobre las ventas más el tipo impositivo del condado, la ciudad o el distrito. Por ejemplo, si tu negocio está en Arizona, cobrarás a todos los clientes de Arizona el mismo tipo combinado del impuesto sobre las ventas. Esta es la forma más sencilla de imposición del impuesto sobre las ventas, ya que las empresas solo tienen que cobrar un tipo impositivo a todos los clientes de ese estado.

La imposición en destino es más complicada, ya que requiere que los vendedores cobren el tipo combinado del impuesto sobre las ventas según la dirección del cliente. Como los estados pueden tener cientos de jurisdicciones fiscales diferentes, los tipos pueden variar mucho de un cliente a otro en el mismo estado. Por ejemplo, si tu empresa está en Washington, cobrarás a todos los clientes de ese estado el impuesto sobre las ventas estatal con un tipo del 6,50 % más cualquier impuesto sobre las ventas local que haya en vigor en la ubicación del cliente.

¿Qué estados tienen imposición en origen y cuáles la tienen en destino?

Método de cobro
Estados
En origen
Arizona, California*, Illinois, Misisipi, Misuri, Ohio, Pensilvania, Tennessee, Texas, Utah y Virginia
En destino
Alabama, Arkansas, Carolina del Norte, Carolina del Sur, Colorado, Connecticut, Dakota del Norte, Dakota del Sur, Distrito de Columbia, Florida, Georgia, Hawái, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Luisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Míchigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Nueva York, Nuevo México, Oklahoma, Rhode Island, Vermont, Virginia Occidental, Washington, Wisconsin y Wyoming
* California es un caso excepcional. Se trata de un estado con imposición en origen en el que los impuestos del estado, el condado y la ciudad se basan en la ubicación de la empresa, pero en el que los impuestos del distrito se basan en la dirección del cliente.

Ejemplos de los diferentes tipos de lugares de imposición del impuesto sobre las ventas

A continuación tienes un ejemplo de cómo se calcula el tipo correcto del impuesto sobre las ventas en un estado con imposición en origen. Esta empresa está en Irving, Texas.

Tipo estatal de Texas: 6,25 %
Tipo del impuesto sobre las ventas de Irving: 1 %
MTA (Metropolitan Transit Authority que impone un impuesto sobre las ventas) de Dallas: 1 %
Tipo combinado del impuesto sobre las ventas: 8,25 %
Esta empresa debe cobrar a todos los clientes de Texas un 8,25 % de impuesto sobre las ventas aunque estén fuera de Irving.

Así funciona la imposición en destino del impuesto sobre las ventas para una empresa de la ciudad de Nueva York (estado de Nueva York). La empresa ha hecho una venta a un cliente de Búfalo (Nueva York).

Tipo estatal de Nueva York: 4 %
Tipo del condado de Erie: 4,75 %
Tipo combinado del impuesto sobre las ventas: 8,75 %. Esto es lo que la empresa le cobraría a un cliente de Búfalo.

Sin embargo, hace otra venta a un cliente de Rochester (Nueva York).

Tipo estatal de Nueva York: 4 %
Tipo del condado de Monroe: 4 %
Tipo combinado del impuesto sobre las ventas: 8 %. Este es el tipo que le cobraría la empresa a este cliente de Rochester.

Estos ejemplos solo ilustran las ventas a clientes del mismo estado en el que se encuentra tu empresa. Si vendes a clientes de otros estados, es posible que debas seguir reglas diferentes a la hora de cobrar el impuesto sobre las ventas. En general, cobrarías el impuesto sobre las ventas con el tipo de la ubicación de tu cliente (imposición en destino en las transacciones interestatales).

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