作为客户，您可能对间接税已经很熟悉了。这些是针对大多数商品和服务征收的税款。由于它们通常以“销售税”或“增值税”的形式作为单行项目出现在收据上，您可能并不会多想。然而，对于企业来说，间接税务合规问题要复杂得多。

下面，我们将介绍企业需要了解的关于间接税的内容，包括间接税的类型以及何时应向客户收取这些税款。

本文内容

• 什么是间接税？
  
• 间接税的运作机制
  
• 间接税的类型
  
• 间接税的利弊
  
• 间接税示例
  
• 何时征收间接税
  
• 如何申报和上缴间接税
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是间接税？

间接税是由中介方（如卖方或制造商）征收并最终上缴给政府的一种税。例如，当您为一件产品支付销售税时，您缴纳的就是间接税。间接税也可能包含在商品的标价中——即顾客在将商品拿到收银台之前就能看到的价格，增值税/商品及服务税 (VAT/GST)、关税或消费税就属于这种情况。

企业和零售商代表市政和政府机关征收这些间接税。每个国家/地区——以及较少情况下的每个州——都会制定自己的具体法规，这些法规通常会随着产品供应的变化以及动态经济形势而调整。间接税可适用于实体商品、数字商品以及服务。

直接税与间接税的区别

直接税和间接税是两种不同的税种，运作方式不同。

直接税

• 基于收益和收入（例如所得税）
  
• 由个人和机构直接向政府缴纳
  
• 根据资产或收入水平按比例征收
  
• 累进税（高收入者税负比例更高）
  

间接税

• 基于商品和服务的购买
  
• 支付给企业，然后由企业将税款上缴给相应的政府税务主管机构
  
• 按服务或商品价值收费
  
• 累退税（低收入者税负比例更高）
  

间接税的运作机制

间接税由企业或其他中介方征收。在许多情况下，企业通过将税款添加到商品或服务的总购买价格中来实现这一点。然后，企业或中介方会定期——通常是每月、每季度或每年——向政府申报并缴纳这些税款。整个过程中，消费者几乎没有直接参与，他们通常只通过支付商品或服务的总费用来间接完成自己的部分。

间接税的类型

间接税在不同国家或地区有不同的名称。征收的税款金额取决于购买价格，因为税款按价格的一定比例征收。以下是一些间接税的例子：

• 增值税 (VAT)：增值税是一种适用于实体商品或服务的间接税。之所以称为“增值税”，是因为它在整个供应链中每次产品增值时都会被征收，从生产到销售点都适用。增值税在欧洲很常见。

• 商品及服务税 (GST)：商品及服务税与增值税类似，它也是在整个供应链中每次产品增值时被征收的税。商品及服务税在加拿大和亚太地区很常见。

• 销售税：销售税是美国对特定商品和服务的销售所征收的另一种间接税。与其他间接税不同的是，销售税是一种仅在零售环节征收的单环节消费税，在整个供应链中只征收一次。

• 消费税：消费税与销售税类似，但仅适用于某些产品的销售。需要缴纳消费税的热门商品是香烟、汽油和机票。消费税和销售税可以适用于同一笔购买，或者在未征收销售税时可以适用消费税。

间接税的利弊

与任何金融机制一样，间接税对企业而言既有好处也有坏处。以下是一些需要留意的事项。

间接税的优势

• 间接税可以向任何人征收，无论其收入水平如何。通过这种税种，人人都可以做出贡献。

• 可能不易察觉。间接税很少被列在价格标签上，有些类型的间接税甚至已包含在商品的基础价格中，而不是在收银台结账时才附加到最终购买价格上。由于这种低摩擦性，间接税并不总是伴随着某些消费者对直接税所持有的负面情绪。

间接税的缺点

• 对低收入消费者造成不成比例的负担。间接税属于累退税。由于每位消费者的税率相同，间接税最终会从低收入者那里拿走更高比例的收入。

• 消费者行为可能导致税收减少。如果消费者希望减少间接税支出，他们可能会决定在一段时间内减少购买商品和服务，这可能会影响政府收入。对于那些按计划期望在特定年度或季度获得既定间接税现金流来编制预算的市政当局和组织而言，这可能是一个令人担忧的问题。

间接税示例

消费者在购物时经常会遇到间接税。例如，如果一位消费者在美国某个征收销售税的州（大多数 州都征收）的一家商店购买一件夹克，他们在收银台可能为该夹克支付 50 美元。这是该夹克正确的总价格，但收据上会分别列出夹克在加税前实际的产品价格，以及加到总价中的销售税金额。州和地方销售税合计，通常在产品实际价格的 5% 至 10% 之间。

何时征收间接税

一般来说，无论您的企业位于何处，只要销售行为发生，企业就需要在该地收取间接税。

• 在美国，企业只有在与某个州建立关联时才需要收取销售税。这被称为“关联”。满足经济关联门槛或建立实体关联均可构成关联。经济关联基于收入或交易金额，且各州的规定有所不同。实体关联则是指在一个州内有实体存在，例如设有办公室、雇用员工或存放库存。

• 在欧盟，征收增值税的门槛因国家/地区而异。如果您进行的一笔交易应在您所在国以外的另一个欧盟国家/地区纳税，则通常需要在该国收取增值税，除非该交易属于免税交易或适用对方缴税（通常适用于 B2B 情境，例如软件即服务 (SaaS) 产品）。向欧盟客户销售数字产品的非欧盟企业通常需要从第一笔交易开始就收取税款。

• 如果您位于加拿大，并且在单个日历季度或过去连续四个日历季度中，您的全球应税供应总额超过 30,000 加元，则您必须注册商品及服务税 (GST) 和统一销售税 (HST)。向加拿大消费者销售数字服务的非居民也适用相同的注册门槛。

部分省份要求您在联邦商品及服务税 (GST)/统一销售税 (HST) 的基础上，另行征收省级税。

如何申报和上缴间接税

在向客户收取任何税款之前，请确保您已在相应的税务主管机构完成登记。在美国，企业必须向每个州申请销售税许可证。在欧盟，企业通常需要在各个国家/地区分别登记以收取增值税 (VAT)，但如果它们向其他欧盟国家/地区的个人销售商品，则可以使用增值税一站式服务方案 (VAT OSS)。有关在不同国家/地区进行登记的更多信息，请在此处查阅。

一旦您从客户那里收取了间接税，您就需要提交纳税申报表，并将所收取的税款上缴给正确的税务机构。每个税务机构的网站都会详细说明申报方式及截止日期。截止日期各不相同，申报的频率也可能有所不同。在美国，纳税额较高的大型企业通常会申报得更频繁，例如每月一次，而较小的企业可能每两个月或每季度申报一次。在欧盟，大多数企业每月申报一次。按时申报是避免因逾期申报而产生罚款和利息的最佳方法。

即使您在报告期内没有收取税款，您可能仍需要申报。这些被称为“零申报表”，虽然您不会向州政府上缴任何税款，但仍然需要提交申报表。

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