了解销售税税率的确定可能是线上商家面临的最复杂的障碍之一。这一挑战的核心是一个称为“计税方式”的概念，它决定了您如何按州确定您的税务义务。为了准确地向您的客户收款，您必须首先确定您的企业是根据基于原产地的销售税系统还是基于目的地的销售税系统运营的。

对于实行基于原产地征收销售税的州，税率由您的企业所在地决定。佛罗里达州、纽约州和加利福尼亚州等一些州采用基于目的地的销售税，即根据目的地或买方所在地来确定税率。这种区别为您的商业战略提出了关键问题，例如基于原产地的税率是否会影响定价，或者您的企业是否准备好应对跨州销售时的行政管理转变。

在下文中，我们将概述基于原产地的销售税和基于目的地的销售税之间的一些主要区别，以及它们如何影响电商企业。

本文内容

• 什么是销售税计税方式？
  
• 哪些州基于原产地征收销售税，哪些基于目的地征收？
  
• 如何在您所在的州收取销售税
  
• 如果您在其他州有销售税经济关联该怎么办
  
• 具有独特销售税计税方式要求的州示例
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是销售税计税方式？

在美国，销售税可分为基于原产地或基于目的地两类。您向客户收取的销售税税率将取决于您的企业触发了哪种销售税经济关联。

基于原产地的销售税意味着适用的税率基于卖方企业所在地。另一方面，基于目的地的销售税要求卖方根据买方的收货地址收税。这意味着税率可能会因客户所在地点而异，因为各州和地方的征收税率不同。

了解这些区别对于确保税务合规以及收税的准确性至关重要。

基于原产地的销售税的运作机制

在基于原产地的销售税系统中，销售来源是您的自有营业地。如果您的总部位于亚利桑那州、俄亥俄州或宾夕法尼亚州等少数基于原产地的州之一，您的销售税税率确定相对简单。您可以根据您企业的实际地点，向该州内的每个客户收取相同的税率。

这个“综合税率”包括州级税，加上您的具体地址适用的任何地方、县或区税。例如，总部位于凤凰城的亚利桑那州卖方会向图森的客户收取凤凰城地区的税率，而不是图森的税率。这通常被认为是按州划分的最有效的纳税义务形式，因为它允许您对所有州内交易保持单一的静态税率。

对许多卖方而言，基于原产地计税方式的行政管理便利性是一个主要优势，但它需要一种“一刀切”的方法，这与基于目的地的州的精细化要求形成了鲜明对比。

基于目的地的销售税的运作机制

与基于原产地规则的简单性相反，基于目的地的销售税计税方式需要一种更为精细的方法来确定销售税税率。在该系统下，您按州划分的税务义务与您的客户接收产品的地点直接挂钩。这意味着销售计税方式是买方的收货地址，而不是您的店面或仓库。

对于总部位于华盛顿州、纽约州或佛罗里达州等州的卖方而言，这造成了巨大的行政障碍。由于这些州拥有数百个独特的地方税务管辖区，综合税率（包括州、县、市和特别行政区税）可能会因街区不同而波动。

哪些州基于原产地征收销售税，哪些基于目的地征收？

以下是采用基于原产地销售税和基于目的地销售税的州一览。

如何在您所在的州收取销售税

当向您所在州内的客户销售时，您的收税流程完全取决于您所在州的计税逻辑。

• 确定您所在州的规则：如果您处于基于原产地的州，您可以对每笔销售应用您营业地的“综合税率”。在基于目的地的州，您必须为每个订单查找客户所在地的具体税率。
  
• 计算综合税率：这是州销售税加上任何地方、县或特别行政区税的总和。
  
• 查找官方指南：可以在您所在州的税务局或主计长网站上查找计税规则。寻找“有形动产的计税规则”或在州税法中搜索“销售税计税方式”。
  

如果您在其他州有销售税经济关联该怎么办

如果您的企业已扩展到在总部之外的某个州有一定数量的销售，您的税务义务将会增加。在电商领域，这通常由“经济关联”触发，它通常在您跨越特定的销售门槛时发生。

如果您意识到您在某个新州已超过了门槛，请立即遵循以下步骤。

• 注册许可证：在您向该州税务局注册之前，请勿收取任何一分销售税。无证收税是违法的。

• 更新您的购物车：一旦注册，请配置您的结账软件以应用该州正确的基于目的地的税率。

• 收取和上缴：开始对所有应税销售收取税费，并根据该州指定的频率（每月、每季度或每年）提交您的申报表。

由于税法更新频繁，您需要可靠的来源来确定您的销售税税率。用于确定销售税税率的一些资源包括州税务局网站、税务自动化或支付平台，或针对那些致力于为远程卖方标准化规则的州的简化销售税网站。

具有独特销售税计税方式要求的州示例

以下以实行原产地征收销售税的州为例，说明如何正确计算销售税税率。该企业位于德克萨斯州欧文市。

• 得克萨斯州税率：6.25%
  
• 欧文市销售税税率：1.00%
  
• 达拉斯都会运输署 (MTA)（征收销售税）：1.00%
  
• 综合销售税税率：8.25%
  

该企业应该向得克萨斯州的所有客户收取 8.25% 的销售税，即使他们位于欧文市之外。

以下是位于纽约州纽约市的商家的基于目的地销售税计税方式的运作机制。

该商家向位于纽约州布法罗市的客户进行了一笔销售。

• 纽约州税率：4.00%
  
• 伊利县税率：4.75%
  
• 综合销售税税率：8.75%
  

这是该商家向布法罗市的客户收取的税率。

然而，他们又向位于纽约州罗切斯特市的客户进行了一笔销售。

• 纽约州税率：4.00%
  
• 门罗县税率：4%
  
• 综合销售税税率：8.00%
  

这是该商家向罗切斯特市的该客户收取的税率。

这些示例仅适用于向企业所在州的客户销售。如果您向位于其他州的客户进行销售，那么在收取销售税时可能需要遵循不同的规则。通常，您将按照客户所在地的税率收取销售税（跨州交易的基于目的地计税方式）。

一些州采用了可能对经验丰富的卖方构成挑战的混合系统。这些州不能完全归为一类，这使得它们成为管理销售税最复杂的地方：

• 加利福尼亚州：加利福尼亚州很独特，因为它使用混合系统。通常，州税、市税和县税均基于原产地（您的企业所在地）计税，而区税则基于目的地（买方所在地）计税。这种混合计税方式意味着您的税率对于某些部分可能保持不变，但对于其他部分则会发生变化。

• 伊利诺伊州：截至 2026 年 1 月 1 日，伊利诺伊州的税收结构非常复杂。如果您在州内有“主要销售活动”，则使用原产地规则。然而，远程卖方必须使用目的地规则。此外，伊利诺伊州最近对未能提供其 ST-2 表格所需的准确目的地信息的卖方实施了 15% 的税率罚款。

• 科罗拉多州：虽然科罗拉多州使用目的地计税方式，但它也对任何由机动车辆交付的销售征收零售送货费。此外，截至 2026 年，科罗拉多州在州层面取消了“供应商费用”（卖方过去因按时申报而保留的折扣），这意味着您现在必须上缴所收取的州级税费的 100%。

• 佛罗里达州：佛罗里达州通常遵循基于目的地的规则，这意味着您需收取 6% 的州税率，加上买方所在县的地方可自由支配的销售附加税。然而，佛罗里达州有独特的档次规则：对于单件有形动产的销售，地方县附加税仅适用于购买价格的首个 5000 美元。任何超过该金额的部分仅适用 6% 的州税率。

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