Als Kundin oder Kunde sind Sie wahrscheinlich mit indirekten Steuern vertraut. Dabei handelt es sich um Steuern, die auf den Kauf der meisten Waren und Dienstleistungen erhoben werden. Da sie üblicherweise als Rechnungsposten auf Belegen als „Verkaufssteuer“ oder „Umsatzsteuer“ ausgewiesen werden, denken Sie vermutlich kann nicht darüber nach. Jedoch ist für Unternehmen die Compliance bei indirekten Steuern komplizierter.

Hier finden Sie einen Leitfaden darüber, was Sie über indirekte Steuern wissen müssen, darunter auch die Arten der indirekten Steuern und den Zeitpunkt, zu dem Sie diese von Ihren Kundinnen und Kunden einziehen müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine indirekte Steuer?
  
• Arten von indirekten Steuern
  
• Wann indirekte Steuern einzuziehen sind
  
• Anmeldung und Abführung indirekter Steuern
  

Was ist eine indirekte Steuer?

Unternehmen und Einzelhändler erheben indirekte Steuern im Auftrag von Bundes-, Landes- oder kommunalen Behörden. Länder und Behörden erlassen jeweils spezifische Bestimmungen, die sich aufgrund der Weiterentwicklung von Produktangeboten sowie als Reaktion auf das dynamische Wirtschaftsumfeld häufig ändern. Indirekte Steuern können auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen erhoben werden.

Direkte und indirekte Steuern sind zwei unterschiedliche Steuerarten. Direkte Steuern wie die Einkommensteuer werden von Einzelpersonen und Organisationen basierend auf ihrem Gewinn oder Umsatz direkt an den Staat gezahlt. Indirekte Steuern werden auf den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen erhoben und für die Kundinnen und Kunden vom verkaufenden Unternehmen abgeführt. Das Unternehmen zahlt also die eingezogene Steuer an die zuständige Steuerbehörde.

Arten von indirekten Steuern

Indirekte Steuern haben in verschiedenen Ländern oder Regionen verschiedene Namen. Der Betrag der erhobenen Steuer hängt vom Kaufpreis ab, da die erhobene Steuer ein Prozentsatz des Anschaffungspreises ist. Hier ein paar Beispiele für indirekte Steuern:

• Umsatzsteuer (USt.): Die USt. ist eine Art der indirekten Steuer, die auf physische Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird auch „Mehrwertsteuer“ genannt, weil sie dann anfällt, wenn einem Produkt im Zuge der Lieferkette (also vom Punkt der Herstellung bis zum Ort des Verkaufs) ein Mehrwert hinzugefügt wird. Die USt. ist häufig in Europa zu finden.

• Waren- und Dienstleistungssteuer (GST, Goods and Services Tax): Die GST ähnelt der USt. darin, dass sie immer dann erhoben wird, wenn einem Produkt im Zuge der Lieferkette ein Mehrwert hinzugefügt wird. Die GST ist häufig in Kanada und der Region Asien-Pazifik zu finden.

• Verkaufssteuer: Die Verkaufssteuer ist eine andere Art der indirekten Steuer, die auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen in den USA erhoben wird. Was sie von anderen Arten der indirekten Steuern unterscheidet, ist die Tatsache, dass die Verkaufssteuer eine einstufige Verbrauchssteuer ist, die auf den Einzelhandelsumsatz erhoben wird. Sie wird in der Lieferkette nur einmal erhoben.

• Verbrauchssteuer: Die Verbrauchssteuer ähnelt der Verkaufssteuer, wird aber nur beim Verkauf bestimmter Produkte erhoben. Artikel, die häufig der Verbrauchssteuer unterliegen, sind Zigaretten, Benzin und Flugtickets. Verbrauchssteuer und Verkaufssteuer können auf denselben Kauf erhoben werden oder die Verbrauchssteuer kann erhoben werden, wenn keine Verkaufssteuer erhoben wird.

Wann indirekte Steuern einzuziehen sind

Im Allgemeinen müssen Sie indirekte Steuern unabhängig vom Standort Ihres Unternehmens immer dann einziehen, wenn Sie Umsatz erzielen.

In den USA müssen Unternehmen nur dann Verkaufssteuern einziehen, wenn eine Verbindung zu einem Bundesstaat besteht. Diese wird als „Nexus“ bezeichnet. Der Nexus kann erfüllt werden, indem ein wirtschaftlicher Nexus-Schwellenwert überschritten oder ein physischer Nexus eingerichtet wird. Ein wirtschaftlicher Nexus basiert auf Umsatz- oder Transaktionsbeträgen und variiert von Bundesstaat zu Bundesstaat. Ein physischer Nexus ist dann gegeben, wenn eine physische Präsenz in einem Bundestaat vorliegt, beispielsweise durch eine Niederlassung, Mitarbeiter/innen oder gelagerten Warenbestand.

In der EU variiert der Schwellenwert zur USt.-Erhebung von Land zu Land. Beim Abschluss von steuerpflichtigen Transaktionen in einem EU-Land (und nicht im Land Ihres Unternehmenssitzes) müssen Sie USt. in diesem Land einziehen. Davon ausgenommen sind steuerbefreite Transaktionen und solche, die der Umkehrung der Steuerschuld unterliegen. Die Umkehrung der Steuerschuld gilt meist für Transaktionen im Bereich Business-to-Business, z. B. bei SaaS-Angeboten. Nicht-EU-Unternehmen, die digitale Produkte an Kundinnen und Kunden in der EU verkaufen, müssen üblicherweise Steuern aus ihrer ersten Transaktion einziehen.

Wenn Sie in Kanada niedergelassen sind und Ihre gesamten weltweiten steuerpflichtigen Lieferungen in einem Kalenderquartal oder über die letzten vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartale 30.000 CAD übersteigen, müssen Sie sich für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST, Goods and Services Tax) und die harmonisierte Verkaufssteuer (HST, Harmonized Sales Tax) registrieren. Derselbe Registrierungsschwellenwert gilt für nicht ortsansässige Unternehmen, die digitale Dienstleistungen an kanadische Verbraucher verkaufen.

Einige Provinzen verlangen von Ihnen, zusätzlich zu GST/HST auf Bundesebene separate Provinzsteuern zu erheben.

Anmeldung und Abführung indirekter Steuern

Bevor Sie Steuern von Ihren Kunden/Kundinnen einziehen, sollten Sie sicherstellen, dass Sie sich bei den zuständigen Steuerbehörden entsprechend registriert haben. In den USA müssen sich Unternehmen in jedem einzelnen Bundesstaat für Umsatzsteuergenehmigungen anmelden. In der EU müssen sich Unternehmen im Allgemeinen in einzelnen Ländern registrieren, um Umsatzsteuer einzuziehen. Wenn sie aber an Einzelpersonen in anderen EU-Ländern verkaufen, können sie die USt.-OSS-Regelung nutzen. Weitere Informationen zur Registrierung in verschiedenen Ländern finden Sie hier.

Sobald Sie indirekte Steuern von Ihren Kunden/Kundinnen einziehen, müssen Sie eine Steuererklärung einreichen und die von Ihnen eingezogenen Steuern an die zuständige Steuerbehörde weiterleiten. Auf den Websites der einzelnen Steuerbehörden finden Sie Informationen und Fristen zur Einreichung. Die Fristen variieren und die Häufigkeit der Erklärung kann auch unterschiedlich sein. In den USA geben große Unternehmen mit einer höheren Steuerschuld tendenziell häufiger (monatlich) eine Erklärung ab, während bei kleineren Unternehmen eine zweimonatliche oder vierteljährliche Abgabe genügt. In der EU erklären die meisten Unternehmen monatlich ihre Steuern. Die pünktliche Abgabe der Erklärung ist die beste Methode, um Straf- und Zinszahlungen zu vermeiden, die mit einer verspäteten Abgabe einhergehen.

Auch wenn Sie in einem Berichtszeitraum keine Steuern eingezogen haben, sind Sie möglicherweise trotzdem zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet. Eine solche Erklärung nennt man „Nullmeldung“. Auch wenn Sie keine Steuern an die Finanzbehörden überweisen, sind Sie dennoch zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet.