作为客户，您可能对间接税并不陌生。间接税是对购买大多数商品和服务征收的税。由于它们通常会以“销售税”或“增值税”的形式出现在收据上的细列项目中，因此您可能不会注意。然而，作为一家企业，间接税的合规性更为复杂。

以下是您需要了解的间接税指南，包括间接税的类型以及何时应向客户收取这些税款。

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目录

• 什么是间接税？
  
• 间接税的类型
  
• 何时收取间接税
  
• 如何申报和缴纳间接税
  

什么是间接税？

企业和零售商代表地方政府和国家政府征收间接税。每个国家/地区和州都有自己的具体法规，这些法规通常会随着产品种类的变化和动态经济环境的变化而调整。间接税可以适用于实体和数字商品以及服务。

直接税和间接税是两种不同类型的税收。直接税（如所得税）是个人和企业根据其收入或收益直接向政府缴纳的税。间接税是对商品和服务销售征收的税，由客户通过企业支付。企业随后将所收税款支付（上缴）给相应的税务机构。

间接税的类型

间接税在不同国家或地区有不同的名称。税额取决于购买价格，因为税率是购买成本的百分比。以下是一些间接税的示例：

• 增值税 (VAT)： 增值税是一种适用于实体商品或服务的间接税。之所以称为“增值税”，是因为它在整个供应链中每次产品增值时都会被征收，从生产到销售点都适用。增值税在欧洲很常见。

• 商品及服务税 (GST)： 商品及服务税与增值税类似，它也是在整个供应链中每次产品增值时被征收的税。商品及服务税在加拿大和亚太地区很常见。

• 销售税： 销售税是另一种间接税，用于对美国的某些商品和服务销售征税。与其他类型的间接税不同，销售税是一种单阶段消费税，仅在供应链中的零售销售阶段征收一次。

• 消费税: 消费税与销售税类似，但仅适用于某些产品的销售。需要缴纳消费税的热门商品是香烟、汽油和机票。消费税和销售税可以适用于同一笔购买，或者在未征收销售税时可以适用消费税。

何时征收间接税？

通常，无论企业位于何地，只要进行销售，就需要征收间接税。

在美国，企业只有在与某个州建立联系时才需要征收销售税。这种联系被称为“关联”。关联可以通过超出经济纳税关联阈值或建立实体纳税关联来满足。经济关联关联基于收入或交易量，各州有所不同。实体关联通过在某个州设立办公室、雇员或存储库存来满足。

在欧盟，征收增值税的门槛因国家/地区而异。如果您在非设立国的欧盟国家/地区进行应税交易，通常需要在该国征收增值税，除非交易免税或适用反向收费（通常适用于企业对企业的交易，例如 SaaS 服务）。非欧盟企业向欧盟客户销售数字产品，通常从第一笔交易开始就需要征税。

如果您位于加拿大，并且在单个日历季度或过去连续四个日历季度中，全球应税供应总额超过 30,000 加元，则必须注册商品及服务税 (GST) 和协调销售税 (HST)。同样的注册门槛适用于向加拿大消费者销售数字服务的非居民企业。

某些省份还要求您在联邦 GST/HST 的基础上征收单独的省税。

如何申报和缴纳间接税

在向客户收取任何税款之前，请确保您已在当地税务机关进行了适当登记。在美国，企业必须在每个州注册销售税许可证。在欧盟，企业一般必须在各个国家/地区注册以征收增值税，但如果这些企业向其他欧盟国家/地区的个人进行销售，则可以使用增值税开放源码软件计划。在此处查找有关在不同国家/地区注册的更多信息。

向客户收取间接税后，您将提交报税表，并将所收税款汇给正确的税务机关。每个税务机构的网站都会提供如何申报和申报截止日期的详细信息。截止日期各不相同，申报频率也可能不同。在美国，税负较高的大公司通常会更频繁地申报（每月一次），而规模较小的公司可能只需每两个月或每季度申报一次。在欧盟，大多数企业每月申报一次。按时报税是避免因拖欠报税而产生的罚款和利息的最佳方式。

即使您在报告期内没有收取税款，您可能仍需要申报。这些被称为“零申报表”，虽然您不会向州政府汇缴任何税款，但仍然需要提交申报表。

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