Es ist oft schwer nachzuvollziehen, welchen Satz der Verkaufssteuer Sie Ihren Kundinnen/Kunden als Online-Verkäufer berechnen müssen. Zunächst ist es wichtig, zu verstehen, wie die Verkaufssteuersätze bestimmt werden und welchen Satz Sie den Kunden im Bundesstaat Ihres Unternehmenssitzes berechnen sollten (innerstaatlicher Verkauf). Um dies zu bestimmen, müssen Sie ermitteln, ob sich der Verkaufssteuersatz für Ihr Online-Unternehmen nach dem Ursprungs- oder Zielort richtet. Dieses Konzept wird als „Verkaufssteuerermittlung“ bezeichnet.
Worum geht es in diesem Artikel?
- Was verbirgt sich hinter der Verkaufssteuerermittlung?
- In welchen Bundesstaaten richtet sich die Verkaufssteuer nach dem Ursprungsort und in welchen nach dem Zielort?
- Beispiele der verschiedenen Steuerermittlungsarten
Was verbirgt sich hinter der Verkaufssteuerermittlung?
Die Bundesstaaten verlangen von Verkäufern in der Regel, dass sie die Verkaufssteuer auf eine der beiden folgenden Arten erheben:
- Ursprungsortbasierte Erhebung
- Zielortbasierte Erhebung
Verkäufer, die in Bundesstaaten mit Ursprungsort-basierter Verkaufssteuerermittlung ansässig sind, müssen die Verkaufssteuer am Unternehmensstandort des Verkäufers erheben. Wenn sich Ihr Unternehmen in einem Bundestaat befindet, in dem der Ursprungsort zugrunde gelegt wird, müssen Sie für alle Kundinnen/Kunden in diesem Bundesstaat den kombinierten Satz für Ihren Unternehmensstandort erheben. Der kombinierte Satz ist der Verkaufssteuersatz des Bundesstaats zuzüglich der Steuersätze im jeweiligen Landkreis bzw. County, in der jeweiligen Stadt oder im jeweiligen Bezirk. Wenn sich Ihr Unternehmensstandort beispielsweise in Arizona befindet, erheben Sie von allen Kunden in Arizona denselben kombinierten Verkaufssteuersatz. Dies gilt als die einfachste Form der Verkaufssteuerermittlung, weil Unternehmen für alle Kundinnen/Kunden im Bundesstaat nur einen Verkaufssteuersatz anwenden müssen.
Die zielortbasierte Verkaufssteuerermittlung ist komplizierter. Bei der zielortbasierten Verkaufssteuerermittlung müssen die Verkäufer den kombinierten Verkaufssteuersatz für die Kundenadresse anwenden. Da in den Bundesstaaten jeweils mehrere hundert unterschiedliche Besteuerungsrechte gelten können, sind bei den Steuersätzen für die Kunden in einem Bundesstaat starke Variationen möglich. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise in Washington ansässig ist, erheben Sie für alle Kunden den im Bundesstaat geltenden Verkaufssteuersatz von 6,50 % zuzüglich lokaler Verkaufssteuern, die für den Standort des Kunden gelten.
In welchen Bundesstaaten richtet sich die Verkaufssteuer nach dem Ursprungsort und in welchen nach dem Zielort?
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Einzugsmethode
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US-Bundesstaaten
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Basierend auf Herkunftsort
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Arizona, Kalifornien*, Illinois, Mississippi, Missouri, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah, Virginia |
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Basierend auf Zielort
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Alabama, Arkansas, Colorado, Connecticut, District of Columbia, Florida, Georgia, Hawaii, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Oklahoma, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin, Wyoming |
Beispiele der verschiedenen Steuerermittlungsarten
Im Folgenden finden Sie ein Beispiel für die Berechnung des korrekten Verkaufssteuersatzes in einem ursprungsortbasierten Bundesstaat. Dieses Unternehmen ist ansässig in Irving, Texas.
Steuersatz im Bundesstaat Texas: 6,25 %
Verkaufssteuersatz in Irving: 1 %
Dallas MTA (Metropolitan Transit Authority, die eine Verkaufssteuer erhebt): 1 %
Kombinierter Verkaufssteuersatz: 8,25 %
Dieses Unternehmen muss für alle Kundinnen/Kunden in Texas 8,25 % erheben, selbst wenn sie nicht aus Irving stammen.
Im Folgenden wird das Konzept der zielortbasierten Verkaufssteuerermittlung für ein Unternehmen mit Sitz in New York City, New York, erläutert. Das Unternehmen hat einen Verkauf an einen Kunden aus Buffalo, New York, getätigt.
Steuersatz im Bundesstaat New York: 4 %
Steuersatz im County Erie: 4,75 %
Kombinierter Verkaufssteuersatz: 8,75 %. Diesen Steuersatz würde das Unternehmen für den Kunden aus Buffalo anwenden.
Das Unternehmen tätigt jedoch einen weiteren Verkauf an einen Kunden aus Rochester, New York.
Steuersatz im Bundesstaat New York: 4 %
Steuersatz im County Monroe: 4 %
Kombinierter Verkaufssteuersatz: 8 %. Diesen Steuersatz würde das Unternehmen für den Kunden aus Rochester anwenden.
Diese Beispiele gelten nur für den Verkauf an Kunden aus dem Bundesstaat, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist. Wenn Sie Verkäufe an Kunden aus anderen Bundesstaaten tätigen, müssen Sie beim Berechnen der Verkaufssteuer möglicherweise andere Regeln befolgen. Generell müssen Sie die Verkaufssteuer zu dem Satz berechnen, der am Standort der Kundin/des Kunden gilt (zielortbasierte Ermittlung für Transaktionen innerhalb des Bundesstaats).