オンライン販売者としてどの売上税率を顧客に課すべきかを理解することは容易ではありません。まずは、売上税率がどのように決まるか、またビジネスが拠点を置く州にいる顧客にどの税率を課す必要があるか (州内売上) を理解することが重要です。これを判断するには、自社のオンラインビジネスの拠点を置く州が、起点ベースと仕向地ベースのどちらであるかを調べます (この概念は「売上税ソーシング」と呼ばれます)。
この記事の内容
- 売上税ソーシングの概要
- 起点ベースの州と仕向地ベースの州
- さまざまな種類の売上税ソーシングの例
売上税ソーシングの概要
州は通常、次の 2 つの方法のうちどちらかで売上税を徴収することを販売者に義務付けています。
- 起点ベースの徴収
- 仕向地ベースの徴収
起点ベースの売上税ソーシングを採用している州に拠点を置く販売業者は、そのビジネスの拠点地で売上税を徴収する必要があります。ビジネスの拠点が起点ベースの州にある場合は、その州内のすべての顧客に対して、ビジネスの所在地の合計税率を課します。合計税率とは、州の売上税率に、群、市、地区の税率を加算した合計です。たとえば、ビジネスの所在地がアリゾナにある場合は、アリゾナのすべての顧客に対して、同じ合計売上税率を課します。事業者はその州のすべての顧客に対して同じ売上税率を課せばよいため、これが売上税ソーシングの最も簡単な形式と考えられています。
仕向地ベースの売上税ソーシングはより複雑です。仕向地ベースの売上税ソーシングの場合、販売業者は、顧客の住所における合計売上税率を課す必要があります。州内には数百もの税管轄区域がある場合があるため、同じ州でも顧客によって税率が大きく異なることになります。たとえば、ビジネスの所在地がワシントンにある場合は、すべての顧客に対して、6.50% の州売上税率に、各顧客の所在地で適用される地域売上税を加えた合計を課すことになります。
起点ベースの州と仕向地ベースの州
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回収方法
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州
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起点ベース
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アリゾナ、カリフォルニア*、イリノイ、ミシシッピー、ミズーリ、オハイオ、ペンシルバニア、テネシー、テキサス、ユタ、バージニア |
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仕向地ベース
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アラバマ、アーカンソー、コロラド、コネチカット、コロンビア特別区 (DC)、フロリダ、ジョージア、ハワイ、アイダホ、インディアナ、アイオワ、カンサス、ケンタッキー、ルイジアナ、メイン、メリーランド、マサチューセッツ、ミシガン、ミネソタ、ネブラスカ、ネバダ、ニュージャージー、ニューメキシコ、ニューヨーク、ノースカロライナ、ノースダコタ、オクラホマ、ロードアイランド、サウスカロライナ、サウスダコタ、バーモント、ワシントン、ウエストバージニア、ウィスコンシン、ワイオミング |
さまざまな種類の売上税ソーシングの例
起点ベースの州で売上税率を正確に計算する方法を示す例をご紹介します。このビジネスの所在地はテキサス州のアービングにあります。
テキサス州の税率: 6.25%
アービングの売上税率: 1%
ダラス MTA (売上税を課すメトロポリタン・トランジット・オーソリティ): 1%
合計売上税率: 8.25%
ビジネスの在住地がアービングでなくても、この事業者は、テキサスのすべての顧客に 8.25% を課します。
ニューヨーク州ニューヨーク市を所在地とするビジネスには、仕向地ベースの売上税ソーシングが次のように適用されます。この事業者が、ニューヨーク州バッファローに所在する顧客に対して販売を行いました。
ニューヨーク州の税率: 4%
エリー群の税率: 4.75%
合計売上税率: 8.75%。これは、この事業者が、バッファローに所在するこの顧客に課す税率です。
一方、同事業者が、ニューヨーク州ロチェスターに所在する顧客に対して別の販売を行ったとします。
ニューヨーク州の税率: 4%
モンロー群の税率: 4%
合計売上税率: 8%。これは、この事業者が、ロチェスターに所在するこの顧客に課す税率です。
これらの例は、事業者の所在地がある州と同じ州の顧客に販売する場合にのみ適用されます。他の州に所在する顧客に販売する場合は、売上税を課す際に他の規則に従う必要がある場合があります。通常は、顧客の所在地での税率で売上税を課します (州際取引は仕向地ベースのソーシング)。