Som kund är du förmodligen bekant med indirekta skatter. Det är skatter som tas ut på inköp av de flesta varor och tjänster. Eftersom de vanligtvis redovisas på en enskild rad på kvitton och anges som "moms" eller "mervärdesskatt" har du antagligen inte funderat särskilt mycket på dem. Som företag är det dock mer komplicerat att följa reglerna för indirekt skatt.

Här är en guide till allt du behöver veta om indirekta skatter, inklusive olika typer av indirekta skatter och när du ska ta ut dessa skatter från dina kunder.

Anknuten rapport: Globala skattetrender och förändringar 2024

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en indirekt skatt?
  
• Typer av indirekta skatter
  
• När ska indirekta skatter tas ut?
  
• Hur deklareras och betalas indirekta skatter in?
  

Vad är en indirekt skatt?

Företag och återförsäljare tar ut indirekta skatter på uppdrag av kommuner och myndigheter. Varje land och stat skapar sina egna specifika regler som ofta ändras i takt med att produktutbudet utvecklas och som svar på det dynamiska ekonomiska landskapet. Indirekta skatter kan omfatta fysiska och digitala varor samt tjänster.

Direkt skatt och indirekt skatt är två olika typer av skatter. Med direkt skatt, som inkomstskatt, betalar individer och organisationer skatten direkt baserat på inkomster eller intäkter. Indirekta skatter tas ut på försäljning av varor och tjänster och betalas av kunden via företaget. Företaget betalar sedan den uttagna skatten till lämplig skattemyndighet.

Typer av indirekta skatter

Indirekta skatter har olika namn i olika länder eller regioner. Skattebeloppet beror på köpesumman, eftersom skatten som tas ut är en procentandel av köpesumman. Här är några exempel på indirekta skatter:

• Mervärdesskatt (moms): Moms är en typ av indirekt skatt som tillämpas på fysiska varor eller tjänster. Den kallas "mervärdesskatt" eftersom den tas ut när värdet tillförs produkten genom hela leveranskedjan, från produktion till försäljningsstället. Moms är vanligt i Europa.

• Skatt på varor och tjänster (GST): GST är en skatt som liknar moms eftersom den tas ut när värde tillförs produkten genom hela leveranskedjan. GST är vanligt i Kanada och Asien-Stillahavsområdet.

• Omsättningsskatt: Omsättningsskatt är en annan typ av indirekt skatt som tas ut på försäljning av vissa varor och tjänster i USA. Till skillnad från andra typer av indirekta skatter är omsättningsskatt en konsumtionsskatt i ett steg som tas ut vid detaljhandelsförsäljning. Den tas bara ut en gång i leveranskedjan.

• Punktskatt: Punktskatt liknar omsättningsskatt men gäller endast vid försäljning av vissa produkter. Populära varor som omfattas av punktskatt är cigaretter, bensin och flygbiljetter. Punktskatt och omsättningsskatt kan tillämpas på samma inköp. Punktskatt kan också tillämpas när omsättningsskatt inte används.

När ska indirekta skatter tas ut?

I allmänhet är du skyldig att ta ut indirekt skatt överallt där du bedriver försäljning, oavsett var ditt företag finns.

I USA behöver företag endast ta ut omsättningsskatt när de skapar en koppling till en delstat. Detta kallas ”förbindelseskatt." Förbindelse kan uppnås genom att överskrida ett ekonomiskt tröskelvärde för förbindelser eller genom att fastställa fysisk förbindelse. Ekonomisk förbindelse baseras på intäkts- eller transaktionsbelopp och varierar beroende på delstat. Fysisk förbindelse uppfylls genom att ha en fysisk närvaro i en delstat, till exempel ett kontor, anställda eller varulager.

I EU varierar tröskeln för att ta ut moms mellan olika länder. Om du genomför en transaktion som är skattepliktig i ett annat EU-land än det där du är etablerad måste du i allmänhet ta ut moms i det landet såvida inte transaktionen är undantagen från skatteplikt eller omfattas av omvänd skattskyldighet (vilket normalt gäller i B2B-scenarier, till exempel SaaS-erbjudanden). Företag utanför EU som säljer digitala produkter till kunder i EU måste vanligtvis ta ut skatt från och med den första transaktionen.

Om du är baserad i Kanada och dina totala skattepliktiga leveranser i hela världen överstiger 30 000 CAD under ett enda kalenderkvartal eller under de senaste fyra på varandra följande kalenderkvartalen måste du registrera dig för skatt på varor och tjänster (GST) och harmoniserad försäljningsskatt (HST). Samma tröskelvärde för registrering gäller för utländska medborgare som säljer digitala tjänster till kanadensiska konsumenter.

Vissa provinser kräver att du tar ut särskilda provinsskatter utöver den federala GST/HST.

Så deklarerar och betalar du in indirekta skatter

Innan du tar ut några skatter från dina kunder ska du se till att du är korrekt registrerad hos den lokala skattemyndigheten. I USA måste företag registrera sig för tillstånd för omsättningsskatt i varje enskild delstat. I EU måste företag i allmänhet registrera sig i enskilda länder för att kunna ta ut moms, men om de säljer till privatpersoner i andra EU-länder kan de använda det förenklade momssystemet. Du hittar mer information om hur du registrerar dig i olika länder här.

När du har tagit ut indirekta skatter från dina kunder lämnar du in en skattedeklaration och betalar in skatten till rätt skattemyndighet. På varje skattemyndighets webbplats finns information om hur du deklarerar och om din förfallodag. Förfallodagarna varierar och hur ofta du ska deklarera kan också variera. I USA kommer stora företag med en högre skatteskyldighet ofta att deklarera oftare (månadsvis), och mindre företag kanske bara behöver lämna in deklarationer varannan månad eller kvartalsvis. I EU deklarerar de flesta företag varje månad. Att deklarera i tid är det bästa sättet att undvika de påföljder och räntor som följer med en försenad deklaration.

Även om du inte har tagit ut skatt under rapporteringsperioden kan du ändå behöva lämna in en deklaration. Dessa kallas "nolldeklaration” och innebär att även om du inte ska att betala någon skatt till delstaten måste du fortfarande lämna in en deklaration.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala. Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe transaktionsdata – så att våra partner kan hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Example of indirect taxes

Consumers often encounter indirect taxes when making purchases. For example, if a consumer purchases a jacket at a store in a US state that levies sales tax (most states do), they might pay $50 for that jacket at the register. That is the correct total price of the jacket, but the receipt will itemize the jacket’s actual product price before sales tax, as well as how much in sales tax was added to the total price. With state and local sales taxes combined, the range is usually between 5% and 10% of the product’s actual price.

When to collect indirect taxes

In general, businesses are required to collect indirect taxes wherever a sale occurs, regardless of where your business is located.

• In the US, businesses are only required to collect sales tax when they create a connection to a state. This is referred to as “nexus.” Nexus can be met by exceeding an economic nexus threshold or by establishing physical nexus. Economic nexus is based on revenue or transaction amounts and varies by state. Physical nexus is met by having a physical presence in a state, such as an office, employees, or stored inventory.

• In the EU, the threshold to collect VAT varies by country. If you perform a transaction that’s taxable in an EU country other than the one where you’re established, you generally must collect VAT in that country unless the transaction is exempt or subject to reverse charge (which typically applies in business-to-business scenarios, such as SaaS offerings). Non-EU businesses selling digital products to EU customers typically must collect tax from their first transaction.

• If you are based in Canada and your total worldwide taxable supplies exceed CAD $30,000 in a single calendar quarter or over the past four consecutive calendar quarters, you must register for the goods and services Tax (GST) and harmonized sales tax (HST). The same registration threshold applies to nonresidents selling digital services to Canadian consumers.

Some provinces require you to collect separate provincial taxes on top of the federal GST/HST.

How to file and remit indirect taxes

Before you collect any taxes from your customers, ensure you are registered with the appropriate tax authorities. In the US, businesses must register for sales tax permits with each individual state. In the EU, businesses generally must register in individual countries to collect VAT, but if they sell to individuals in other EU countries, they may use the VAT OSS scheme. Find more information on registering in different countries here.

Once you collect indirect taxes from your customers, you will file a tax return and remit the tax you collected to the correct tax authority. Each tax authority’s website will have details on how to file, and your due date. Due dates vary, and the frequency in which you file a return may also vary. In the US, large companies with a higher tax liability will often file more frequently, such as monthly, while smaller companies might file bimonthly or quarterly. In the EU, most businesses file monthly. Filing on time is the best way to avoid the penalties and interest that come with a delinquent filing.

Even if you have not collected tax during a reporting period, you may still need to file a return. These are called “zero returns,” and while you will not remit any tax to the state, you are still required to file a return.

Stripe Tax can make filing and remittance easier. Users benefit from a seamless experience that connects to your Stripe transaction data—letting our trusted global partners manage your filings so you can focus on growing your business.

How Stripe Tax can help

Stripe Tax reduces the complexity of tax compliance so you can focus on growing your business. Start collecting taxes globally by adding a single line of code to your existing integration, clicking a button in the Dashboard, or using our powerful API.

Stripe Tax helps you monitor your obligations and alerts you when you exceed a sales tax registration threshold based on your Stripe transactions. It can also register to collect tax on your behalf in the US and manage filings through trusted partners. Stripe Tax automatically calculates and collects sales tax, VAT, and GST on:

• Digital goods and services in all US states and over 100 countries
  
• Physical goods in all US states and 42 countries
  

Stripe Tax can help you:

• Understand where to register and collect taxes: See where you need to collect taxes based on your Stripe transactions. After you register, switch on tax collection in a new state or country in seconds. You can start collecting taxes by adding one line of code to your existing Stripe integration, or add tax collection with the click of a button in the Stripe Dashboard.

• Register to pay tax: If your business is in the US, let Stripe manage your tax registrations, and benefit from a simplified process that prefills application details—saving you time and simplifying compliance with local regulations. If you’re located outside the US, Stripe partners with Taxually to help you register with local tax authorities.

• Automatically collect tax: Stripe Tax calculates and collects the right amount of tax owed, no matter what or where you sell. It supports hundreds of products and services and is up-to-date on tax rules and rate changes.

• Simplify filing: Stripe Tax seamlessly integrates with filing partners, so your global filings are accurate and timely. Let our partners manage your filings so you can focus on growing your business.

Learn more about Stripe Tax, or get started today.