Als Kunde sind Sie wahrscheinlich mit indirekten Steuern vertraut. Dabei handelt es sich um Steuern, die auf den Kauf der meisten Waren und Dienstleistungen erhoben werden. Da sie in der Regel auf Belegen als Mehrwertsteuer ausgewiesen sind, schenken Sie ihnen wahrscheinlich keine weitere Beachtung. Für Unternehmen ist das Thema indirekte Steuern jedoch etwas komplizierter.

Im Folgenden erfahren Sie, was Sie über indirekte Steuern wissen müssen, welche Arten indirekter Steuern es gibt und wann Sie diese Steuern Ihren Kunden berechnen müssen.

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Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine indirekte Steuer?
  
• Welche Arten indirekter Steuern gibt es?
  
• Wann müssen Sie indirekte Steuern berechnen?
  
• Wie erklären Sie Einnahmen aus indirekten Steuern und führen sie ab?
  

Was ist eine indirekte Steuer?

Unternehmen und Einzelhändler erheben indirekte Steuern im Auftrag von Bundes-, Landes- oder kommunalen Behörden. Länder und Behörden erlassen jeweils spezifische Bestimmungen, die sich aufgrund der Weiterentwicklung von Produktangeboten sowie als Reaktion auf das dynamische Wirtschaftsumfeld häufig ändern. Indirekte Steuern können auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen erhoben werden.

Direkte und indirekte Steuern sind zwei unterschiedliche Steuerarten. Direkte Steuern wie die Einkommensteuer werden von Einzelpersonen und Organisationen basierend auf ihrem Gewinn oder Umsatz direkt an den Staat gezahlt. Indirekte Steuern werden auf den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen erhoben und für die Kundinnen und Kunden vom verkaufenden Unternehmen abgeführt. Das Unternehmen zahlt also die eingezogene Steuer an die zuständige Steuerbehörde.

Arten von indirekten Steuern

Indirekte Steuern haben in verschiedenen Ländern oder Regionen verschiedene Namen. Der Betrag der erhobenen Steuer hängt vom Kaufpreis ab, da die erhobene Steuer ein Prozentsatz des Anschaffungspreises ist. Hier ein paar Beispiele für indirekte Steuern:

• Umsatzsteuer (USt.): Die USt. ist eine Art der indirekten Steuer, die auf physische Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird auch „Mehrwertsteuer“ genannt, weil sie dann anfällt, wenn einem Produkt im Zuge der Lieferkette (also vom Punkt der Herstellung bis zum Ort des Verkaufs) ein Mehrwert hinzugefügt wird. Die USt. ist häufig in Europa zu finden.

• Waren- und Dienstleistungssteuer (GST, Goods and Services Tax): Die GST ähnelt der USt. darin, dass sie immer dann erhoben wird, wenn einem Produkt im Zuge der Lieferkette ein Mehrwert hinzugefügt wird. Die GST ist häufig in Kanada und der Region Asien-Pazifik zu finden.

• Verkaufssteuer: Die Verkaufssteuer ist eine andere Art der indirekten Steuer, die auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen in den USA erhoben wird. Was sie von anderen Arten der indirekten Steuern unterscheidet, ist die Tatsache, dass die Verkaufssteuer eine einstufige Verbrauchssteuer ist, die auf den Einzelhandelsumsatz erhoben wird. Sie wird in der Lieferkette nur einmal erhoben.

• Verbrauchssteuer: Die Verbrauchssteuer ähnelt der Verkaufssteuer, wird aber nur beim Verkauf bestimmter Produkte erhoben. Artikel, die häufig der Verbrauchssteuer unterliegen, sind Zigaretten, Benzin und Flugtickets. Verbrauchssteuer und Verkaufssteuer können auf denselben Kauf erhoben werden oder die Verbrauchssteuer kann erhoben werden, wenn keine Verkaufssteuer erhoben wird.

Wann indirekte Steuern einzuziehen sind

Im Allgemeinen müssen Sie indirekte Steuern unabhängig vom Standort Ihres Unternehmens immer dann einziehen, wenn Sie Umsatz erzielen.

In den USA müssen Unternehmen nur dann Verkaufssteuern einziehen, wenn eine Verbindung zu einem Bundesstaat besteht. Diese wird als „Nexus“ bezeichnet. Der Nexus kann erfüllt werden, indem ein wirtschaftlicher Nexus-Schwellenwert überschritten oder ein physischer Nexus eingerichtet wird. Ein wirtschaftlicher Nexus basiert auf Umsatz- oder Transaktionsbeträgen und variiert von Bundesstaat zu Bundesstaat. Ein physischer Nexus ist dann gegeben, wenn eine physische Präsenz in einem Bundestaat vorliegt, beispielsweise durch eine Niederlassung, Mitarbeiter/innen oder gelagerten Warenbestand.

In der EU variiert der Schwellenwert zur USt.-Erhebung von Land zu Land. Beim Abschluss von steuerpflichtigen Transaktionen in einem EU-Land (und nicht im Land Ihres Unternehmenssitzes) müssen Sie USt. in diesem Land einziehen. Davon ausgenommen sind steuerbefreite Transaktionen und solche, die der Umkehrung der Steuerschuld unterliegen. Die Umkehrung der Steuerschuld gilt meist für Transaktionen im Bereich Business-to-Business, z. B. bei SaaS-Angeboten. Nicht-EU-Unternehmen, die digitale Produkte an Kundinnen und Kunden in der EU verkaufen, müssen üblicherweise Steuern aus ihrer ersten Transaktion einziehen.

Wenn Sie in Kanada niedergelassen sind und Ihre gesamten weltweiten steuerpflichtigen Lieferungen in einem Kalenderquartal oder über die letzten vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartale 30.000 CAD übersteigen, müssen Sie sich für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST, Goods and Services Tax) und die harmonisierte Verkaufssteuer (HST, Harmonized Sales Tax) registrieren. Derselbe Registrierungsschwellenwert gilt für nicht ortsansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an kanadische Verbraucher verkaufen.

Einige Provinzen verlangen von Ihnen, zusätzlich zu GST/HST auf Bundesebene separate Provinzsteuern zu erheben.

Wie erklären Sie Einnahmen aus indirekten Steuern und führen sie ab?

Bevor Sie Ihren Kunden Steuern berechnen, stellen Sie sicher, dass Sie bei der zuständigen Steuerbehörde registriert sind. In den USA müssen sich Unternehmen bei den einzelnen Bundesstaaten für Sales Tax-Genehmigungen anmelden. In der EU müssen sich Unternehmen in der Regel in den einzelnen Ländern registrieren, um die Umsatzsteuer berechnen zu können. Wenn sie Verkäufe jedoch an Privatkunden in anderen EU-Ländern tätigen, können sie das OSS-System nutzen. Weitere Informationen zur Registrierung in verschiedenen Ländern finden Sie hier.

Nachdem Sie eine indirekte Steuer von Ihren Kunden eingenommen haben, geben Sie eine Steuererklärung ab und führen die eingenommenen Steuern an das zuständige Finanzamt ab. Auf der Website des Finanzamts finden Sie Informationen zu den Einreichverfahren und -fristen. Die Fälligkeitsfrist variiert und ebenso die Häufigkeit, mit der Sie eine Steuererklärung einreichen. In den USA erklären große Unternehmen mit einer höheren Steuerschuld ihre Steuern meist häufiger (monatlich), während kleinere Unternehmen möglicherweise nur zweimonatliche oder vierteljährliche Erklärungen einreichen müssen. In der EU reichen die meisten Unternehmen ihre Umsatzsteuererklärung monatlich ein. Die rechtzeitige Einreichung ist der beste Weg, um die Strafen und Zinsen zu vermeiden, die mit einer säumigen Einreichung einhergehen.

Auch wenn Sie in einem Berichtszeitraum keine Steuern eingenommen haben, müssen Sie möglicherweise trotzdem eine Steuererklärung abgeben. Diese „Null-Erklärungen“ sind häufig vorgeschrieben, auch wenn keine Steuerschuld entstanden ist.

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Example of indirect taxes

Consumers often encounter indirect taxes when making purchases. For example, if a consumer purchases a jacket at a store in a US state that levies sales tax (most states do), they might pay $50 for that jacket at the register. That is the correct total price of the jacket, but the receipt will itemize the jacket’s actual product price before sales tax, as well as how much in sales tax was added to the total price. With state and local sales taxes combined, the range is usually between 5% and 10% of the product’s actual price.

When to collect indirect taxes

In general, businesses are required to collect indirect taxes wherever a sale occurs, regardless of where your business is located.

• In the US, businesses are only required to collect sales tax when they create a connection to a state. This is referred to as “nexus.” Nexus can be met by exceeding an economic nexus threshold or by establishing physical nexus. Economic nexus is based on revenue or transaction amounts and varies by state. Physical nexus is met by having a physical presence in a state, such as an office, employees, or stored inventory.

• In the EU, the threshold to collect VAT varies by country. If you perform a transaction that’s taxable in an EU country other than the one where you’re established, you generally must collect VAT in that country unless the transaction is exempt or subject to reverse charge (which typically applies in business-to-business scenarios, such as SaaS offerings). Non-EU businesses selling digital products to EU customers typically must collect tax from their first transaction.

• If you are based in Canada and your total worldwide taxable supplies exceed CAD $30,000 in a single calendar quarter or over the past four consecutive calendar quarters, you must register for the goods and services Tax (GST) and harmonized sales tax (HST). The same registration threshold applies to nonresidents selling digital services to Canadian consumers.

Some provinces require you to collect separate provincial taxes on top of the federal GST/HST.

How to file and remit indirect taxes

Before you collect any taxes from your customers, ensure you are registered with the appropriate tax authorities. In the US, businesses must register for sales tax permits with each individual state. In the EU, businesses generally must register in individual countries to collect VAT, but if they sell to individuals in other EU countries, they may use the VAT OSS scheme. Find more information on registering in different countries here.

Once you collect indirect taxes from your customers, you will file a tax return and remit the tax you collected to the correct tax authority. Each tax authority’s website will have details on how to file, and your due date. Due dates vary, and the frequency in which you file a return may also vary. In the US, large companies with a higher tax liability will often file more frequently, such as monthly, while smaller companies might file bimonthly or quarterly. In the EU, most businesses file monthly. Filing on time is the best way to avoid the penalties and interest that come with a delinquent filing.

Even if you have not collected tax during a reporting period, you may still need to file a return. These are called “zero returns,” and while you will not remit any tax to the state, you are still required to file a return.

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